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差额征税常见的四种情形 差额征税如何确认收入，差额征收5%的税怎么计算

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二、小规模纳税人差额征税的会计处理一、小规模纳税人差额征税的，营改增后还是照常执行 。执行差额征税是依照《营业税条例及细则》中的规定，可以实行差额征税的项目，如交通运输业、代理业等 。差额征税的计税额=（总金额-分包或分给他人的金额）/（1+3%）普通征税=含税收入/（1+3%）借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税二、销售业务的账务处理小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务无形资产或不动产，应当按照应收或者已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目 。按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目；按现行增值税制度规定计算的应纳增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目 。发生销售退回的，应按照规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录 。扩展资料：企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现 。⑴采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方，即作为销售收入的实现 。⑵采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款 。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现 。⑶采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现 。⑷采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现 。⑸采取委托代销方式，收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现 。加⑸ 采取委托代销方式 分两种情况，一种是买断代销，应当有和代销商签订相关凭证后计入该企业的收入；另一种按代销商的业绩会费的，才是收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现 。⑹采取商业汇票结算销售方式，以收到购货方开出并承兑的商业汇票时，确认销售收入的实现 。⑺采取自营出口销售方式，陆运以取得承运货物收据或铁路运单；海运以取得出口装船提单；空运以取得运单，并向银行办理出口账单后，确认销售收入的实现 。⑻采取委托外贸代理出口销售方式，以收到外贸企业代办的运单和银行账单凭证时，确认销售收入的实现 。⑼采取为其他单位加工、制造大型机器设备、船舶和提供劳务的销售方式，持续时间在1年以上的，按完工进度或实际完成工程量，确认销售收入的实现 。参考资料来源：百度百科-主营业务收入
三、小规模纳税人差额征税含税收入15000元，利润表中应该怎么确定营业收入？应当以全额作为营业收入，支付部分作为成本 。营业收入应当为不含税的金额 。

差额征税常见的四种情形 差额征税如何确认收入，差额征收5%的税怎么计算

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四、劳务派遣差额征税直接按票面确认收入可以吗是的 。1、国税局发的文件上说一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税 。2、小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税 。3、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用，可以开具普通 。
五、请教关于全额收入（总收入）和差额收入（净收入）按照主表上的收入数填写，是差额后的（65000-52000）/1.03 。最好能说明是什么业务，是属于增值税的范围还是营业税的范围 。至于采取全额确认收入还是差额确认收入，要看你合同怎么签的，公司需要承担的责任与义务，如果是代理合同的话，一般按差额确认收入，你赚的是中介费 。如果不是代理合同，是自己的购销合同或者服务合同，那就要按全额确认收入了 。至于是否能避税，那就跟业务的需要缴纳的税种有关系了，需要根据业务内容具体的分析 。扩展资料：差额拨款事业单位，按差额比例，财政承担部分，由财政列入预算；单位承担部分，由单位在税前列支，如医院等 。差额拨款单位的人员费用由国家财政拨款，其他费用自筹 。这些单位的人员工资构成中固定部分为60％，非固定部分为40％ 。按照国家有关规定，差额拨款单位要根据经费自主程度，实行工资总额包干或其他符合自身特点的管理办法，促使其逐步减少国家财政拨款，向经费自收自支过渡 。全额拨款事业单位也称为全供事业单位，也就是全额预算管理的事业单位，是其所需的事业经费全部由国家预算拨款的一种管理形式 。这种管理形式，一般适用于没有收入或者收入不稳定的事业单位，如学校、科研单位、卫生防疫、工商管理等事业单位，即人员费用、公用费用都要由国家财政提供 。采用这种管理形式，有利于国家对事业单位的收入进行全面的管理和监督，同时，也使事业单位的经费得到充分的保证 。
六、劳务派遣差额征收如何做帐？营改增后，劳务派遣的差额，像原来一样做账，计入收入借：银行存款（或相关科目））贷：主营业务收入贷：应交税费–应交增值税一、会计处理：(1)确认收入时会计处理借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——未交增值税(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理借:应交税费——未交增值税主营业务成本贷:银行存款二、举例说明（一）如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时(1)确认收入时会计处理借:银行存款 1,000,000.00贷:主营业务收入 952,380.95应交税费——未交增值税47,619.05(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理借:应交税费——未交增值税38,095.24主营业务成本 761,904.76贷:银行存款 800,000.00（二）如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则:(1)确认收入时会计处理借:银行存款 80,000.00贷:营业收入 76,190.48应交税费——应交增值税 3,809.52(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理借:应交税费——应交增值税 2,857.14主营业务成本 57,142.86贷:银行存款 60,000.00.
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