营改增后餐饮个体户营改增后企业如何交税，营改增后驾校怎么交税 _睿知

一、公司是小规模纳税人，营改增之后怎么纳税？
1.国税交的是增值税，地税是以国税应交增值税的金额为基础。缴纳增值税的附加税是城建税、教育费附加和地方教育费附加。增值税小规模纳税人原则上按季缴纳增值税。2.销售货物和劳务所得，按照征收率全额征税。纳税人自己只能使用普通发票，增值税税率为3% 。城建税和其他附加税的税率由主管税务机关视营业地而定，因地而异。注：税率：对于小规模纳税人，按照“征收率”全额计算缴纳的增值税，不得抵扣进项税额。对于小规模纳税人来说，我们所说的“征收率”并不是增值税税率。注意区别。举例：小规模纳税人的应税销售额为1000万元(含税)，征收率为3%，本期取得增值税专用发票，注明进项税额为10万元，本期应缴纳多少增值税？应交增值税=1000/(1.3%)* 3%=29.13万元。在这里，题目中的10万元进项税是不能抵扣的。2.增值税发票：从上面可以看出，对于小规模纳税人，只能开具增值税普通发票。如果买方需要开具增值税专用发票，可以向税务机关申请代开增值税专用发票(专用：根据新规，部分特殊行业可以自行开具增值税专用发票。一般纳税人和小规模纳税人的区别1 。一般纳税人公司：一般指年增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业单位。2.一般纳税人公司的认定标准：年增值税销售额(含出口销售额和免税销售额)达到或超过50万(工业企业年应税销售额)和80万(商业企业年应税销售额) 。

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二、营改增后，维护费如何纳税？税率是多少？
1.营改增后，维修服务缴纳增值税，增值税税率为一般纳税人企业6%；小规模纳税人企业占3% 。二。维护费收入的会计分录为：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税额)三。技术维修属于现代服务业，包括：研发；d及技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务和司法鉴定咨询服务。增值税税率为6% 。四。一般纳税人企业的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额税率销售额=销售额含税(1税率)销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税。进项税：是指纳税人购买货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务时支付或者负担的增值税。
三、营改增后，企业出租房屋需要交什么税
营改增后，企业出租房屋需要缴纳增值税、房产税、印花税和企业所得税。1.增值税企业出租房屋，一般纳税人适用的增值税税率为11% 。小规模纳税人按5%的税率缴纳增值税。1.一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可以适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。2.一般纳税人出租2016年5月1日以后取得的不动产，与机构所在地不在同一县(市)的，应当在不动产所在地按照3%的预征率预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。3.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构不在同一县(市)的不动产，应当按照上述计税方法在机构所在地预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关办理纳税申报。4.2018年12月31日前，公共租赁住房管理单位出租公共租赁住房，免征增值税。二。关于房产税。企业出租房屋，以该房产的租金收入为房产税的计税依据，税率为12% 。应税单位和个人无偿使用其他单位的房产，按照房产残值缴纳房产税。2.对企事业单位、社会团体和其他组织以市场价格出租房屋给个人居住的，减按4%的税率征收房产税。3.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位出租给职工的自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；在落实私房政策中，按政府规定的租金标准出租给居民的按户返还产权的私有房屋，暂免征收房产税。自2016年1月1日至2018年12月31日，公共租赁住房免征房产税。根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》号文件(财税〔2010〕121号)规定，双方签订的租赁合同有免租期的，产权人在免租期内应当按照房产原值缴纳房产税。三。印花税企业出租房屋签订的租赁合同为财产租赁合同，按规定缴纳印花税，税率为0.1% 。税额不足1元的，按1元盖章。四。企业所得税企业出租房屋取得的收入，应当按照规定计算缴纳企业所得税。租金，根据合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。交易合同或协议约定租赁期限跨年的，一次性预付租金的，按照《企业所得税法实施条例》第九条规定的收支匹配原则，出租人可以在租赁期限内将上述确认收入分期平均计入相关年度收入。扩展信息1 。营改增后房屋租赁缴纳增值税的法律依据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第三条一般纳税人出租不动产的，按照下列规定缴纳增值税： (一)一般纳税人可以选择出租2016年4月30日前取得的不动产。
适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。（二）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。第四条小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：（一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。（二）其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。二、营改增后房屋租赁税收优惠自2016年1月1日至2018年12月31日，对下列情况给予税收优惠：1、对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税，在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。2、对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。3、对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税、印花税;对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。4、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。5、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。6、对符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税，7、对公共租赁住房免征房产税。公共租赁住房经营管理单位应单独核算公共租赁住房租金收入，未单独核算的，不得享受免征房产税优惠政策。参考资料来源：安乡县人民政府-营改增后企业出租房屋应当如何纳税？参考资料来源：国家税务总局-纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行

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四、营改增后小规模纳税人如何报税，该如何计算税营改增后，小规模纳税人报税的步骤：1、登陆报税系统，输入账号和密码，或者CA证书登陆：2、打开需要申报的项目：3、例如需要申报增值税，点击“填写申报表”，根据企业实际情况，进行填写，填写完毕，点击下一步，缴纳税款完毕，提交申报，即申报成功。
五、营改增之前的预收款，营改增后结转收入如何缴税？先将预收账款的工程款转收入时计提营业税及对应的城建税、教育费附加，调账成未计提营业税等，再按以下规定方法的处理。营改增前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税，营改增后发生增值税纳税义务的账务调整《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）第二条第（二）项第3款规定：“企业营业税改征增值税前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入” 。同时，《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）第一条第（八一）项规定：“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。基于以上规定，建筑企业在2016年4月30日之前已经确认收入，但因未发生营业税纳税义务为未计提营业税，营改增后（2016年5月1日之后），发生增值税纳税义务时间时的账务调整如下：1、选择一般计税方法计征增值税的建筑施工企业按照以下方法进行账务调整。借：主营业务收入；贷：应交税费——应交增值税（销项税额）[营改增前确定的主营业务收入÷ （1+11%）] ×11%；2、选择简易计税方法计征增值税的建筑施工企业按照以下方法进行账务调整。借：主营业务收入；贷：应交税费——简易计税[营改增前确定的主营业务收入；÷（1+3%）] ×3% 。
六、营改增后一般纳税人还要交哪些税营改增后一般纳税人还要交的税有1、增值税（一般纳税人税率为17%—6%）2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%5、水利建设基金（增值税+营业税+消费税）纳税额*1%6、企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20% 。基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。7、房产税如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税。房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。（1）以房产税原值(评估值)为计税依据，税率为1.2% 。计算公式为：房产税年应纳税额＝房产原值（评估值）×（1－30％）×1.2%（2）以租金收入为计税依据的，税率为12% 。计算公式为: 房产税年应纳税额＝年租金收入×12％如果单位属于 “外商投资企业或外国企业”应缴纳城市房地产税。8、城镇土地使用税城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积*相应税额) 。北京市城镇土地纳税等级分为六级，各级土地税额标准为：一级土地每平方米年税额10元；二级土地每平方米年税额8元；三级土地每平方米年税额6元；四级土地每平方米年税额4元；五级土地每平方米年税额1元；六级土地每平方米年税额0.5元。如果单位属于 “外商投资企业或外国企业”应缴纳外商投资企业土地使用费。9、车船使用税如果拥有机动车，还需缴纳相应的车船使用税，车船使用税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶,按照种类、吨位和规定的税额征收的一种财产行为税。计算公式为：乘人汽车应纳税额=应税车辆数量*单位税额载货汽车应纳税额=车辆的载重或净吨位数量*单位税额摩托车应纳税额=应税车辆数量*单位税额如果单位属于 “外商投资企业或外国企业”，应缴纳车船使用牌照税。10、印花税印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额*税率, 应纳税额=凭证数量*单位税额。11、契税如果企业承受房地产时还需及时缴纳契税契税是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税按土地使用权、房屋所有权转移时的成交价格为计税依据，目前北京市现行契税税率为3%，应纳税额=房地产成交价格或评估价格*税率。12、个人所得税个人所得税是以个人取得的各项应税所得对象征收的一种税。支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人,按照税法规定按期代扣代缴员工的个人所得税。代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。扩展阅读一、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第二十一条一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第二十二条销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率第二十三条一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）第二十四条进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。”二、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“……本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”
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