地价计入房产原值怎么算地价如何计入房产原值交房产税，房产税的房产原值怎么确定 _睿知

一、地价计入房产原值缴纳房产税吗？
根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)第三条规定，无论如何核算，房地产原值都应包含土地价款，包括取得土地使用权所支付的价款和开发土地所发生的费用。容积率低于0.5的，按该房地产建筑面积的2倍计算土地面积，并相应确定计入该房地产原值的地价。

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二、土地价值是否并入房产原值缴税？
土地价值必须包含在房产原值和缴纳的房产税中。财税[2010]121号文件规定，无论怎么核算，都要将地价并入房产原值，缴纳房产税。土地价款包括实际支付的土地价款和土地开发成本。在实际操作中要注意以下几个问题：一、计算方法和顺序1 。第一，要明确并入房产原值的税是按照每块地计算的。企业只有一块地的，最简单，有多块地的，分别计算。2.因为房产税纳税义务最终是要在具体的财产上征收的，而且应税财产、免税财产、从价财产、免租财产有区别，所以计算顺序应该是(1)财产原值和面积按案确认，有证财产按证号计算，无证财产按案计算；(2)判断房屋所在地块的价值是否需要并入房产原值，如果需要，计算确认房产所在地块的价值；(3)计算房产所在地块的容积率，将地块上所有房产(包括应税房产和免税房产)的建筑面积除以土地面积。(4)按照不同容积率的不同计算方法，将房产所在地块的土地价值并入该地块上所有房屋(包括应税房产和免税房产)的价值，免税房产并入但不征税；(5)将每个应税房产按其面积分为从价和分租(分租可以为零) 。对于租赁房产，虽然并入了地价，但并没有相应征税。但根据租金收入，部分从价房产的地价是一起征税的。至此，纳入房地产税的地价计算确认工作已经完成。二。房产税纳税义务的起点房产税纳税义务的起点是房产完工并记入固定资产和投资性房地产的时间或房产实际投入使用的时间或取得产权证的次月。以三个时间中的较早者为准，不要单独以固定资产或投资性房地产为准进行核算。第三，房地产原值要注意资金成本是否要资本化。房地产原值的确认核算非常重要。如果少计会继续对税基产生永久性影响，就要严格执行财务会计制度和税收政策的规定，这不是本文的重点。这里强调的是工作中容易被忽视的资金成本问题。工作中应注意纳税人是否借款用于房地产投资，房地产建设完成前的贷款利息是否记入在建工程。施工期间要查看借款合同。四。关于土地价格的问题。土地价款包括土地出让金、契税、取得土地所支付的登记费、土地开发费，如取得土地后的三通一平费用、拆迁补偿费等。强调两点：第一，它专为获取土地而发生；第二，有现金流出。强调地方政府招商过程中，征地成本的确认及其土地价值的掌握应以与土地部门签订的合同价格为准，因为土地出让金是有政策减免、政府垫付或补贴的。土地出让金和补贴的减免不予扣除。(租赁费减免可能不存在现金流出现象) 。在企业所得税业务中，减免税、补贴等。需要确认为补贴收入。2.国有划拨土地不需要因无偿征地而并入。3.国有划拨土地。国有土地授权经营或入股的土地，如索普集团的部分土地，不需要纳入。4.法人甲持有土地，法人乙持有
即使仍保留部分国有股，也要按照改制时的评估地价征税，如飞亚轴承等。第二，新企业股东在改制时没有出资购买政府。比如正茂集团不能承认其向政府缴纳了土地价款，就不应该将土地价款并入房产增值税。7.土地增值有两种情况：一是上面说的改制时的评估增值，视为支付土地价款，需要纳税；第二，非重组原因导致的评估增值不需要征税。
三、应不应该把地价带进房产原值中来计算房产税？
您好，根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)第三条规定，无论如何核算，房产原值都应包含土地价款，包括取得土地使用权所支付的价款、开发土地所发生的费用等。经查询，税[2015]93号文中第三条也规定房地产原值应包含土地价款。由于本文为重庆非公开文件，建议您可以向当地主管税务机关咨询具体内容。综上所述，如果你公司的房价是1500万，包括地价，房产税计算的房产原值应该是1500万。提示：纳税人购买新建商品房，从房屋交付使用的次月起缴纳房产税。【相关规定】《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)三。关于将地价纳入房产原值征收房产税的问题，无论在会计上如何计算，房产原值都应该包含地价，包括取得土地使用权所支付的价款、开发土地所发生的费用等。如果容积率低于0.5，根据物业
建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。《关于印发《土地增值税等财产行为税政策执行问题处理意见》的通知》（渝财税〔2015〕93号）（重庆市非公开文件）三、房产税（一）地价计入房产原值处理1.购入房产购入的房产，地价已包括在购买价格中，以该房产的购买价格加上购入时缴纳的相关税费作为房产原值。执行新会计准则的纳税人通过评估等方式将地价剥离的，应将剥离的地价还原计入房产原值。
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四、土地价款是否应计入房产原值计算缴纳房产税?财政部、国家税务总局联合下发《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)文件，对土地使用税和房产税等相关问题进行了明确，该文件第三条明确了将地价计入房产原值征收房产税问题：“对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。”实际工作中，需注意掌握以下几个问题：计算方法和顺序1、首先需要明确的是按每块土地来计算并入房产原值征税，如果企业只有一块土地最为简单，如有多块地需分别计算。2、因为房产税纳税义务最终要归集到具体的房产上，而房产又存在应税房产、免税房产、从价征收房产、从租征收房产的区别，所以计算顺序应该是(1)、按宗确认房产原值和面积，有证房产按证号分别计算，无证房产也应按宗计算;(2)、判断房屋坐落地块价值是否需要并入房产原值，如需并入则计算确认房产坐落地块的价值;(3)计算出该宗房产所坐落地块的容积率，将该宗地块上所有房产建筑面积(包括应税房产和免税房产)除以土地面积得出;(4)对照不同容积率的不同计算方法将房产坐落地块的土地价值并入地块上所有房屋价值中(包括应税房产和免税房产)，对免税房产虽并入但不征税;(5)将每宗应税房产按面积分摊为从价和从租两部分(从租部分可能为零) 。
五、地价计入房产税原值账务处理怎么做地价计入房产原值征房产税，只是作为计征房产税的依据。一般是不需要进行专门的处理的。在这里税收与会计存在着一定的差异。作为会计是按会计准则来进行处理的，只要在申报纳税时按照税法的要求进行申报就可以了。因为，现在划拨土地很少了。也就是说零成本取得的土地几乎没有了。作为会计上的土地价值计入房产原值，只能是企业取得土地后，自建房屋才能产生。直接购买的房产土地价值已包含在房产原值中，就不存在这个问题了。现在土地价值计入房产原值，税法是这样规定的。土地按房屋建筑面积的2倍计算土地面积，按这2倍的面积的土地价值计入房产原值。当然如果2倍超过土地总面积时，就按土地总价值计入房产原值。作为会计上土地计入房产，通过在建工程结转，完工后转固定资产。借：在建工程贷：无形资产-土地使用权贷：无形资产-土地使用权
六、新规定中土地价值并入房产原值后土地价值这部分面积是否还交土地税？根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）规定：“三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。本通知自发文之日起执行（该文件成文日期为：2010-12-21）。此前规定与本通知不一致的，按本通知执行。各地财税部门要加强对政策执行情况的跟踪了解，对执行中发现的问题，及时上报财政部和国家税务总局。”因此，该文件应当从2010年12月21日起执行。宗地容积率高于0.5的，应当将土地价值全部并入房产原值计算缴纳房产税。土地价值并入房产原值缴纳房产税后，城镇土地使用税仍应当按照土地面积乘以适用税额计算缴纳。并入房产原值计算缴纳房产税的土地价值包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等，即不能以摊销后的剩余价值计税。