装修费可以全额抵扣吗企业发生的装修费支出如何税前扣除，公益性捐赠税前扣除标准 _睿知

一、房屋装修费如何税前扣除
《企业所得税税前扣除办法》(国税发〔2000〕84号)第三点规定：“纳税人通过经营租赁租入的固定资产，按照合同规定由承租方承担的修理费，可以在实际发生时由承租方扣除。符合《办法》第三十一条规定的固定资产改良支出条件的，其支出应当作为待摊费用，在不少于5年的期限内平均摊销。”《企业所得税税前扣除办法》(国税发〔2000〕84号)第三十一条规定：“纳税人的固定资产修理支出，可以在当期直接扣除。纳税人改良固定资产的支出，如果相关固定资产尚未提足折旧，可以增加固定资产价值；相关固定资产已提足折旧的，可以作为待摊费用，在不少于5年的期限内平均摊销。

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二、房屋装修费所得税前扣除有何规定？
一、外商投资企业房屋装修费的税务处理(国税函〔2000〕704号)1 .外商投资企业和外国企业发生的房屋装修费，房屋产权属于企业的，应当并入房屋价款，按照税法规定的房屋固定资产折旧年限计提折旧；房屋投入使用后发生的房屋装修费用，可在房屋重新装修并投入使用后的次月起5年内平均摊销。2.外商投资企业和外国企业发生的房屋装修费用，凡房屋产权不属于企业的，可从房屋装修投入使用后的次月起，按5年平均摊销。二。企业所得税税前扣除办法(国税发[2002]84号)1 。纳税人的固定资产修理支出可以在当期直接扣除。纳税人改良固定资产的支出，如果相关固定资产尚未提足折旧，可以增加固定资产价值；相关固定资产已提足折旧的，可以作为待摊费用，在不少于5年的期限内平均摊销。符合下列条件之一的固定资产修理，应当视为固定资产改良支出：a.发生的修理支出达到固定资产原值的20%以上；b.修复后，相关资产的经济使用寿命延长两年以上；c.修理后的固定资产用于新的或不同的用途。2.租入固定资产的改良支出，应当在固定资产租赁有效期内摊入成本。
三、装修费用如何进行财税处理
【装修费可以全额抵扣吗企业发生的装修费支出如何税前扣除，公益性捐赠税前扣除标准】一、租赁办公区域的，发生的装修费用(一)会计处理计入长期待摊费用，按租赁期限分摊到成本费用。发生时，借：长期待摊费用：银行存款(二)税务处理《企业所得税法实施细则》第七十条规定的企业所得税法第十三条第四项所说的应当视为长期待摊费用的其他费用，应当自费用发生月份的次月起分期摊销，摊销期限不得少于3年。那么，租赁期限不满3年或者没有约定期限怎么办？建议先摊销3年，税前扣除一次性结转摊余成本。二、办公区域自建或购买的，发生的装修费用分为两种情况：(1)自建或购买毛坯房发生的装修费用如何处理？1.会计处理：费用发生时计入在建工程贷：在建工程贷：银行存款(应付账款)在装修完工交付使用时转入固定资产，然后按照固定资产折旧年限摊销，计入成本费用。2.税务处理《企业所得税法实施条例》第五十九条企业应当根据固定资产的性质和用途，合理确定其预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。第六十条计算固定资产折旧的最低年限，房屋建筑物为20年；因此，如果会计核算与税法规定的折旧年限没有差异，则在折旧前扣除装修费用。(2)现有办公区域重新装修，装修费用如何处理？首先看相关规定。根据《企业会计准则第4号——固定资产》及相关制度规定，固定资产后续支出可资本化的，一般应结转固定资产原价、已计提的折旧和减值准备，将固定资产的账面净值转入在建工程，停止计提折旧。后续发生的支出通过在建工程核算。当固定资产的后续支出完成并达到预定可使用状态时，由在建工程转为固定资产，按照新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。《企业所得税法实施条例》规定，固定资产的“改建支出”，是指为改变房屋或者建筑物的结构，延长使用寿命而发生的支出。“固定资产大修理支出”是指同时满足下列条件的支出：修理支出达到固定资产取得时计税基础的50%以上；修复后，固定资产的使用寿命将延长2年以上。

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四、装修费用可以一次性进费用税前扣除吗
一般少量就可以了。其实小办公室装修费用应该在装修完的当月一次性计入费用。金额很大，不能一次性计入当期管理费用。首先应按长期待摊费用核算，然后按照一定的摊销期限进行摊销。摊余费用计入当期损益。根据《中华人民共和国企业所得税法》:第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列费用视为长期待摊费用，按照规定分期摊销的，准予扣除： (一)已提足折旧的固定资产改造费用；(二)租入固定资产的改造支出；(三)固定资产大修理支出；(4)其他应视为长期待摊费用的费用。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:第六十八条企业所得税法第十三条第(一)项、第(二)项所称固定资产改建支出，是指为改变房屋或者建筑物结构，延长使用寿命而发生的支出。企业所得税法第十三条第(一)项规定的支出，应当按照固定资产的预计使用寿命分期摊销；第(2)项规定的费用不适用
销。改建的固定资产延长使用年限的，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定外，应当适当延长折旧年限。第六十九条企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。企业所得税法第十三条第（三）项规定的支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。第七十条企业所得税法第十三条第（四）项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。扩展资料：根据《企业所得税税前扣除办法》：第四条除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（一）权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。（二）配比原则。即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。（三）相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。（四）确定性原则。即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。（五）合理性原则。即纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。第五条纳税人发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出。资本性支出不得在发生当期直接扣除，必须按税收法规规定分期折旧、摊销或计入有关投资的成本。第六条除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：（一）贿赂等非法支出；（二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；（四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。参考资料来源：中国政府网-中华人民共和国企业所得税法参考资料来源：中国政府网-中华人民共和国企业所得税法实施条参考资料来源：百度百科-企业所得税税前扣除办法
五、企业自有房屋发生的装修费如何进行会计处理和纳税处理房屋装修费金额不是很大的话，就直接计入管理费用或者车间装修的话，计入制造费用。借：管理费用/制造费用贷：银行存款/现金房屋装修费金额较大的话，也可以计入长期待摊费用借：长期待摊费用待：银行存款/现金扩展资料：一、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。二、本科目应按费用项目进行明细核算。三、企业发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目，贷记”银行存款”、”原材料”等科目。摊销长期待摊费用，借记”管理费用”、”销售费用”等科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。参考资料来源：百度百科-长期待摊费用
六、装修费能在企业所得税前一次性列支扣除吗《中华人民共和国企业所得税法》第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十八条企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。企业所得税法第十三条第（一）项规定的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；第（二）项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。改建的固定资产延长使用年限的，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定外，应当适当延长折旧年限。第六十九条企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。企业所得税法第十三条第（三）项规定的支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。第七十条企业所得税法第十三条第（四）项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。