美国税收政策如何强化税收政策服务，企业所得税优惠政策 _睿知

一、如何提高纳税服务
如何做好纳税服务？纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务、行使权利过程中提供的服务项目和措施。为纳税人提供优质、高效、便捷的服务，是《征管法》对税务机关的要求，是税务机关行政执法的重要内容，是税务机关深入学习实践科学发展观的具体体现，是新形势下构建和谐国税、服务科学发展的重要内容。可以说，纳税服务是税务机关精神文明建设的体现和具体实践，对加强行业作风建设、树立部门良好形象起着至关重要的作用。随着经济社会的不断发展，纳税人对纳税服务的需求更加强烈，优化纳税服务成为税收征管的热点和重点。如何进一步优化纳税服务，提高服务质量和水平，是我们应该研究和解决的现实问题。一是转变观念，增强纳税服务意识。纳税是税务机关履行公共服务职能的重要内容。基层税务机关要切实转变观念，改进服务方式，丰富服务内容，树立服务经济发展、服务纳税人的现代服务意识。一是税收管理理念由监督打击向管理服务转变。应树立新的公共管理理念，将“无罪推定”纳入税收执法，实现从“监督打击”到“管理服务”的转变。过去将纳税人视为逃税者以防范各地重罚，转变为对纳税成本收益的分析。通过提供优质服务，降低了纳税成本，提高了纳税遵从度，建立了良好的互信关系。二是税收征缴关系从满足税收征管需求向满足纳税需求转变。要强化换位思考，充分认识到纳税服务的实施也是培养个人依法纳税意识的手段，以纳税人的需求为出发点和落脚点，想纳税人之所想，急纳税人之所急，站在纳税人的角度考虑研究，为纳税人提供方便、快捷、优质的服务。三是服务内容由形象服务向实际服务转变。按照服务理念，以纳税需求为第一信号，思考、研究和探索服务工作的新方法、新途径、新手段。把满意度作为检验成效的第一标准，本着科学、精简、高效的原则，降低纳税成本，防止表面和形式上的服务，切实提供纳税人需要的服务。四是服务主体由窗口服务向全程服务转变。尽快制定服务规范和机制，便于量化考核，形成全程服务和全程服务，最终融入文化理念，成为自发行为。二、拓宽渠道，进一步提高纳税服务质量。一是创新服务方式。依托信息化建设，为纳税人提供多渠道、多样化的申报方式，优化流程、简化手续、合并环节、缩短时限。个性化服务，首问责任制，服务承诺，预约，提醒，绿色通道。加强服务大厅建设。硬件方便，人性化；软件方面，统一服务系统、办税流程、文明用语、标语由点到面。二是税收公开。推行“阳光办税”制度，办税公开，管理服务接受监督，公开政策、责任、程序、标准、金额、处罚、工作制度、廉政纪律、面试测评、民主评议等。也将公开，从而有助于建立和谐的税收征管关系。三是开展税收宣传。坚持普法，不断拓宽广度、深度
【美国税收政策如何强化税收政策服务，企业所得税优惠政策】通过热线电话，受理对税务人员违法行为的举报和投诉，维护纳税人的合法权益，营造公平的税收环境。第三，完善措施，努力提高纳税服务水平。纳税服务是一项系统工程，涉及税收工作的方方面面。要及时总结经验，扬长避短，大胆实践，努力提高服务水平，全方位满足纳税人办税需求。一是坚持依法治税。坚持依法治税是做好纳税服务工作的前提。要正确处理执法与服务、服务与管理的关系，坚持强化征管与优化服务并重，规范严格执法就是最好的服务。二是提高队伍素质。高素质的队伍是税收征管和服务优化的基础。创建学习型机关，加强培训，落实执法责任制和过错追究制，引入竞争机制，增强税务干部的责任感和进取意识，建设一支执法严格、服务高效、作风一流的高素质国税队伍。三是完善制度体系。建立纳税服务责任制，完善服务承诺、公告、咨询、服务评价等制度，并不断规范。完善信息共享系统，深化综合治税。加强绩效评估、服务监督，完善考核，确保各项工作落到实处。四是加强税务信息化建设。加强税务信息化建设是优化服务、提高服务水平的有效途径。提升应用能力，加强硬件和网络建设，提升现有软件功能的实际应用效果，全方位为纳税人提供高效、规范、透明、优质的服务。

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二、如何优化税收政策环境
一是加强税收政策法规宣传。二是强化服务，营造营商环境。三是强化措施落实到位。
三、如何落实税收优惠政策
落实税收优惠政策措施：一是“打通”政策。组织业务人员学习税收优惠政策，做到认真学习、准确掌握。第二，严格执行政策。定期组织干部深入基层、一线和实际，及时发现和解决税收政策执行中的新情况、新问题，切实做到政策落实不失真。三是加强政策宣传。安排每月与招商局召开联席会议，现场解答纳税人提出的涉税问题，及时向纳税人传达最新税收优惠政策，确保政策理解的准确性。四是严查减免税。坚决依法实施减免税也是依法治税的重要内容，不落实税收优惠政策也是超收。
头税”的全新观念，严格依法加强减免税工作，坚决制止越权减免或不按政策规定擅自审批减免税。

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四、如何提升，优化税收征管和服务水平（一）转变思想观念，是优化办税服务的前提只有切实转变观念，树立为纳税人服务的意识，提高办税服务质量，彻底消除征管改革带来的征纳关系中诸多不利影响，才能取得创建工作的实效。为此，我们一是要求干部统一着装，挂牌上岗，并做到举止文明，态度热情，推行文明用语，杜绝服务禁语;二是坚决推行五项制度，即纳税人上门办税、咨询推行“首问责任制”；简化办税程序、限时服务推行“服务承诺制”；新政策出台推行“培训公告制”；征纳双方发生矛盾推行“自问律己制”；发生群众举报投诉推行“责任追究制”;三是真情慰问，努力融洽征纳关系;四是加强税法宣传，不断提高纳税人的纳税意识。近几年来，我们坚持税法宣传例会制度，并利用黑板报、公告、广播、电视等多种形式，广泛宣传税收法律法规，使依法纳税的观念深入人心。（二）提高自身素质，是优化办税服务的基础纳税服务搞的好不好，关键是人，搞好素质服务，必须提高纳税服务岗位人员业务素质，加强纳税服务队伍建设。在市场经济日益发展的今天，纳税人逐渐成为税收法律关系中的权利主体，税务机关的征管活动均以纳税人为中心来开展。纳税服务人员只有具有良好的思想道德品质、科技文化素养，充分掌握政策，并能熟练运用业务知识，才能为纳税人提供政策服务，使纳税人及时了解政策导向，提高办税效率。一是纳税服务人员要能够充分掌握并熟悉专业业务知识与技能，正确应答纳税人提出的税收方面的问题，帮助纳税人解决纳税方面的问题，按要求搞好服务。比如，税务咨询是纳税服务工作中业务性最强，也最具权威性的工作，要在税务咨询岗位引入高素质的复合型专业人员进行咨询，以避免口径不一、政出多门的现象。二是纳税服务人员要加强自身修养，强化职业道德，认真学习和正确运用政策，规范自身的行为，为纳税人提供他们真正想要的服务。三是纳税服务人员还要掌握一些心理学和社会学等方面的知识，事事为纳税人着想，帮助纳税人克服在纳税方面的心理障碍，引导纳税人正确纳税。因此，税务机关要从干部思想教育入手，严格公务员考评制度，选好用好纳税服务人员，激发纳税服务人员提高自身素质的积极性，为全心全意做好各项税收服务工作提供素质保障。（三）创新服务方式，是优化办税服务的手段一是提高服务的科技含量，实现纳税手段的新突破。针对部分纳税人人工办税出现的办税人员拥挤、办税效率低、办税成本高等弊端，充分运用电子、通信等现代化科技手段改造税收管理，使纳税人和税务机关从繁杂的办税事务中解脱出来，为纳税人提供从税务登记、发票发售、咨询服务、申报缴纳等一系列方便、快捷、经济、高效服务，实现纳税人“足不出户、轻松办税”的愿望。同时，要针对部分企业人员素质低的问题，可以不定期为企业办税人员开办网上办税技术辅导班，采用搭建测试平台、实行现场测试的办法对企业办税人员进行网上办税辅导，确保企业办税人员全面掌握网上办税技术。二是积极探索个性化服务，实现纳税服务形式的新突破。针对不同纳税人的特点和需求，主动提供更加周到细致的个性化服务，及时解决纳税人的合理要求，把纳税服务渗透到日常管理和依法行政中。同时积极开展征纳双向互动服务，建立固定的收集纳税人意见和进行反馈的渠道，努力减少信息不对称，增进征纳双方的了解沟通和双向互动。三是精简报送资料，降低办税成本，减轻纳税人负，降低办税成本。对税务登记、认定管理、发票管理、申报征收等环节需要纳税人报送的涉税资料逐项进行清理，对纳税人的财务会计报表资料建立健全了企业档案资料库，并在局域网内资源共享，凡需要使用企业资料的，一律可以从资料库中调取，企业不必重复报送，为纳税人留出更多的时间和精力从事生产经营活动，切实减轻了纳税人的负担。四是优化办税流程，提高办税效率。实行办理告知制度，税务机关在受理纳税人涉税申请资料的同时，除受理即办类业务外，必须向纳税人出具统一格式的《涉税事项受理回执》，书面告知纳税人所申请的哪种涉税事项已经受理，以及什么时间到领取批复，并告知国税机关的服务联系电话和服务人员姓名。同时，优化了岗位和职能设置，对每一项涉税业务，逐项规定了各个岗位的工作办理时限，严格实行工作完成时限管理，并由下一岗位负责对上一岗位的工作完成时间和质量情况进行监督，以保证能够在向纳税人承诺的时间内，保质保量地完成好各项工作。积极推行“一窗通办”服务，实现了办税厅窗口对纳税人“点对点”的服务，消除以往纳税人频繁转换办税窗口的现象。五是推行办税公开，规范税收检查。以办税公开栏、执法监督卡等形式为载体，大力推行公开办税依据、办税程序、收费标准、违章处罚、办税结果、案件查处、岗位职责和工作纪律等“八公开”制度。让纳税人明确办税流程、缴税依据、享受税收优惠应具备的条件、以及提交的各项审批的批复时限等，纳税人提供更加宽松的税收环境。在税务检查方面，推行下户派遣制度，实行一次到户、综合采集，税务人员到企业实施各项调查和检查，由部门负责人签发派遣单，对纳税人有关涉税事项，进行执法提醒，同时认真做好查前、查后服务，及时反馈检查结论，同时根据检查发现的问题，有针对性地提出避免问题再次发生的建议，并指导纳税人做好账务调整、税款入库工作。
五、税务机关如何落实税收优惠政策税务机关应该从以下几点，落实税收优惠政策：一、“吃透”政策。组织业务人员对税收优惠政策进行学习，做到认真研究政策，准确掌握政策。二、严格政策执行。经常组织干部深入基层，及时发现和解决税收政策落实中出现的新情况、新问题，切实做到执行政策不走样。三、强化政策宣传。大力宣传税收政策。通过办税服务厅公告栏、公共平台、广告媒体LED屏及税收管理员深入企业发放相关政策宣传资料等渠道，使广大纳税人及时掌握和了解税收优惠政策。四、是严把减免税审核关。牢固树立依法落实税收减免也是依法治税的重要内容，不落实税收优惠政策也是收“过头税”的全新观念，严格依法加强减免税工作，坚决制止越权减免或不按政策规定擅自审批减免税。五、做好后续管理工作。强化对税收优惠政策落实情况的监管,并逐月登记造册，准确掌握纳税人享受税收优惠情况，确保纳税人能够及时、充分地享有政策规定应有的优惠。
六、如何落实税收政策的几点思考一是树立大局意识多点发力，一方面，通过加强税收管理，发挥税收调控经济和调节分配的职能作用，努力把可能的税源转化为实际的税收，创造公平、公正的税收环境。另一方面，围绕农业生产资料、小型微利企业、高新技术企业、国债利息和股息红利企业、居民供暖、福利企业等行业，狠抓税收优惠政策落实，进一步提高落实效率。努力做到“严密监控税源应收尽收，着力培植税源应免尽免” 。同时将各项税收优惠政策用好、用足、用到位，促进区域经济又好又快发展。积极开展优惠政策宣传。及时将税收优惠相关政策编印成册，在办税服务厅向企业纳税人发放；发挥内外办公网站、12366热线和政风行风热线宣传平台作用，及时向社会公开最新税收政策最新动态；在各科室设立专人咨询窗口，明确专人负责，为企业和个人提供及时、周到的政策咨询和办税辅导服务；积极组织纳税人财务知识培训班，定期对企业纳税人及财务人员进行培训，帮助企业建立现代财务管理制度的同时，让纳税人掌握税法常识和相关税收优惠政策，防范涉税违法风险。二是树立法制意识加大政务公开，把坚持依法行政作为开展税收工作的基本原则。以抓好税种管理、落实税收政策为切入点，明确岗位职责，从工作指导方向、工作任务目标、工作制度措施等各方面都遵循依法行政的理念，各项工作部署都严格按照规定执行，做到不人为设置障碍、不违规变通操作、不相互推委扯皮，开展增值税减免税企业和享受所得税优惠企业资格认定审核，密切监控减免税变化情况，同时落实税收优惠政策公示制度。推行税收优惠政策公示制度，有效利用办税服务厅电子显示屏和办税公开栏将享受各项税收优惠政策的纳税人审批情况按月对外公示，并设立公开举报电话，自觉接受社会各界监督，不断提升税收政策透明度和公正性。三是树立服务意识实施按需服务，把营造和谐征纳关系作为服务民生的重要保障。结合第21个税收宣传月为纳税人宣传讲解税收政策，与纳税人沟通交流税收工作情况，实行公开办税服务承诺。将工作职责公开，服务内容公开，制作公开服务承诺标牌，为民服务、创先争优的要求与具体税收工作相结合，积极开展服务纳税人主题实践活动，针对纳税人在办理税政业务相关事项中容易出现错漏、经常出现错漏的环节，编写了税政业务注意事项，以简明扼要的形式，侧重对纳税人办税业务事项的提示和辅导，提醒纳税人在办税过程中的需要注意的问题，切实提高为民服务的针对性。同时优化办税服务流程。通过采集纳税人、地税部门应用系统信息以及第三方调查信息，对纳税人的需求进行归纳分析，将纳税人的需求细分为政策服务需求、办税服务需求、沟通交流需求、权益保护需求、法律救济需求等，并据此整合资源，精简办税审批环节，优化办税流程，对办税人办理事项采取“一窗受理、内部流转、限时办结、统一出件”办税服务，最大化提升办税效率，避免纳税人多头跑、多头找、重复排队，为纳税人提供规范、及时、有效的服务。