基金增值税怎么计算基金机构如何抵扣增值税，基金管理费增值税 _睿知

一、一文看懂：私募基金增值税怎么交
根据不同分类交税。增值税是针对应税行为征收的间接税，纳税人如何缴纳增值税，取决于其具体的增值税应税行为。财政部税政司《关于财税[2016]140号文件部分条款的政策解读》也明确规定“应根据取得收益的性质，判断其是否发生增值税应税行为，并应按现行规定缴纳增值税” 。根据《营业税改征增值税试点实施办法》对于“金融服务”的分类，私募基金增值税应税行为主要表现为：（1）贷款服务私募基金将资金贷与他人使用而取得利息收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、买入返售金融商品利息收入等，均需按照“贷款服务”缴纳增值税。其中，上述的“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等”系指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。换而言之，如果私募基金投资于银行委贷、企业债券等取得的利息或具有利息性质的收入，应当缴纳增值税。考虑到私募基金管理人就“贷款服务”可取得的进项税抵扣有限，财税[2017]56号文之“按照3%的征收率缴纳增值税”的规定，实质上降低了“贷款服务”增值税税负。需要提醒的是，根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，私募基金因投资国债、地方政府债取得的利息收入免征增值税。（2）金融商品转让根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定，证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的金融商品转让收入，免征收增值税。鉴于《证券投资基金法》已经明确将私募基金纳入证券投资基金范畴，私募基金买卖股票、债券取得的金融商品转让收入，同样适用上述免征增值税优惠政策。至于私募基金因买卖外汇、非货物期货等其他金融商品取得金融商品转让收入，则应当按照财税[2017]56号文计征增值税。当然，私募基金在持有股票期间，可能会取得股票分红。由于股票分红不属于保本性收益，根据财税〔2016〕140号文，该等股票分红不属于增值税征税范畴。扩展资料注：这里假设增值税附加=应纳税额12% 。实践中各地增值税附加率会有所不同。（一）契约型私募基金A当期收到基金管理费50万元（无进项税额）。另外当期买卖公司债，买入价1000万元，卖出价1100万元。期间收到公司债利息50万元，另收到所持有国债利息30万元。【1.管理费】50万元为直接收费金融服务销售额，按照一般计税方法，6%税率计算应纳税额。应纳税额=[含税销售额（1+税率）税率-当期进项税额] （1+增值税附加税率）=[50（1+6%）6%0] （1+12%）约3.17万纳税主体：该契约型基金的管理人。【2.债券买卖价差】1100-1000=100万元为该金融商品转让行为的销售额，按照简易计税方法，3%征收率计算应纳税额。应纳税额=含税销售额（1征收率）征收率（1+增值税附加税率）=100W（1+3%）3% （1+12%）约3.26万纳税主体：该契约型私募基金的管理人。【3.债券利息】企业债利息50万元为贷款服务的销售额，国债利息收入免税。按照简易计税方法，3%征收率计算应纳税额。应纳税额=含税销售额（1征收率）征收率（1+增值税附加税率）=50W（1+3%）3% （1+12%）约1.63万纳税主体：该契约型私募基金的管理人。（二）有限合伙型私募基金当期买卖地方政府债，买入价500万元，卖出价502万元。该有限合伙企业为一般纳税人。【债券买卖价差】502-500=2万元为该金融商品转让行为的销售额。本案例应按照一般计税方法6%税率计算应纳税额。
应纳税额=[含税销售额（1税率）税率-当期进项税额]（1+增值税附加税率）=[20000（1+6%）6%-0] （1+12%）约1267.92元纳税主体：该有限合伙企业。参考资料来源：百度百科-增值税参考资料来源：百度百科-营业税改征增值税试点实施办法参考资料来源：财政部税政司- 国家税务总局货物和劳务税司关于财税〔2016〕140号文件部分条款的政策解读

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二、基金公司如何交增值税
你好，公募基金不需要缴纳增值税，私募基金需要缴纳增值税。财税（2016）36号文件附3，第二十二条第4点：证券投资基金（封闭式证券投机基金、开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券免征增值税。证券会监督指导的中国证券投资基金业协会出台的《关于证券投资基金增值税核算估值的相关建议》也明确规定：基金买卖股票、债券的差价收入免增值税。然而，根据财税（2016）140号文件，财税（2017）56号文件，以及地方税务局以内部意见为由，自2018年1月1号起要求私募证券投资基金买卖股票、债券的价差缴纳增值税，按照3%的征收率简易征收增值税；资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值纳税人，私募基金的管理人按照法律法规的规定及税务机关的要求计算和缴纳增值税及附加税费。风险揭示：本信息部分根据网络整理，不构成任何投资建议，投资者不应以该等信息取代其独立判断或仅根据该等信息作出决策，不构成任何买卖操作，不保证任何收益。如自行操作，请注意仓位控制和风险控制。
三、私募基金公司，产品里面的代扣代缴增值税，这个是怎么处理的呢？比如：是在哪个环节
交税呢？怎么交的？你好，应该由基金管理人在取得收益的环节缴税，按照简易征收3%税率缴纳

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四、基金管理人为资管产品代缴增值税，怎样申报缴纳每个地方有不同的方法开通网上报税，如深圳吧，当你的税务登记证办理下来后国税就自动开通网上报税，所有的国税都可以登陆深圳国税网进行相关的纳税申报，地税的话，就需要先到银行签代扣款协议书然后拿着这协议书有一联是交到当地税所，再与税局签订网上报税协议书，这样你就可以进行网上报税了！
五、基金管理有限公司增值税怎么计算？你好，代收资管产品的增值税是6%，小规模3%，按收入的金额乘以相应的税率
六、请问，公司给教育基金会捐款，可以抵税吗？增值税和企业所得税你好是公益性捐赠的话是可以按净利润的12%税前扣除的额
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