税务风险管控措施如何控制税务风险，税务风险评估 _睿知

一、税务风险的防范措施有哪些
税收风险防范主要包括以下措施：一是树立风险防范意识。首先，企业自身要依法诚信纳税，建立健全内部会计制度，完整、真实、及时地反映经济活动，准确计算税款，按时申报，足额纳税，健康参与市场竞争。其次，在对外签订各种经济合同时，要严格审查对方的纳税主体资格和纳税信用，防止对方转嫁税收风险；合同条款要仔细推敲，防止涉税歧义和误解，尽量分散税务风险。二是提高企业涉税人员的专业素质。企业要采取各种有效措施，利用各种渠道，帮助财务、业务等涉税人员加强税收法律法规和各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握新的税收知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避企业税收风险的能力，为降低和防范企业税收风险打好基础。第三，树立正确的税收意识和税收筹划风险意识，在依法纳税的前提下进行税收筹划。除了企业税务筹划人员的培训。还要对企业的高层管理人员进行培训，向他们灌输正确的纳税观念，使他们摆脱税务事项只是财务部门工作的旧观念，树立全员参与、全程控制的新思维，积极理解和支持财务部门的工作。第四，密切关注税收法律政策的变化，树立法治观念，在规划手段的选择上规避风险。税收筹划的规则决定了合法筹划是税收筹划的基础。严格遵守相关税收法规是规划的前提。一个非法的税收筹划，无论其效果多么显著，都是注定要失败的。面对这种风险，企业必须熟悉税收法律法规的相关规定，掌握与自身生产经营密切相关的内容，选择既符合企业利益又符合税法规定的规划方案。第五，评估税收筹划风险，定期进行税收健康体检。评估税收筹划风险是指企业识别具体经营活动中涉及的税收风险，明确责任人，是企业税收筹划风险管理的核心内容。在这个过程中，企业要梳理自己有哪些具体的经营行为，哪些经营行为涉及纳税，这些岗位由谁负责，谁来负责管控措施的实施等。此外，应定期进行税收健康体检，消除以往经济活动中隐藏的税收风险，发现问题并立即纠正。第六，坚持成本效益原则。税收筹划可以达到节税的目的，使企业获得一定的收益。但是，无论是在企业内部设立专门的部门进行税收筹划，还是聘请外部专门从事税收筹划的人员，都需要花费一定的人力、物力和财力，这可能完全是出于税收方面的考虑，而不是正常的生产经营需要。因此，税收筹划和其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当税收筹划方案的收入大于支出时，税收筹划才是正确的、成功的。第七，加强与中介组织的合作。税收问题本来就具有专业性、复杂性和有效性，这使得企业很难仅靠自身力量应对。企业的税收筹划者往往不能完全掌握企业所有业务所涉及的税收政策。特别是发生特殊业务时，税收政策可能没有明确规定，企业不愿意或不方便与税务机关沟通。所以要找一个专注于税收政策研究和咨询的中介机构。中介机构还可以作为企业税务风险的外部监控者，承担企业内部审计部门的部分职责，更好、更专业地进行监管，发现企业税务风险，并提供相应的风险防范措施
在这种情况下，企业尤其需要加强与税务机关的联系和沟通，争取与税务机关在税法理解上的一致，尤其是在一些模糊的、新生事物的税务处理上，从而得到税务机关的认可。

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二、如何有效控制和规避税务风险
(一)完善企业制度，提高经营决策水平。税收风险伴随着企业的生产和发展。规避风险，必须从业务入手。首先要加强内控制度的建设和完善，制定各种科学的管理制度、行为规范和严格的内部业务流程，进而约束企业每一个员工和管理者的行为，从源头上避免不合规的业务和不合规的财务，杜绝各种违法行为发生的可能。制定相应的程序制度来监督管理者的决策过程，规范业务人员从事业务和签订合同时应遵循的基本行为准则，加强会计活动的内部监督，保证会计信息的真实可靠，使企业整个生产经营活动的每一个细节都符合税法的规定，避免会计核算为了降低企业成本而掩盖业务缺陷的不良行为，从而降低税收风险。(2)加强政策学习和税务人员培训。业务精湛、道德高尚的财务人才始终是企业规避税务风险的重要因素。财税人员要具备可持续发展的潜力和创造力，养成终身学习的习惯和乐于学习的精神，善于总结、改进和提高，不断提高税收筹划能力和税收风险防控能力，形成良好的职业习惯和职业判断能力。在国家税收政策不断修订的时候，这些良好的品质可以促使会计人才时刻关注政策形势的变化，不断学习和研究新的税收政策和税收筹划方法，从而规避税收风险，防患于未然。(三)及时评估税收风险，严格监控，避免过度风险。提前计划和预防比在问题出现后解决问题更好。对于税收风险的防控，最重要、最有效的方法就是建立纳税评估体系，实时监控税收风险水平，积极提前采取措施规避风险，避免风险带来的一系列损失。企业的经营环境日益复杂多变，要保持清醒的头脑，时刻绷紧风险这根弦。积极识别和评估企业未来可能遇到的各类税收风险，采用多种分析方法，全面检测企业内部发生的各类经营数据和财务数据，研究外部环境变化带来的潜在风险。评估潜在的税收趋势
险发生的可能性、严重程度及其可能带来的破坏性，掌握风险的所有负面效应。与风险评估紧密相连的重要工作便是风险监控。对企业经营业务和环节进行研判，分析税务风险产生的关键点所在，从而在这些事项发生之前，进行系统性的谋划，尽可能实现税务零风险。此外，重视纳税筹划，认真研究合理避税的途径，尽量减少企业多缴税的风险。
三、企业怎样进行税务风险防控？企业进行税务风险防控一定得有一套完整的企业内控系统，并且能从根源上为企业解决税务风险问题，目前市面上用的比较多的就是企业财富安全管理9段技术。关于企业财富安全管理9段技术并且，企业财富安全管理9段技术不单能处理并预控企业税务风险，涉及到关于企业财富安全的都能解决。

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四、如何防范企业税务风险？企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳或少缴了税款，承担了不必要税收负担。运用企业财富安全管理“九段技术”模块，可根据企业经营环境及所能涉及的税务法律进行一个风险识别，分解、预控。做到事前谨慎预控、事中及时分解、事后妥善解决，把风险扼杀在摇篮中！在面临税务风险时，企业财富安全研究院也能在30/60分钟给出应急方案，让企业从容面对风险危机。
五、如何防范企业纳税风险防范企业纳税风险的措施如下：1.建立包含企业税务风险管理的企业文化。企业税务风险管理工作的好坏，关键在于企业董事会和管理层对于税务风险管理重要性的认识和对税务风险的容忍度。因此税务风险管理应由企业董事会和管理层负责督导并参与决策，要在企业里倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，增强员工的税务风险管理意识，并将其作为企业文化建设的一个重要组成部分。2.健全并不断完善企业税务风险管理制度。为了有效实施税务风险管理，企业应结合自身生产经营特点和内部税务风险管理的要求建立符合企业经营规模、企业发展规划的税务风险管理制度，根据需要设立相应的税务管理机构和岗位，明确每个岗位的职责和权限，并保证能够得到有效的贯彻和执行。3.提高会计核算水平和税务管理人员的业务素质。加强企业财务队伍建设，提高财务人员的业务水平，从而保证会计核算的合法性、规范性，避免可能出现的会计信息与财务信息的失真而给企业带来的税务风险。加强税务风险知识和业务技能培训，提高税务管理人员的业务素质和职业道德水平。同时，也要对全体员工普及相关税务和风险管理知识，特别要加强对关键管理人员相关税务风险管理知识的培训。4.健全并不断完善税务风险识别和评估的程序和方法。企业应结合自身生产经营情况和重大经营决策，梳理出企业经营活动可能会涉及的主要税收政策、主要涉税业务流程及风险控制点，从而保证对税务风险的总体控制。企业还应定期进行税务风险评估，税务风险评估由企业税务部门协同相关职能部门实施，如果企业自身缺乏相关的专业技能，也可聘请具有相关资质和专业能力的税务中介机构协助实施。5.建立税务风险管理的信息与沟通制度。企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会以及管理层等的沟通和反馈，发现问题及时报告并采取应对措施。企业在日常经营中还应保持与税务机关的沟通，重大经营决策中遇到税收政策不明确的问题时，应及时取得税务机关的帮助，并尽量取得正式或非正式的书面答复，以降低税务风险。建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编企业适用的税法并定期更新;建立和完善其他相关法律法规的收集和更新系统，确保企业财务会计系统的设置和更改与法律法规的要求同步，合理保证会计信息的输出能够反映法律法规的最新变化。建立年度税务日历，自动提醒相关责任人完成涉税业务，并跟踪和监控工作完成情况;
六、如何有效防范和合理化解税务风险的对策一、纳税风险的表现企业纳税风险主要包括财务、法律两个方面，主要表现为企业财务方面受到损失，但也存在因违法受到处罚及丧失企业信誉风险。具体表现为：一是企业盲目纳税。企业由于财务人员的工作疏忽或缺乏必要的税务知识忘缴或少缴了税，或由于对税收优惠政策的无知无故多缴纳了税款；二是企业纳税筹划方案的失败，筹划结果小于预期值，筹划成本大于筹划带来的收益，其结果大致分为以下两类：一、违反税收法律法规而少纳税，这可能造成的后果有罚款，多交滞纳金，降低纳税企业的信誉等不良后果，不仅企业会受到税务行政处罚，甚至相关财务人员也会被追究刑事责任；二、税法使用不当，盲目交税，多纳税款，增加不必要的税务成本，而导致企业利润的流失。二、纳税风险的特征（一）客观存在性。（二）可控性。（三）主观判断性。三、企业纳税风险形成的原因随着社会经济环境的变化，企业的纳税风险分布于企业生产经营的各个环节，它的形成是企业内外部多种因素共同作用的结果，应对纳税风险首先要正确识别风险形成的因素，纳税风险的来源主要体现在以下几点：（一）内部原因企业管理者理念缺失。2.企业财务人员纳税意识缺失。3.企业涉税人员素质低，责任心不足4.企业不当税收筹划。5.企业与税务部门沟通不畅。（二）企业外部原因1.税收法规原因。2.征纳双方对税收政策理解执行不同。四、企业纳税风险的控制（一）树立正确纳税理念（二）提升财务人员业务素质（三）健全企业纳税风险管理体系（四）加强对外沟通能力（五）规范税务机关执法行为（六）加强税法普法宣传工作（七）建设服务性税务机关（北京中经阳光税收筹划事务所）
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