年终收入利润表补报以前年度收入利润表如何调整，利润表项目有哪些 _睿知

一、补缴上年度所得税如何调报表？
1.缴纳上一年度的所得税可以调整本年度的账户，不需要调整报表；2.对账的账务处理为：(1)补交年度所得税：借记：以前年度损益调整贷：应交税费——企业所得税；(2)结转：借：未分配利润贷：以前年度损益调整；(3)缴纳所得税时：借：应交税金——企业所得税贷：银行存款。

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第二，
本月利润表怎么填写去年缴纳的所得税？
2021年8月5日咨询记录及回答
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您好
您好
请回答。
去年缴纳的所得税没有反映在这个月的损益表上。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业的应纳税所得额采用权责发生制计算，属于当期的收入和费用，不论款项是否收到，都应当作为当期的收入和费用；不属于本期的收入和费用，即使本期已经收到和支付了款项，也不作为本期的收入和费用。以前年度缴纳的税款不是本期费用，不能在本期税前扣除。以前年度缴纳的所得税的会计处理为：
1.补足所得税
借：上年损益调整(所得税费用)
贷：应交税费-企业所得税
2.发扬
借款：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3.放弃工作
借：应交税费-企业所得税
【年终收入利润表补报以前年度收入利润表如何调整，利润表项目有哪些】贷：银行存款
您好
你不反应在当期损益表上吗？
等一下。
嗯，在线等。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算以权责发生制为基础，属于当期的收入和费用，不论款项是否收到。不属于本期的收入和费用，即使本期已经收到和支付了款项，也不作为本期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
根据本条规定，计算企业应缴纳的所得税属于当期收入和费用。
缴纳以前年度所得税时，需要调整以前年度资本负报表期末未分配利润、以前年度利润表所得税费用项目和当年资本负报表期初未分配利润。
支付时，借：应交税金——应交所得税：银行存款调整时借：利润分配——未分配利润：应交税金——应交所得税
我想知道如何填写报告。是否要更改当月资产负债表中未分配利润的期初数或期末数？
利润表怎么填？
直接冲减年初未分配利润项目
三、以前年度调整如何调整利润表？
不需要调整，直接申报就好，没问题。

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四、以前年度损益调整利润表如何处理。
一、什么是“以前年度损益调整”？“以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。其主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。因此“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。二、存在以前年度损益调整导致资产负债表和利润表勾稽不对，应该如何调整报表？在我们的日常会计报表编制过程中，对于不存在以前年度损益调整科目的，资产负债表上本期未分配利润变动额应等于本期利润表上的净利润。但是，如果存在以前年度损益调整，资产负债表上本期未分配利润变动额就不等于本期利润表上的净利润（本年累计数），应是资产负债表上期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的净利润+以前年度损益调整。具体操作如下：例如：某公司其账上存在以前年度损益调整=70,867.77元；未调整前资产负债表上本期的未分配利润变动额= -2,465,029.25-（-1,090,550.57）= -1,374,478.68元；利润表本期净利润为-1,445,346.45元；两者不相等。报表情况如下图所示：应进行如下调整：（1）首先应在凭证上找出含有以前年度损益调整的分录，该公司存在以下2笔调整：1.借：库存商品-存货53,993.32贷：以前年度损益调整53,993.322.借：应交税费-应交城建税9,843.44应交税费-应交城建税4,218.60应交税费-应交城建税2,812.41贷：以前年度损益调整16,874.45（2）再根据分录调整资产负债表上相关科目的期初数以及利润表上的年初未分配利润；则该公司的资产负债表存货科目期初数调增53,993.32元，应交税金调减16,874.45元，资产负债表年初未分配利润调增53,993.32+16,874.45=70,867.77元，此时年初分配利润=-1,090,550.57+70,867.77= -1,019,682.80元。如图所示：最终：资产负债表本期的未分配利润变动额=-2,465,029.25-（-1,019,682.80）= -1,445,346.45元；本期的利润表净利润=-1,445,346.45 元；两者相等。注意事项：企业会计有时未通过以前年度损益调整科目对以前年度多计或少计的盈亏数额进行调整，更多的是直接计入未分配利润。这时，会计就需要到未分配利润明细表中寻找直接计入未分配利润的以前年度损益调整金额。来源：会易网编辑人：陈航陈桂芳彭银莲
五、上年多计主营业务收入怎么调整？怎么调整利润表？1、如果是实际操作，税法规定销售退回冲减退回当期收入和成本，你跨年了，不知道红字发票过期了没，一般是180天。借：主营业务收入应交税金贷：应收账款借：库存商品贷：主营业务成本2、如果是一道会计处理题，你需要做调整期初利润，当实际操作我们一般不会这么做借：未分配利润(利润调整)贷：应收账款借：应交税金贷：应收账款如果涉及提坏账准备，还需要按照坏账的计提比例调整期初利润借：未分配利润 0.85*比例贷：应收账款 0.85*比例扩展资料计算主营业务收入方法如下：营业利润=主营业务收入+其他业务收入—主营业务成本—其他业务成本—营业税金及附加—营业费用—销售费用—财务费用+投资收益—资产减值损失根据以上公式不难看出等式右边：主营业务收入+其他业务收入+投资收益=主营业务成本+其他业务成本+营业税金及附加+营业费用+销售费用+财务费用+资产减值损失主营业务是企业的重要业务，是企业收入的主要来源，应重点加以核算。因此，企业应设置“主营业务收入”科目，核算主营业务形成的收入;设置“主营业务成本”科目，核算为取得主营业务收入发生的相关成本;设置“营业务税金及附加”科目；核算应负担的价内流转税及应上交的有关费用，如消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等。上述科目应按商品的品种、劳务或业务的类别等设置明细账，以详细反映每一重大交易的收入、成本和毛利的信息。参考资料来源：百度百科-主营业务收入
六、利润表的填写方法，以前年度损益调整怎么办？利润表的编制说明1．本表反映小企业在一定期间内实现利润(亏损)的实际情况。2．本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编制年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填人本表。本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。3．本表各项目的内容及其填列方法：(1)“主营业务收入”项目，反映小企业主要经营业务所取得的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列。(2)“主营业务成本”项目，反映小企业主要经营业务发生的实际成本。本项目应根据“主营业务成本”科目的发生额分析填列。(3)“主营业务税金及附加”项目，反映小企业主要经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“主营业务税金及附加”科目的发生额分析填列。(4)“其他业务利润”项目，反映小企业除主营业务以外的其他业务取得的收入，减去所发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加等支出后的净额。本项目应根据“其他业务收入”、“其他业务支出”科目的发生额分析填列。(5)“营业费用”项目，反映小企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用，商品流通企业如不单独设置“管理费用”科目，发生的管理费用也在本项目中反映。本项目应根据“营业费用”科目的发生额分析填列。(6)“管理费用”项目，反映小企业发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。(7)“财务费用”项目，反映小企业发生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。(8)“投资收益”项目，反映小企业以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“一”号填列。(9)“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映小企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入和支出。这两个项目应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。(10)“利润总额”项目，反映小企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“一”号填列。(11)“所得税”项目，反映小企业当期发生的所得税费用。本项目应根据“所得税”科目的发生额分析填列。(12)“净利润”项目，反映小企业实现的净利润。如为净亏损，以“一”号填列。(13)补充资料中“当期分配给投资者的利润”，反映小企业董事会或类似机构制定并经批准的当年度利润分配方案中分配给投资者的现金股利或利润。