季度所得税申报表怎么填企业所得税年报表附表四如何填写，所得税报表填写 _睿知

一、企业所得税年度纳税申报表附表四怎么填
你们公司的具体情况是怎样的？如果是2011年6月成立的，不应该弥补亏损。不要填写这张表格。

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二、企业所得税年报，弥补亏损明细表如何填？
现在解释如下。1.《企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，允许结转以后年度，用以后年度的收益弥补，但结转期限最长不超过五年。”比如2004年的亏损，能弥补亏损的最后一年是2009年。如果2009年最终结算后， 2004年的亏损仍未弥补，企业将永远没有弥补亏损的机会。2.所谓结转期最长不超过五年，就是连续顺序计算，即在未来五年的中间，无论亏损或盈利年度，不暂停计算可弥补亏损的期间。比如2004年亏损，发生在代偿期， 2006年盈利， 2009年亏损。2004年的亏损能最终弥补的年份还是2009年。不允许将2009年的亏损结转到2010年(第6年)弥补。结论：基于以上两点，企业依次以最近一个盈利年度弥补亏损。需要注意的是，《企业所得税法实施条例》第十条规定“亏损”是指企业每一纳税年度的收入总额，依照企业所得税法和本条例的规定，扣除非应税收入、免税收入和各项扣除后，小于零的数额。“假设A公司2004年亏损-100万元， 2005年盈利15万元， 2006年盈利50万元， 2007年亏损-90万元， 2008年盈利10万元， 2009年盈利70万元。我们填写附表4 (《企业所得税弥补亏损明细表》)如下。为了方便大家理解， “企业按最近一个盈利年度依次弥补亏损” 。对于“收入当年可收回金额”的年度，如2004年亏损，最近年度依次为2005年和2006年。直到2009年，前一年，前一年和前两年的弥补亏损。我在地图的表格里做了标注，这个外观里的数据假设是“万元单位” 。例如， A公司2009年亏损15万元， 2004年剩余的25万元亏损在2009年最后一年无法弥补， A公司将失去弥补的机会。另外， 2007年“可结转以后年度弥补的亏损金额”为90万元， 2009年“可结转以后年度弥补的亏损金额”为90.15(2009年亏损)=-105万元！企业所得税补偿损失明细表的填写方法(合并)
三、企业所得税年度申报表怎么填
填写年度企业所得税申报表：相关项目填列说明：表项。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附送数据四个部分。“利润总额的计算”项目根据国家统一的会计制度计算填列。执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，直接取自利润表。执行事业单位会计准则的纳税人数据取自收支表；执行民间非营利组织会计制度的纳税人数据取自业务活动表；采用其他国家统一会计制度的纳税人，应根据本表项目进行分析和填报。除主表中按逻辑关系计算的“应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”项目外，通过附表中相应栏目填写。行说明第1-13行参照企业会计准则利润表编制。第1行”营业收入” 3360填写纳税人主营业务收入和其他业务收入合计。银行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的金额填列。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》 (A101010)填写。企业纳税人通过《金融企业收入明细表》 (A101020)填写表格；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》 (A103000)填写报告。第2行“营业成本”3360项应填写纳税人主营业务和其他业务的总成本。银行应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的金额填列。一般企业纳税人通过3360010传递报告。财政纳税人通过《一般企业成本支出明细表》 (A102020)填表；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过《金融企业支出明细表》 (A103000)填写。第3行”营业税及附加” 3360填写营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等相关税费。银行应根据纳税人的相关会计科目填列报表。纳税人在其他会计科目核算时不得重复填报。第4行‘销售费用’3360应填写纳税人销售物资和提供劳务过程中发生的各种费用。银行通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》 (A104000)填入相应的‘销售费用’中。第5行‘管理费用’3360填写纳税人为组织管理企业生产经营而发生的管理费用。银行通过《期间费用明细表》 (A104000)填入相应的‘管理费用’中。第6行“财务费用”3360 ，填写纳税人为筹集生产经营所需资金而发生的融资费用。银行通过《期间费用明细表》 (A104000)填入相应的‘财务费用’中。第7行“资产减值损失”3360填写纳税人在计提各种资产减值准备中发生的损失。银行根据企业的‘资产减值损失’科目填列金额，并适用其他会计准则进行比较。第8行“公允价值变动收益”3360填列金融资产或金融负债(包括交易性金融资产
且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债),以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失.本行根据企业”公允价值变动损益”科目的数额填报.(损失以”-“号填列)第9行”投资收益”:填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失.根据企业”投资收益”科目的数额计算填报;实行事业单位会计准则的纳税人根据”其他收入”科目中的投资收益金额分析填报(损失以”-“号填列).实行其他会计准则等的比照填报.第10行”营业利润”:填报纳税人当期的营业利润.根据上述项目计算填列.第11行”营业外收入”:填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额.一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报;实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报.第12行”营业外支出”:填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额.一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报;实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报.第13行”利润总额”:填报纳税人当期的利润总额.根据上述项目计算填列.第14行”境外所得”:填报纳税人发生的分国(地区)别取得的境外税后所得计入利润总额的金额.填报《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列减去第11列的差额.第15行”纳税调整增加额”:填报纳税人会计处理与税收规定不一致,进行纳税调整增加的金额.本行通过《纳税调整项目明细表》(A105000)”调增金额”列填报.第16行”纳税调整减少额”:填报纳税人会计处理与税收规定不一致,进行纳税调整减少的金额.本行通过《纳税调整项目明细表》(A105000)”调减金额”列填报.第17行”免税、减计收入及加计扣除”:填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额.本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)填报.第18行”境外应税所得抵减境内亏损”:填报纳税人根据税法规定,选择用境外所得抵减境内亏损的数额.本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报.第19行”纳税调整后所得”:填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额.第20行”所得减免”:填报属于税法规定所得减免金额.本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报,本行<0时,填写负数.第21行"抵扣应纳税所得额":填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额.本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)填报.第22行"弥补以前年度亏损":填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额,本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)填报.第23行"应纳税所得额":金额等于本表第19-20-21-22行计算结果.本行不得为负数.本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数,本行金额填零.第24行"税率":填报税法规定的税率25%.第25行"应纳所得税额":金额等于本表第23×24行.第26行"减免所得税额":填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额.本行通过《减免所得税优惠明细表》(A107040)填报.第27行"抵免所得税额":填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额.本行通过《税额抵免优惠明细表》(A107050)填报.第28行"应纳税额":金额等于本表第25-26-27行.第29行"境外所得应纳所得税额":填报纳税人来源于中国境外的所得,按照我国税法规定计算的应纳所得税额.本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报.第30行"境外所得抵免所得税额":填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳(包括视同已实际缴纳)的企业所得税性质的税款(准予抵免税款).本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报.第31行"实际应纳所得税额":填报纳税人当期的实际应纳所得税额.金额等于本表第28+29-30行.第32行"本年累计实际已预缴的所得税额":填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额,包括按照税法规定的特定业务已预缴(征)的所得税额,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额.第33行"本年应补(退)的所得税额":填报纳税人当期应补(退)的所得税额.金额等于本表第31-32行.第34行"总机构分摊本年应补(退)所得税额":填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补(退)所得税款.本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报.第35行"财政集中分配本年应补(退)所得税额":填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补(退)所得税款.本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报.第36行"总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额":填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补(退)所得税额.本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报.第37行"以前年度多缴的所得税额在本年抵减额":填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额.第38行"以前年度应缴未缴在本年入库所得额":填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额.

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四、附表4企业所得税弥补亏损明细表怎么填？照着图片填就ok了。你今年的亏损要明年以后才能弥补了。
五、企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填企业所得税年报以前年度损益调整在24行”减：弥补以前年度亏损（请填附表四）”填写。在填前年的所得税申报表的时候就应该把去年“以前年度损益调整”的数据调到前年的申报表中。意思就是说，把数据填到它本身所属的年度。以前年度损益调整是个过渡科目，不是报表科目。是调整期初数不计入当期成本费用的部分，归集之后计入未分配利润。在所得税申报中不体现，但是如果是调增未分配利润的（如调增收入、调减成本费用的）在以前年度所得税中未申报，要在本期作为纳税调增事项申报。扩展资料：一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。二、以前年度损益调整的主要账务处理。（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
六、企业所得税纳税申报表怎么填写？1、收入明细表。根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0 。2、成本费用明细表。一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。3、纳税调整项目表。这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。4、企业所得税亏损弥补明细表。5、税收优惠明细表。如果没有税收优惠项目，前面都是0 ，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。
【季度所得税申报表怎么填企业所得税年报表附表四如何填写，所得税报表填写】