已缴增值税和已交税金怎么区分不得抵扣如何交增值税，未交增值税和待抵扣进项税 _睿知

非正常损失的购进货物不可抵扣如何计算增值税
对于非正常损耗的外购货物，增值税进项税额不能抵扣，抵扣的进项税额需要转出。

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关于增值税抵扣问题，允许抵扣怎么做账务处理，不允许抵扣又怎么处理？
有，分录如下：借：原材料/库存商品应交税金3354应交增值税3354进项税额贷：银行存款/库存现金/应付账款不可抵扣，分录如下：借：原材料/库存商品贷：银行存款/库存现金/应付账款取得增值税专用发票后方可抵扣。信息：增值税抵扣条件：根据《增值税暂行条例》及其细则，允许从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于以下增值税抵扣凭证中注明的增值税。(一)一般纳税人购进货物或者接受应税劳务的进项税额，为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。(2)一般纳税人进口货物的进项税额为从海关取得的完税证明上载明的增值税。即一般纳税人销售进口货物时，可从销项税额中抵扣的进项税额为从海关取得的完税证明上注明的增值税。(三)允许一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购进免税农产品，按照进价和13%的扣除率计算进项税额抵扣。计算公式为：进项税=进项价*扣除率。来源：百度百科-增值税抵扣
取得不得抵扣的增值税专用发票怎么办
不能抵扣的增值税专用发票应核算，不能抵扣的货物或应税劳务的进项税额应计算并从当期进项税额中扣除。具体来说，应该处理以下几种情况。1.用于在建固定资产、集体福利或个人消费。用于建造固定资产的外购货物或应税劳务，不进行“在建工程”的核算。纳税人的建筑修缮、装修支出，即使不应计入“在建工程”科目，其支出中的外购货物或应税劳务也属于税法规定的建造固定资产。同样，用于集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，即使不在“应付工资”、“应付福利费”、“盈余公积”科目核算，也不能从销项税额中抵扣。2.异常损失。一般是在产品和产成品的非正常损耗和非正常损耗所消耗的外购货物或应税劳务的进项税额，已在以前纳税期间扣除。丢失发生后，一般很难核实丢失的商品是什么时候购买的。其原始进价和进项税无法准确核实。因此，可抵扣的进项税额是按照货物的实际成本计算的。对于耗用外购商品或应税劳务在产品和产成品中损失的实际成本，也要参照企业的成本数据进行计算。3.用于免税项目和非应税项目。用于免税项目或非应税项目的货物或者应税劳务，可以按照企业实际进价或者结转的实际成本计算抵扣进项税额。不可抵扣的进项税额可以按照以下公式计算：不可抵扣的进项税额=当月免税项目销售额和非应税项目营业额合计当月销售额和营业额合计*当月进项税额合计。扩大数据纳税人在购买货物或者接受应税服务时支付或者承担的增值税为进项税。下列项目的进项税额不得抵扣： (一)用于非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；(二)购进货物及相关应税服务的非正常损失；(三)非正常损失的在产品和产成品耗用的购进货物或者应税劳务；(四)国务院财政税务主管部门规定的纳税人自用的消费品；(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物运输费用和销售免税商品的运输费用。来源：百度百科-进项税
【已缴增值税和已交税金怎么区分不得抵扣如何交增值税，未交增值税和待抵扣进项税】

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不得抵扣的进项税额如何作账
未支付货款或未开具承兑商业汇票的，不得将进项税额作为纳税人当期进项税额抵扣。我们是一家商业企业。现在我们面临的问题是，如果购进货物已取得增值税专用发票，但货款未支付，进项税额如何体现？先说说我的看法。我认为有两种处理方式：一是采购时将进项税计入商品成本，然后在满足抵扣条件时从商品成本中分流进项税；第二，采购货物时，按照专用发票上注明的进项税额，作为‘应交税金-应交增值税(进项税)’ 。但申报当期增值税时，这部分进项税额不会抵扣，以后符合抵扣条件时再申报抵扣。请问以上方法可行吗？答：税法明确规定了增值税进项税额的抵扣时限，但现行会计制度没有明确规定进项税额的会计处理。你说的两种方法分析如下，供你参考。首先，第一种方法不可行。因为进项税包含在外购商品成本中，所以会虚增商品成本，影响损益金额。即使以后重新调整库存商品的成本，金额也肯定是不准确的。因为当时采购的货物已经被生产车间收走或者对外销售了。准确地说，在划分进项税额时，进项税额必须按比例在库存商品和当期损益之间进行分配。这是一项繁重的工作，不具有可操作性。其次，第二种方法也有一些问题。因为不能抵扣的进项税额按”应交税金-应交增值税(进项税额)”处理，申报金额会与”应交税金-未交增值税”金额不一致，不能真实反映当期应交增值税。可以加‘递延税-进项税’科目进行过渡。取得专用发票时，借记“库存商品”、“材料采购”、“递延税金——进项税额”，贷记“应付账款”等科目。满足抵扣条件时，借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目，贷记“待摊税费-进项税额” 。
专票认证不抵扣报税时怎么填
不打算抵扣认证进项税，做进项税转出。如果可抵扣的进项税额较多，则应纳税额为负数。具体做法如下：1 。收到进项：借：应交税费-应交增值税(进项税) 。2.开具增值税发票：贷：应交税金-应交增值税(销项税额)，销项-进项=本月应交税金(销项和进项在应交税金-应交增值税科目，余额可以为正，也可以为负。月末余额应转入：应交税金-未交增值税，月末应交税金-应交增值税科目余额应为0) 。3.如果月末《应交税费—应交增值税》账户余额为正(余额在贷方)，则：借：应交税金-应交增值税(未交增值税转出)贷：应交税金-未交增值税。4.如果月末《应交税费—应交增值税》的账户余额为负，做相反的分录。如果月末账户余额《应交税费—未交增值税》在借方，说明下月要保留余额；如果月末余额《应交税费—未交增值税》在贷方，说明余额就是本月应纳税额。一般纳税人只要取得增值税专用发票，就要在180天内认证抵扣。经核实不属于进项抵扣范围的，转出。从而保证增值税专用发票存根联与抵扣联的数据信息一致，杜绝滞留票。扩展信息：1 。为方便企业填报，可根据实际情况采用以下方法：(1)对于一般纳税人企业，也可根据实际操作中的《增值税纳税申报表》计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转移-免抵或退税货物的退税额) 。同时需要注意的是，该指数的计算应包括按需退款的商品和服务的相应项目。(2)实行简易征收方式的一般纳税人企业，可根据《增值税纳税申报表》中的“简易征收方式计算的应纳税额”填写本指标。(3)符合财税部门降低某些产品税额要求的一般纳税人企业，在根据《增值税纳税申报表》填写指标时，也应扣除“减税金额” 。(4)小规模纳税人企业可根据《增值税纳税申报表》中的“本期实际应纳税额”填报。二。《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号)规定，新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低小规模纳税人标准(以下简称新标准)，自2009年1月1日起实施。国家税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法。在《办法》颁布前，为确保新标准的顺利实施，增值税一般纳税人的认定暂按以下原则办理：1 .现行增值税一般纳税人认定的有关规定继续执行。2.2008年，应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格的，主管税务机关按照现行规定办理一般纳税人认定手续。3.2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格。未办理一般纳税人认定手续的，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。4.年应税销售额不超过新标准的小规模纳税人，可按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格。来源：百度百科-应交增值税

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增值税进项税额不能抵扣的会计分录该怎么做
1.货物在采购或储存过程中非正常损耗的进项税的会计处理。非正常财产损失是指企业在生产经营过程中超出正常损失的损失，包括：(1)自然灾害损失；(2)商品因管理不善被盗，发生霉变、变质等损失；(3)其他非正常损失。根据税法规定，有些非正常损失的货物，其进项税额不得从销项税额中扣除，而应在会计处理中转出。一般做法是：借：待处理财产损溢：应交税金-应交增值税(进项税额转出) 。待查明原因后，将待处理财产损溢科目中的金额转入“营业外支出-非常损失”科目。2.商品降价造成进项税损失的会计处理。商品降价，是指因市场情况变化、季节变化或商品本身质量、性能的自然变化而降价销售商品。部分商品降价后，价格低于原进价，造成降价损失。这样就会出现打折商品的销项税额不足以抵扣外购商品的进项税额的部分。根据税法规定，不能抵扣的进项税额不能从其他销售商品收取的销项税额中抵扣，应将其税额转出。账务处理如下：借：管理费贷：应交税金-应交增值税(转出的进项税)3 。不能抵扣进项税的出口货物的会计处理。出口货物不能抵扣进项税，意味着我国部分企业在出口某些货物时可以享受国家的税收优惠政策。出口货物(如免税、退税的货物)所耗用的购进货物所承担的全部或部分进项税额(如享受免抵退税优惠政策的货物，按规定不能抵扣或退税的部分)，进项税额不得抵扣或退税，但应转出。账务处理如下：借：销货成本(或其他科目)，贷：应交税金——应交增值税(转出的进项税额) 。扩展数据用于修复。用于建造固定资产的外购货物或应税劳务，不以是否计入“在建工程”科目为依据。纳税人的房屋修缮、装修支出，即使不应在“在建工程”科目核算，也在其支出中引用外购货物或应税劳务。也属于税法，用于固定资产的建造。同样，用于集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，即使不在“应付工资”、“应付福利费”、“盈余公积”科目核算，也不能从销项税额中抵扣。参考资料来源：百度百科-增值税进项税参考资料来源：百度百科-进项税