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如何进行账务处理 去年的费用今年开具的发票如何入账

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案例：A公司于2022年向B公司租赁办公楼用于办公 ， 租赁协议签订的租赁期间为1年，起止时间为2022年6月-2023年5月 ， 并于2022年6月一次性支付租赁费96万元 。在2023年4月收到租赁发票（普票）96万元，该业务应该如何进行账务处理？
1、2022年6月一次性支付租赁费时：
借：预付账款 96
贷：银行存款 96
注意：一年以内使用预付账款进行摊销，一年以上使用长期待摊费用（小企业会计准则）或者使用权资产（新会计准则）
2、2022年6月-2023年5月每月进行租金摊销：
借：管理费用 8
贷：预付账款 8
注意：由于会计准则是按照权责发生制进行会计处理，即使未收到发票也应该做账，发票是进行税前扣除的凭证 。
3、2023年4月收到96万租金普票时：
借：预付账款 -96
贷：应付账款 -96 【银行存款不能为负数，所以用应付账款代替】
重新入账：
借：预付账款 96
贷：应付账款 96
【如何进行账务处理 去年的费用今年开具的发票如何入账】注意：红冲预付账款 ， 重新入账 ， 发票放在4月重新入账的凭证里

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