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分包抵扣增值税的条件 哪些属于分包抵扣，劳务分包包括哪些内容

小知识

一、劳务分包抵税，怎么个抵法？要些什么手续？哪些可以分包？
《暂行条例》第五条：纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所收取的全部价款和价外费用 。但是，下列情形除外： (一)纳税人将承包运输业务转包给其他单位或者个人的，以纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；(二)纳税人从事旅游业务的，以纳税人取得的全部价款和价外费用扣除为旅游者支付给其他单位或者个人的住宿、餐饮、交通、景点门票和旅游费用后的余额为营业额；(三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以纳税人取得的总价和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；(四)外汇、证券、期货等金融商品的交易，以卖出价减去买入价后的余额为成交金额 。(五)国务院财政税务主管部门规定的其他情形 。分包商应提供以下扣税资料：1 .分包合同复印件(合同必须加盖税票)，加盖公章(一般条款可以不打印，必须打印双方名称、合同金额、红章和税票页) 。2.分包发票复印件(发票复印件) 。3.分包商营业执照复印件(年检) 。4.分包商税务登记证复印件 。5.分包商的组织机构代码证复印件 。6.分包商法定代表人身份证复印件 。7.纳税申报表复印件 。以上资料应加盖分包单位公章，合同复印件(含加盖税票页)也应加盖骑缝章 。总包商应保留上述分包税抵消信息，仅供税务参考 。

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二、分包工程款抵扣的问题？
工程款扣除：1 。B公司分包给C公司是二次分包，是《建筑法》禁止的，需要妥善处置 。二 。在实际纳税实践中，部分地方税务机关可以这样做，这当然是所有施工方希望达到的结果：A\B\C公司分别承担以下金额对应的营业税及附加：50万元、30万元、20万元 。这种结果的实现需要良好的税收征管关系和合理的沟通 。三、理论解释为：丙公司20万元不得由乙公司扣除《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第540号)第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所收取的全部价款和价外费用 。但是，下列情形除外： (三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部、国家税务总局令2008年第52号)《条例》第九条第一款所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位 。条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人 。由此可见，个体工商户属于个人而非其他单位，同时与原条例第五条“(三)建筑业总承包单位将工程分包或者转包给他人的，营业额为工程总承包额扣除支付给分包人或者分包人的价款后的余额”，分包的对象也由原来规定的“他人”改为“其他单位”，也就是说，分包给个人的部分不能扣除 。这一规定与建筑行业有关，法律适用于非建筑企业 。
三、建筑分包款差额哪些可以扣除，哪些不可以，如何扣？
《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第31号)第七条：关于扣除构造差异的规定
【分包抵扣增值税的条件 哪些属于分包抵扣，劳务分包包括哪些内容】得到税收优惠政策的支持，进行合理的税收筹划，从而降低自己企业的综合税负 。设立个人独资企业，申请审批征收或设立有限公司，享受高额税收奖励和返还 。在税收优惠地区设立的个人独资企业，可以申请批准征收 。个人独资企业核定综合税率如下：增值税：1%所得税：0.5%-2.1%附加税：0.06% 。综合税率只有0.5%-3.16% 。审批后不考虑成本票，可以开具专用票进行抵扣 。【法律依据】根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》 《国家税务局公告2019年第31号》等七条关于建筑劳务分包差价扣除的规定，纳税人提供建筑劳务取得的允许从总价、价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包单位的总价、价外费用 。根据现行政策，提供特定建筑服务的纳税人可以根据扣除支付的分包合同后获得的总价和价外费用的余额计算销售税 。总承包商支付的分包款是包装支出的概念，即既包括货物的价格，也包括施工服务的价格 。所以分包差价扣除最重要的前提是扣除的必须是施工分包，包括分包工程包装支出中的施工服务价格和货物价格 。而不是简单的买材料交租金(也就是建材分包，设备租赁分包等 。不是由网络传输的) 。纳税人按照上述规定，从取得的总价和价外费用中扣除分包货款，并按照法律、行政法规和国家规定取得货款
家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除 。上述凭证是指：（一）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票 。上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证 。（二）从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票 。（三）国家税务总局规定的其他凭证 。总包企业或者分包企业税负压力大，可以通过享【拓展资料】要抵扣有三个条件：1.具有人力资源代理和派遣资格证2.劳务分包需要进行税务登记，税率，征收方式等 。三年内不能变更，例如我公司就是5%的差额纳税3.开专票给服务单位去抵扣，需完税 。主要难点应该是两个资格证上面，现在政策对劳务派遣/外包这个行业门槛还是把握得比较严谨 。很多劳务公司并不是两证齐全的
五、建筑业差额分包可以抵减的费用包括哪些，分包款中的材料款可以差额计算吗？《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)第七条：关于建筑服务分包款差额扣除的规定，纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给…
六、建筑行业营改增后工程总包，分包怎样抵扣1、四类分包人的发票开具技巧（1）分包人如果是一般纳税人，则分包人向总包开具建筑业增值专用发票，总包可以抵扣进项税；（2）如果分包人是小规模纳税人，则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票，总包不可以抵扣进项税 。（3）如果分包人是个人，只能到当地税务部门代开增值税专用发票，总包只能抵扣3%；（4）如果分包人是被挂靠的一般纳税人，则总包应向被挂靠方支付工程结算款并向挂靠方索取建筑业增值专用发票 。2、总包人向分包人收取配合费或协调费的发票开具技巧由于总包人向分包人收取配合费或协调费是基于总包向分包人提供服务而收取的，营改增前必须向分包人开具服务业的营业税发票，营改增后必须向分包人开具现代服务业的增值税专用发票（如果分包人是一般纳税人）或现代服务业的增值税专用发票（如果分包人是小规模纳税人） 。3、总分包人间违约金和罚款的发票开具技巧（1）总包收取分包人的违约金，则向分包人开具零税率的增值税普通发票；（2）分包收取总包人的违约金，则必须向总包人开具增值税专用发票，总包人可以抵扣进项税金 。（3）总包从支付给分包人的工程结算款中扣下分包人应承担的罚款，则向分包人开具零税率的增值税普通发票 。

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