销售不动产营业税企业的不动产包括哪些税，企业卖不动产交哪些税 _睿知

一、企业销售不动产应缴纳哪些税
需要增值税、土地增值税、印花税以及各种附加税。1.2016年转让企业房产需缴纳的税费有增值税(5月1日后)、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税、土地增值税、企业所得税。2016年5月1日以后，营业税改征增值税。2.政策计税依据是3360 (1)增值税。纳税人一般在2015年4月30日前购买的，按照5%的税率转让，5月1日后购买的，按照11%的税率转让。小规模纳税人按5%的税率缴纳。(2)城建税、教育费附加、地方教育费附加分别按应纳增值税的7%、3%、2%的税率计缴。(3)印花税，买卖金额为0 。房地产转让所得，在扣除法定扣除项目金额后，作为计税依据。增值大于20%但不超过50%的部分税率为30%，增值超过200%的部分税率为60% 。(5)企业所得税，转让不动产所得将与企业利润一并纳税。3.请参考： (1) 《增值税暂行条例》。(2) 《城市建设税暂行条例》.(3)教育费附加和地方教育费附加管理办法。(4)印花税暂行条例。(5)土地增值税暂行条例。(6)企业所得税法。

文章插图
【销售不动产营业税企业的不动产包括哪些税，企业卖不动产交哪些税】二、企业销售不动产应交纳什么税
1.卖方要交营业税、土地增值税、印花税以及各种附加税，买方要交契税。应该在地税征收大厅征收，在房屋交易大厅办理。2.【税费】:企业有偿转让房地产所有权。不动产是指不能移动，但移动后会改变性质和形状的财产。出售不动产时，该不动产所占用的土地使用权一并转让，按照出售不动产纳税。根据国发[1995]156号文规定，借款人无力偿还贷款，抵押房屋由银行收走以抵偿贷款本息。这说明房屋所有权是借款人有偿转让给银行的，借款人转让房屋所有权的“房地产销售”税目应征收营业税。同样，银行出售其拥有的房屋，也应按照“销售不动产”税目征收营业税。国〔2005〕334号规定，纳税人向本单位职工销售自建住房，属于销售不动产的行为，应照章征收营业税。3.【税目】:销售不动产的税目包括： (一)销售建筑物、构筑物，是指有偿转让建筑物、构筑物所有权的行为；(2)出卖其他土地附着物，是指有偿转移其他土地附着物所有权的行为。其他土地附着物，是指附着在土地上的除建筑物、构筑物以外的其他不动产。4.【税率】:5%【计税依据】:企业销售其自行开发的房地产，计税依据为向对方收取的总价及价外费用。对外收费包括手续费、基金、托收手续费、托收款项、预付款和其他各种性质的对外收费。任何价外费用，无论按照会计制度如何计算，都应计入营业额计算应纳税额。企业出售购入的房地产，以全部收入减去该房地产的原价后的余额为营业额；企业出售偿还债务的房地产取得的营业额，为总收入减去偿还债务时该房地产的价格后的余额。【核定营业额】:企业销售不动产价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权按以下顺序核定其营业额：5 .(1)按照纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定。(二)按照纳税人最近一期销售的同类不动产的平均价格。(三)计税价值按照下列公式确定：计税价值=项目成本 (1成本利润率)(1-营业税税率) 。上述公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市人民政府税务机关确定。【纳税义务发生时间】:营业税纳税义务发生时间为纳税人收到经营所得或取得索取经营所得证明的当天。企业预售房地产的，纳税义务发生在收到预付款的当天。6.【纳税期限】:一个月内纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；第五日、第十日、第十五日纳税的，应当自期满之日起五日内预缴，次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。如果不能按固定期限缴税，可以按时间缴税。【纳税地点】:企业应向不动产所在地主管税务机关申报。此外，根据《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业新建(以下简称自建)建筑物并对外销售的，其自建行为视同提供应税服务，企业除上述“房地产销售”税目外，还应按“建筑业”纳税。【税目】:企业提供的建筑劳务【税目】:建筑业【税率】:3%【营业额的确定】:企业自建活动的营业额按照以下顺序确定：(1)按照营业收入确定
【纳税义务发生时间】:企业自建行为的纳税义务发生时间，即销售自建建筑物、收到营业额或取得索取营业额证明的当天。【纳税期限】:一个月内纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；第五日、第十日、第十五日纳税的，应当自期满之日起五日内预缴，次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。如果不能按固定期限缴税，可以按时间缴税。【纳税地点】:提供建筑劳务的纳税人应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。
三、企业销售不动产要缴纳哪些税，税率是多少
营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、土地增值税、所得税，税率分别为营业税的5%、7%、3%、2%，合同金额为0.5% 。后两种清算。
lign=”center”>

文章插图
四、我国现行针对不动产的税收有哪些营业税：销售不动产按照销售不动产税目征收5%的营业税。另外随营业税征收的城建税、教育费附加等房产税：以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按房产余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种税（此税不适用外商投资企业、外国企业和外籍个人）。其税率分为两类：按照房产余值计算应纳税额的，适用税率为1.2%；按照房产租金收入计算应纳税额的，适用税率为12%，但个人按市场价格出租的居民住房，减按4%的税率征收。房产税按年征收、分期缴纳。契税以出让、转让、买卖、赠与、交换发生权属转移的土地、房屋为征税对象征收，承受的单位和个人为纳税人。出让、转让、买卖土地、房屋的税基为成交价格，赠与土地、房屋的税基由征收机关核定，交换土地、房屋的税基为交换价格的差额。税率为3%～5％。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。印花税：销售不动产属于产权转移数据，按照由立据双方当事人分别按5‰的税率缴纳印花税个人所得税和企业所得税。对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。销售不动产以个人取得的财产转让所得为对象征收。适用20%的比例税率。
五、公司购买房产需要缴纳什么税款以公司名义购房所需缴纳的税费1、契税：契税一律要按照3%缴纳，不享受优惠契税政策；2、房产税：每年房产原值×70%×1.2%；3、土地使用税：建筑面积×30元/年4、如房产税、土地使用税未按时缴纳，需要按照每日万分之五缴纳滞纳金。以公司名义购房所需缴纳的税目较多，计算较为复杂，建议购房人在采用公司名义买房时应先到房屋所在地的税务管理部门核实具体税费金额，再考虑后续问题：公司名下的房产卖给个人，需缴纳哪些税?分析：1. 发生销售行为——涉及增值税。2. 发生销售行为——涉及城市建设维护税。3. 发生销售行为——涉及土地及建筑使用权——涉及土地增值税。4. 公司有所得——涉及企业所得税。5. 发生特定行为——签合同——涉及印花税。答：需缴纳增值税、城市建设维护税(包括教育费附加等)、土地增值税、企业所得税和印花税。顺带带大家了解一下我国目前现有的18大税种！1. 个人所得税2. 企业所得税3. 房产税4. 车船税5. 契税6. 增值税7. 消费税8. 关税9. 土地增值税10. 船舶吨税11. 印花税12. 城市建设维护税13. 车辆购置税14. 耕地占用税15. 环境保护税16. 资源税17. 城镇土地使用税18. 烟叶税其次，在这么多税种当中，一件业务到底涉及其中的哪些呢?请看下图分析。(涉及所对应的税种可以在后面的方框里打勾，如果有需要本图的朋友可在评论区留言。)1. 个人所得税2. 企业所得税3. 房产税4. 车船税5. 契税6. 增值税7. 消费税8. 关税9. 土地增值税10. 船舶吨税11. 印花税12. 城市建设维护税13. 车辆购置税14. 耕地占用税15. 环境保护税16. 资源税17. 城镇土地使用税18. 烟叶税以上，希望能帮到您，谢谢采纳??
六、公司设立或增资中以不动产资产出资所涉及的税收有哪些1、营业税:根据财税[2002] 191号《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》的规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方牙!」润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。2、印花税:根据《印花税暂行条例》的规定:“产权转移书据按所载金额万分之五贴花。”，企业将不动产过户时，需要根据不动产的做价缴纳。3、契税:《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条规定，以土地、房屋权属作价投资、入股方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税。扩展资料营业税根据现行税务政策，以不动产入股，对被投资企业享有收益并承担风险的，取得的投资收益不需要交纳营业税。但是，以不动产、土地使用权投资入股，收入固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”征收营业税。《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税191号）规定：“以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。《关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》（国税函490号）规定：“以不动产、土地使用权投资入股，收入固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”征收营业税。参考资料来源：百度百科-房地产税收