福利费免纳个人所得税哪些福利费可以免个税，哪些福利费需要缴纳个税 _睿知

一、免征个税的福利费包括哪些
以下津贴不征收个人所得税：1 。按照国家统一规定发放的补贴、津贴，参照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条：按照国家统一规定发放的补贴、津贴，是指政府特殊津贴、院士津贴、高级院士津贴以及国务院规定的其他免征个人所得税的补贴、津贴。2.出差津贴参照《国家税务总局关于修订〈征收个人所得税若干问题的规定〉的公告》的规定：出差津贴不是工资、薪金补贴，因此免征个人所得税。3.生育津贴是指《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》的规定：按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法生育的妇女取得的生育津贴、生育医疗等生育保险津贴和补贴，免征个人所得税。4.独生子女补助金、托幼补助金参照《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》的规定：按照规定标准，个人取得的独生子女补助金、托幼补助金，不征收个人所得税。5.离退休人员的生活补贴，参照第四条第七项的规定，《个人所得税法》:按照国家统一规定发给干部职工的离退休工资、退职工资、退职费、离退休生活补贴、安家费，不准予扣除个人所得税。6.高级专家延长退休年龄的补贴参考《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：高级专家(享受国家政府特殊津贴的专家学者和中国科学院、中国工程院院士)达到退休年龄，但确因工作需要延长退休年龄的，其延长退休期间的工资、薪金收入视同退休工资、退职工资，免征个人所得税。7.军人职业津贴、口粮差价津贴、职业补贴等。什么情况下可以免征个人所得税？根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，在下列情况下免征个人所得税：1 。福利费、抚恤金和救济金；2.国家发行的国债和金融债券的利息；3.保险赔偿；4.按照国家统一规定发放的补贴和津贴；5.士兵复员费和转让费；6.依照中国法律规定应予免税的外交代表、领事官员和其他驻华使领馆人员的所得；7.科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保等方面的奖金。省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位、外国组织和国际组织授予的；8.按照国家统一规定支付给干部职工的安家费、遣散费、退休工资、退职工资和生活补贴；9.中国政府签署的国际公约、协定规定免税的所得；10.国务院财政部门批准免税的收入。

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二、哪些福利费不用交个税
根据国家有关规定，企业、事业单位、国家机关和社会团体从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费或者各级政府部门支付给个人的生活困难补助费，免征个人所得税。根据个人所得税法第十条第一款第三项规定，按照国家统一规定发放的补贴、津贴，是指按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴，以及按照国务院规定免征个人所得税的其他补贴、津贴。第十一条个人所得税法第四条第一款第(四)项所称福利费，是指企业、事业单位、国家机关和社会团体按照国家有关规定从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补贴；救助金是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助。信息《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四条下列个人所得，免征个人所得税： (一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织授予的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；(二)国家发行的国债和金融债券的利息；(三)按照国家统一规定发放的补贴和津贴；(四)抚恤金、救济金；(五)保险赔偿。(六)士兵的转业费、复员费和退休费；(七)按照国家统一规定发给干部、工人的安家费、退职费、基本养老金或退休费、退休费、退休生活补助费；(八)外交代表、领事官员和驻华使领馆其他人员依照有关法律应当免税的所得；(九)中国政府签订的国际公约、协定规定免税的所得；(十)国务院规定的其他免税收入。前款第十项免税的规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。来源：百度百科——《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
三、发放职工福利费都要缴纳个税吗？哪些可以不用缴纳
1.区分办公运营需要，劳保性质还是福利性质。
【福利费免纳个人所得税哪些福利费可以免个税，哪些福利费需要缴纳个税】例如，当企业进行统一生产并要求员工工作时，在着装方面发生的工作服费用将不作为工资薪金缴纳个人所得税。比如以货币形式支付的服装费用，要并入当月工资薪金缴纳个人所得税。
比如会计师事务所，发给每个员工的计算器，给工地发放防暑降温用品的建筑企业，都不用交个税。
2.福利费可以合理的以人来衡量吗？
中华人民共和国国家税务总局所得税司巡视员陆云在中华人民共和国国家税务总局网站接受在线提问：根据个人所得税法的规定和原则，给予个人的利益，无论是现金还是实物，都应当缴纳个人所得税。但目前对集体的、不可分割的、非现金的福利，原则上不征收个人所得税。
比如企业、单位组织企业职工出差活动，差旅费免交。明确每个人花多少钱，要根据发生的费用全额结合当期工资薪金，根据
照‘工资、薪金所得’项目征收个人所得税。
比如：企业组织年会聚餐（除自助餐以外），不知道每个员工吃了“多少”，原则上不征收个人所得税。
3.特殊福利费免个税
福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费免个税，其中生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
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四、哪些福利费需要交个税，哪些不需要这个问题要区分情况，有些是不计入工资薪金的，有些是要合并收入缴纳个人所得税的；例如：1.由公司统一支出的，有合法票据的福利费（例如：探亲路费、食堂购入食品的发票等等），这个是不计入个人工资的。2.直接以现金形式发放的，除了独生子女费、个人取得的福利费（生活补助费）、抚恤金、救济金（生活困难补助费）是免税的；3.其他各项现金补贴和非货币性集体福利，例如：中秋节发的月饼，都是要并入工资薪金交税的。防止单位通过少计工资，多计福利费帮助个人避税。
五、哪些福利费不用交个税?一、可以免征个人所得税的福利费项目。《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发（1998）155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。二、不可以免征个人所得税的福利费项目。《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号文）规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；（二）从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；（三）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。如，企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。另外，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费、补贴，按月按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴不再作为福利费开支，应纳入工资总额管理，并计征个人所得税。
六、发放职工福利费都要缴纳个税吗？哪些可以不用缴纳？一、可以免征个人所得税的福利费项目。《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发(1998)155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。二、不可以免征个人所得税的福利费项目。《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号文)规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。如，企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。另外，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费、补贴，按月按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴不再作为福利费开支，应纳入工资总额管理，并计征个人所得税。企业职工福利费包括什么企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利，具体如：(1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等；(2)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出；(3)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。