16种不能抵扣进项税额增值税哪些项目不能抵扣进项税额，增值税进项税不得抵扣的情形 _睿知

一、总结一下，哪些是属于不可以抵扣进项税额
下列项目属于不得抵扣的进项税额：1 。纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为有效的增值税抵扣凭证抵扣其进项税额。二、对年销售额500万以下的小规模试点企业，增值税征收率为3%，不得抵扣进项税。三。如果采购的货物直接用于免税、免税、集体福利和个人消费，则不存在进项税。四、购进货物已取得进项税，然后改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等。将作为进项税转出。五、在产品和产成品的非正常损耗，不能实现销售，也不会产生销项税，所以外购商品的消耗已作为进项税抵扣的增值税必须作为进项税转出。六、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，应税服务的提供出现暂停、折扣、开票错误等情况。应按照中华人民共和国国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税发票的，不得抵扣销项税额或销售额。七、增值税抵扣凭证不符合法律法规的，其进项税额不得抵扣。纳税人取得的增值税抵扣凭证不符合中华人民共和国法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，不得从销项税额中抵扣进项税额。八、纳税人资料不全的，不得从销项税额中抵扣进项税额。九、一般纳税人核算不健全，或不能提供准确的纳税资料，应申请一般纳税人资格，但未申请的，应按销售额和增值税税率计算，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。十、试点纳税人自试点地区2012年1月1日(含)以后开具的运杂费结算凭证(铁路运杂费结算凭证除外)，不得作为增值税抵扣凭证。十一、购进货物、加工修理修配劳务或应税劳务已抵扣的进项税额不能抵扣的，应从当期进项税额中抵扣。12.对纳税人提供的适用一般计税方法的应税服务，因服务暂停或折扣退还给购买方的增值税，应从当期销项税额中扣除；因暂停服务、撤回和采购货物折扣而收回的增值税，应从当期进项税额中扣除。十三。纳税人提供适用简易计税方法的应税服务，应当从因暂停服务或者打折退还给收款方的销售额中，扣除当期销售额。如果扣除当期销售额后仍有余额，导致多缴税款，可以从以后的应纳税款中扣除。另外，根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2011]111号)的规定，一般纳税人提供应税服务，有下列情形之一的，不得抵扣进项税额。十四、适用简易计税方法的应税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费购进货物、接受加工修理服务或应税服务。十五、外购货物及相关加工修理服务和运输服务的非正常损失，不得从进项税额中扣除。16.非正常损耗的在产品和产成品所耗用的购进货物(不含固定资产)、加工修理修配劳务或者运输劳务，不得抵扣进项税额。十七、接受客运服务，不得抵扣进项税额。18.自用的征收消费税的摩托车、汽车、游艇，不得从进项税额中抵扣。但作为运输标的物和提供运输服务的租赁服务除外。19.非试点地区纳税人的应税服务不能抵扣进项税额。非试点地区纳税人应税服务不能开专用票，不属于“营改增”范围，也属于营业税票的使用范围。20.电脑、打印机、扫描仪等。是通用设备，不是防伪税控系统的专用设备，不适用抵扣项目
扩展信息：允许从销项税中扣除的进项税；购买货物或者接受服务取得的增值税专用发票上注明的增值税；从海关取得的进口货物完税证明上注明的增值税；对农业生产者销售的农产品或者从小规模纳税人购进的农产品，可以按照进价乘以11%的扣除率计算进项税额抵扣。计算公式为：可抵扣进项税额=进价抵扣率；纳税人在支付运输费用时，可以按照货运发票所列运费金额(不含装卸费、保险费和随运费支付的其他杂费)乘以11%的扣除率计算可抵扣的进项税额。计算公式为：可抵扣进项税额=运费抵扣率；废旧物资回收经营单位购销的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具并由税务机关监制的普通发票上注明的金额乘以10%抵扣进项税额。参考：百度百科-进项税抵扣

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二、增值税中不得抵扣进项税的情形有哪些？
根据《增值税暂行条例》及其细则的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保证的——根据《增值税暂行条例》及其细则的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (二)购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税抵扣凭证的。()购置固定资产的进项税。(3)非应税项目购进货物或应税劳务的进项税额。非应税项目，是指提供非应税服务、转让无形资产、销售不动产和固定资产或者在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的建筑物，不论会计制度如何，都是固定资产或在建工程。(四)用于免税项目的货物或者应税劳务的进项税额。(五)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。(6)购进货物进项税非正常损失。非正常损失是指生产经营过程中除正常损失以外的损失，包括：自然灾害损失；由于管理不善，货物被盗或发生。
霉烂变质的损失；其他非正常损失。（7）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额。（8）小规模纳税人不得抵扣进项税额。纳税人发生（）、（）、（8）这三种情况的，应将不能抵扣的进项税列入货物或固定资产的成本。已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务，发生上述（3）、（4）、（5）、（6）、（7）所列情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中抵减。无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。09年新规定，购进固定资产的可以抵扣进项税
三、哪些增值税进项税额可以抵扣哪些不可以根据《增值税暂行条例》准予从销项税额中抵扣的进项税额如下：1.从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额3.购进农产品按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额4.购进或者销售货物过程中支付运输费用的，按照运费结算单据上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额不允许抵扣进项税的情况如下：1.用于非增值税项目及免征增值税项目.集体福利或者个人消费的购进货物2.非正常损失的购进货物及相关劳务以上就是一些基本规定：其实我理解就是购进货物用于继续加工增值或者直接用于公司生产经营获利的都可以抵扣。

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四、增值税不得抵扣的进项税有哪些用于福利的，简易征收的不能抵
五、进项税不能抵扣的项目有哪些不可抵扣的进项税有：1、非正常损失的购进货物和相关的劳务和交通运输服务；2、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等；3、不可抵扣的其他进项税。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。
六、我国增值税中不得抵扣的进项税额包括哪些内容？近日，《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策四是确认的连续性确定适用加计抵减政策后当年内不再调整，以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减
【16种不能抵扣进项税额增值税哪些项目不能抵扣进项税额，增值税进项税不得抵扣的情形】