企业所得税要交多少企业所得税定期减免的有哪些，减免申请 _睿知

一、企业所得税减免政策有哪些
小微企业有哪些税收优惠政策？

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二、有哪些属于企业所得税免税收入？
根据第四章第二十六条《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列收入为法定免税收入：(一)债务利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他股权投资收益；(三)非居民企业在中国境内设立机构、场所，从居民企业取得与该机构、场所实际相关的股息、红利等股权投资收益；(4)符合条件的非营利组织的收入。特定行业和项目的免税收入。从事农、林、牧、渔业特定项目的企业，免征企业所得税；2.从事国家支持的公共基础设施项目投资经营的企业，自该项目的第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税；3.企业从事符合条件的环保、节能、节水项目的收入，自项目的第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税；4.对一定范围的软件企业和集成电路企业免征或定期免征企业所得税；5.在西部地区从事特定行业或项目的，免征或定期免征企业所得税；6.在西藏自治区从事特定行业或项目的，免征或暂免征收企业所得税；7.对证券投资基金从证券市场取得的收入、投资者从证券投资基金分销中取得的收入、证券投资基金管理人用基金买卖股票和债券的差价收入暂不征收企业所得税；8.清洁发展机制基金取得的特定收入免征企业所得税；9.对向国家上缴65%温室气体减排转让收入的企业实施的HFC、PFC清洁发展机制项目，以及向国家上缴30%温室气体减排转让收入的N2O清洁发展机制项目，自取得项目首笔减排转让收入的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税；10.外商投资企业2008年1月1日以前形成的累计未分配利润，2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税。
三、我国目前有哪些企业所得税免税政策
企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和支持企业或某些特殊行业发展而采取的一种灵活调节措施。《企业所得税条例》原则上规定了两项税收减免优惠。一是对民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以定期给予减税或免税。2.法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业，按照规定执行。税制改革前的所得税优惠政策中，政策性强、影响面广、有利于经济发展和维护社会稳定的，经国务院批准，可以继续实行。主要包括以下内容： (一)经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起，免征所得税2年。(2)为农业生产产前、产中、产后服务的农村行业，即农村农业技术推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。活力站、气象站、农民专业技术协会和合作社，其提供技术服务或劳务取得的收入，城镇其他各类事业单位开展技术服务或劳务取得的收入，暂免征收所得税；为服务于各行业的科研单位和高校进行技术成果转让、技术培训、技术咨询。对技术服务和技术合同取得的技术服务收入，暂免征收所得税；新设立的从事咨询(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询)、信息产业和技术服务业的独立核算企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；新设立的独立核算的交通、邮电企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税；新设立的独立会计师从事公用事业、商业、物资、外贸、旅游、仓储、居民服务、餐饮、教育和文化事业。卫生企业或事业单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税两年。(三)除原设计规定的产品外，企业以《资源综合利用目录》范围内的资源为主要原料综合利用生产的产品收入，以及企业以企业外的散装煤矸石、矿渣、粉煤灰为主要原料生产的建筑材料收入，自生产经营之日起，免征所得税5年；《资源综合利用目录》范围内设立的处理利用其他企业废弃资源的企业，经主管税务机关批准，可免征所得税一年。(4)在国家确定的“老。在边远贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减免所得税3年。(五)企事业单位从技术转让、技术咨询、技术服务和与技术转让有关的技术培训中取得的年净收入，不足30万元的，暂免征收所得税。(6)遇有风、火、水、地震等严重自然灾害时。经主管税务机关批准，企业可减征或免征所得税一年。(七)新办的城镇劳动就业服务企业，当年城镇失业人数超过企业职工总数60%的，经主管税务机关审核批准，可免征所得税3年；就业服务企业免税期满后，新安置失业人员占原就业人员总数30%以上的
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四、企业所得税税收优惠有哪些形式？分别是如何规定的一、定义：企业所得税，是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。二、纳税人：1、即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。2、个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。三、税收优惠：税法规定的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。1、直接减免：1）免征：1、蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；2、农作物新品种选育；3、中药材种植；4、林木种植；⒌牲畜、家禽饲养；⒍林产品采集；⒎灌溉、农产品加工、农机作业与维修；⒏远洋捕捞；⒐公司﹢农户经营。减半征收适用范围：⒈花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；⒉海水养殖、内陆养殖。2、定期减免2免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）适用范围：⒈对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；⒉境内新办软件企业（获利）；⒊小于0.8微米的集成电路企业。3免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）适用范围：⒈国家重点扶持的公共基础设施项目；⒉符合条件的环境保护、节能节水项目；⒊节能服务公司实施合同能源管理项目。3、低税率20%适用范围：小型微利企业：1、3130（即资产不超过3000；人数不超过100；所得额不超过30）2、183015%适用范围：⒈国家重点扶持的高新企业；⒉投资80亿、0.25μm的电路企业；⒊西部开发鼓励类产业企业。10%适用范围：⒈非居民企业优惠；⒉国家布局内重点软件企业。四、加计扣除据实扣除后加计扣除50%适用范围：⒈研究开发费；⒉形成无形资产的按成本150%摊销。据实扣除后加计扣除100%适用范围：企业安置残疾人员所支付的工资五、投资抵税投资额的70%抵扣所得额投资中小高新技术2年以上的创投企业(股权持有满2年)投资额的10%抵扣税额购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备六、减计收入适用范围：⒈减按收入90%计入收入；⒉农户小额贷款的利息收入；⒊为种植、养殖业提供保险业务的保费收入；适用范围：⒈企业综合利用资源的产品所得收入；⒉所得减按50%计税；3.应纳税所得额低于3万元的小型微利企业；七、加速折旧缩短折旧年限（不得低于规定折旧年限的60%）适用范围：⒈由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；⒉常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。八、有免征额优惠居民企业转让技术所有权所得500万元适用范围：⒈所得不超过500万元的部分，免税；⒉超过500万元的部分，减半征收所得税。九、鼓励软件及集成电路产业软件及集成电路产业企业所得税优惠政策根据财税[2012]27号《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》3、中国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。4、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。5、符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。6、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。7、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。10、证券投资基金发展的优惠11、过渡期优惠政策12、西部大开发的税收优惠适用范围：⒈鼓励类及优势产业的项目进口自用设备免征关税；⒉鼓励类的企业其主营业务收入占总收入70%以上的，减按l5%的税率；⒊2010年12月31日前新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，自开始生产经营之日起，所得税2免3减半。
五、企业所得税需要调增调减的具体项目有哪些企业所得税需要调增调减的具体项目有以下三种：一、是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。二、是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。试点的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。此外，原政策规定，试点一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮渡、公交客运、轨道交通、出租车)，也可以选择简易计税。三、是船舶代理服务归入港口码头服务子目录，一并适用6%的增值税税率缴纳增值税。原政策规定，提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税，税率为11%，现在这项旧政策作废，相关企业税负明显降低。扩展资料：企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠，一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。主要包括以下内容：1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税；对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税；对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税；对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。3、企业在原设计规定的产品以外，综合利用该企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用该企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年；为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。4、在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。5、企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。6、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。7、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年；劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。8、高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税。高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得，暂免征收所得税。高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠：（1）将原有的纳税企业转为校办企业；（2）学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业；（3）学校向外单位投资举办的联营企业；（4）学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业；（5）学校将校办企业转租给外单位经营的企业；（6）学校将校办企业承包给个人经营的企业。享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。9、对民政部门举办的福利工厂和街道的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。10、乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用。参考资料来源：百度百科-企业所得税参考资料来源：百度百科-纳税调整
【企业所得税要交多少企业所得税定期减免的有哪些，减免申请】六、什么样的企业能享受“两免三减半”政策根据政策规定，集成电路企业所得税的法定税率为25% 。所谓“两免三减半”政策，即“头两年免征企业所得税，后三年减半征收（即按12.5%征收）”，优惠期五年。可以享受这些政策的集成电路企业，大致有两类：一类是集成电路生产企业，另一类是集成电路设计或软件企业。两类企业想要申请、享受这些优惠政策，一方面要符合一系列企业认定条件，另一方面这些满足认定条件的集成电路企业，还需进一步符合相应的适用情形。二、“两免三减半”适用情形根据中发智造对政策文件的整理，符合认定条件的集成电路企业，享受“两免三减半”政策的适用情形如下：1.集成电路设计和软件企业我国境内新办集成电路设计企业和软件企业，经认定后，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策，至期满为止。2.集成电路生产企业2017年12月31日前投资设立的、集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，自获利年度起享受“两免三减半”政策，至期满为止。2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米（0.13微米），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，享受两免三减半政策，至期满为止。与之前的“0.8微米”对比，条件更为严苛。三、认定条件如前所述，适用“两免三减半”优惠政策的主体有两类，一类是集成电路生产企业，另一类是集成电路设计企业；而适用“五免五减半”有优惠政策的主体，只有集成电路设计企业。2012年印发的政策对两类企业均形成了一系列认定条件。而2016年5月政策发布之后，享受税收优惠政策的集成电路生产与设计企业，应满足的认定条件需以本次政策为准： 1.集成电路生产企业政策所称集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务，同时符合下列条件的企业：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业；（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；（3）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于5%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；（4）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%；（5）具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证（包括ISO质量体系认证）；（6）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。2.集成电路设计企业政策所称集成电路设计企业，是指以集成电路设计为主营业务，同时符合下列条件的企业：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；（3）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60% 。（4）汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%；（5）主营业务拥有自主知识产权；（6）具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境（如EDA工具、服务器或工作站等）；（7）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。