小规模企业可以开3个点的专票吗小规模开专票哪些行业，小规模自开专票行业有哪些 _睿知

一、小规模纳税人有哪些行业可以开3%的专票
小规模纳税人除出租或销售不动产和劳务派遣的差额税征收率为5%外，其他适用增值税的业务征收率为3% 。例如销售货物、提供修理修配服务、运输、提供技术服务、建筑服务、物流辅助服务、文化创意服务、商业辅助服务、鉴证咨询服务、文化体育服务、住宿服务等。都是按照3%的税率征收，所以可以开具或者向国家税务总局申请3%的增值税专用发票。达到起征点的建筑业、住宿业、鉴证业小规模纳税人，可以按照3%的征收率开具增值税专用发票。扩展数据增值税对小规模纳税人采用简易征收方式，小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人业务规模小，会计核算不健全，很难按照增值税税率计税，用增值税抵扣进项税额。因此，执行建议的根据销售和征收率计算应纳税额的方法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税税率调整为3% 。小规模纳税人(其他个人除外)销售其使用过的固定资产，减按2%的税率征收增值税。只能开具普通发票，税务机关不得开具增值税专用发票。来源：百度百科-小规模纳税人

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二、小规模纳税人哪些行业可以自开专票
三、哪些行业的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票？
根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第8号)第一条规定，小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿、鉴证咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息技术服务业扩大到租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、居民服务业、修理业和其他服务业。

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四、哪些小规模纳税人可以自开增值税专票
住宿业小规模纳税人。司法咨询行业的小规模纳税人。建筑业小规模纳税人。信息传输业小规模纳税人。软件业小规模纳税人。信息技术服务业小规模纳税人按照《税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》，销售额超过3万元(或季度销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或有其他应税行为，按照《税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》月销售额超过3万元(或季度销售额超过9万元)的律师事务所，鉴证咨询业的会计师事务所、税务师事务所、咨询公司等增值税小规模纳税人，提供认证服务、鉴证服务、咨询服务，销售货物或者其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以自行开具。根据：国家税务总局《关于增值税发票管理若干事项的公告》:自2018年2月1日起，月销售额超过3万元(或季度销售额超过9万元)的行业和信息传输。软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过新的增值税发票管理系统自行开具。扩展资料：增值税发票必须按以下规定开具：1 。完整的项目，都要一次性填写。上下发票的内容和金额一致。2.字迹清晰，不能涂改。填写有误的，应当另行开具专用发票，并在填错的专用发票上注明“填错作废”字样。如果开具了专用发票，因买方没有索要而作废，也应按填错处理。3.发票联和抵扣联应加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据专用发票版本的不同，在专用发票的左下角或右下角加盖财务专用章或发票专用章，盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。4.纳税人开具专用发票时，必须事先加盖专用发票销售单位一栏。不允许手工填写“销售单位”栏。如果是手工填写，则属于未按规定开具专用发票，买方不得作为扣税凭证。专用发票销售单位栏用蓝墨水盖章。5.开具专用发票，在“金额”和“税额”栏的合计(小写)前必须使用“”符号，在“价税合计”栏的合计(大写)前必须使用“”符号。买卖双方单位名称必须详细填写，不得缩写。如果公司名称较长，可以在“名称”栏填写两行。如果需要，可以显示该列的上下水平线。6.在退货和销售折扣的情况下，将收到来自买方的发票和抵扣联的处理方法。7.税务机关代纳税人开具专用发票时，还必须加盖税务机关开具的增值税专用发票，加盖在专用发票底部中间，使用红色印泥。未加盖上述印章的，买方不得作为扣款凭证。8.禁止使用专用发票。来源：百度百科-增值税专用发票
五、哪些增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票？
1.根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第69号)规定：“10 。开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。住宿业小规模纳税人月销售额超过3万元(或季度销售额超过9万元)提供住宿服务、销售货物或有其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可通过新的增值税发票管理系统自行开具，主管国税机关不再为其开具。住宿业小规模纳税人需要增加房地产销售额。
值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。……十一、本公告自发布之日起施行，此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。”二、根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第4号)文件规定：“一、试点内容(一)全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。……本公告自2017年3月1日起施行。”三、根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定：“九、自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人(以下称“自开发票试点纳税人”)提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。自开发票试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。”四、根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)规定：“二、扩大增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围自2018年2月1日起，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人(以下简称试点纳税人)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开。……”
六、自行开具专票的行业有哪些小规模纳人自行开具增值税专用发票限于三个行业：住宿业、建筑业、鉴证咨询业。上述三个行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但不是在任何情况下都可以自行开具增值税专用发票。增值税纳税人按月申报月销售额不超过3万元或按季申报不超过9万元免征增值税，这就说明当月或当季开票不含税金额在3万元或9万元以内，纳税人不需要缴纳增值税。如果上述三个行业的小规模纳税人在月销售额3万元或季销售额9万元之内自行开具增值税专用发票，当月不需要缴纳增值税。大家知道，增值税专用发票增值税额可以抵扣，允许抵扣的前提就是增值税专用发票的增值税额已缴纳入库。上述三个行业的小规模纳税人在免税额度内开具增值税专用发票势必导致没有入库的增值税款被用于抵扣。因此，相关文件规定，上述三个行业的小规模纳税人只有在月销售额超过3万或季销售额超过9万才可以自行开具增值税专用发票，如果月销售额没有超过3万或季销售额没有超过9万需要开具增值税专用发票时仍需要到税务机关代开。税务机关代开专票会保证所开专票的增值税税额及时入库，取得专票的纳税人才可以抵扣。根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第十条规定：全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。因此，只有月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人，才具备自行开具增值税专用发票的条件。对于符合自行开具增值税专用发票条件的住宿业小规模纳税人提供：1、住宿服务；2、销售货物；3、发生其他应税行为时，可以自行开具增值税专用发票。其中规定中的其他行为包括：停车服务、会议服务、代办服务等行为。
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