城建税10万以下免征文件免征城建及教育附加的有哪些，城建税教育附加税怎么申报 _生活百科

一、什么情况下免城建税和教育附加税？
1.免征增值税的纳税人：城建税和教育费附加按照纳税人实际缴纳的款项(增值税、营业税、消费税)计算缴纳。所以，如果你的公司增值税免了(比如来料加工复出口的公司) ，那么城建税和教育费附加也免了。2.月收入不超过10万元的纳税人，免征教育费附加。2016年1月29日《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条规定了免征教育费附加、地方教育附加和水利建设基金的范围。将目前月销售额或营业额不超过3万元(季度销售额或营业额不超过9万元)的支付义务人扩大为月销售额或营业额不超过10万元(季度销售额或营业额不超过30万元)的支付义务人。资料：城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转让税为计税依据征收的一种税。纳税环节决定了在商品生产和消费转移过程中缴纳增值税和消费税其中之一的，以此税为基数计算缴纳城市维护建设税。公式：应纳税额=(增值税消费税)*适用税率根据纳税人所在地分别规定为：城镇7% ，县城5% ，乡村1% 。大中型工矿企业不设在市区、县、镇的，税率为1% 。凡缴纳产品税(后改为消费税)、增值税、营业税的单位和个人，除按《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》[国发(1984)174号]规定缴纳教育费附加的以外，均应缴纳农村教育费附加。申报期限：教育费附加按营业税、增值税、消费税规定的时间向当地税务机关申报。缴纳期限：与营业税、增值税、消费税‘三税’纳税期限一致，缴纳营业税、增值税、消费税的同时缴纳教育费附加。参考：百度百科-教育附加税参考：百度百科-城市维护建设税

文章插图
二、城市维护建设税和教育费附加有哪些减免税规定？
【城建税10万以下免征文件免征城建及教育附加的有哪些，城建税教育附加税怎么申报】由于城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税和消费税为计税依据，并随增值税和消费税一并征购，增值税和消费税的减免也意味着城市维护建设税的减免，因此城市维护建设税一般不能单独减免。但是，纳税人确有困难，需要单独免税的，省人民政府可以酌情给予减税或者免税。或者减少免征城市维护建设税的优惠规定。城建税以“两税”实缴税额为计税依据，一般不规定减免税。但在下列情况下可以免征城建税： (一)海关对进口产品征收的流转税，免征城建税；(2)自1994年起，三峡工程建设基金免征城建税；(3)2010年12月1日前，对中外合资企业和外资企业不征收城建税。2010年12月1日后，根据2010年10月18日颁布的《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，外商投资企业、外国企业和外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》，需要特别注意：1 。出口产品应退还增值税和消费税。2.先征“二税”再退税，或者马上退税，城建税就不退了。内容：百度百科
三、什么情况下免城建税和教育附加税
1.免征增值税纳税人的城建税和教育费附加，按照纳税人实际缴纳(增值税、营业税、消费税)计算缴纳。所以，如果你的公司增值税免征(比如来料加工复出口的公司) ，月入10万元以下的纳税人城建税和教育费附加也免征，教育费附加也免征。2016年1月29日，《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条规定，将教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金的免征范围，从当期月销售额或营业额低于3万元(季度销售额或营业额低于9万元)的缴费义务人，扩大到按月纳税的当月。

文章插图
四、2021年教育费附加减免政策
教育费附加减免最新规定，小微企业教育费附加减免政策，国务院决定2月1日起清理规范一批政府性基金收费；将教育费附加、地方教育附加和水利建设基金的免征范围从月销售额或营业额不超过3万元的义务缴纳人扩大到不超过10万元。免检政策长期有效。《财政部国家税务总局关于扩大政府性基金免征范围的通知》规定，将教育费附加、地方教育附加和水利建设基金的免征范围，由目前月销售额或营业额不超过3万元(季度销售额或营业额不超过9万元)的缴费义务人，扩大到月销售额或营业额不超过10万元(季度销售额或营业额不超过30万元)的缴费义务人。1.什么是附加税减免政策？月销售额3万元以下、季销售额9万元以下的小规模纳税人，免征增值税和附加税。一般纳税人和小规模纳税人月销售额不超过10万元、季度销售额不超过30万元的，免征教育费附加、地方教育附加和水利建设基金。第二，附加税率是
多少附加税是按照一定比例加征的税收，一般包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。1、城市建设维护税的税率：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7% 。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市， “市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。(2)纳税人所在地在县城、镇的税率为5% 。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇(区级镇) ，县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。(3)纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1% 。(4)应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和×适用税率2、教育费附加的税率：教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3% 。3、地方教育费附加的税率：地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2% 。三、税务局是如何收税的？第一、查账征收的1、主税：按收入交5%的营业税(属于商业的为增值税3% ，下同)2、附加税费(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。第二、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果月收入在5000元以下的，免征营业税，城建税，教育费附加。我国的税收政策是在不断的变化的，这也是由我国的社会经济的发展的状况所决定的，因此我们在必要的时候应当注意相关的民事法律法规的税收政策的变化。
五、2021年教育费附加减免政策？一、附加税减免政策是什么？小规模纳税人月销售额不超过3万元，季度不超过9万元，免征增值税，同时也免征附加税。一般纳税人和小规模纳税人月销售额不超过10万元，季度不超过30万元，免征教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金。二、附加税的税率是多少附加税是按照一定比例加征的税收，一般包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。1、城市建设维护税的税率：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7% 。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市， “市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。(2)纳税人所在地在县城、镇的税率为5% 。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇(区级镇) ，县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。(3)纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1% 。(4)应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和×适用税率2、教育费附加的税率：教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3% 。3、地方教育费附加的税率：地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2% 。三、税务局是如何收税的？第一、查账征收的1、主税：按收入交5%的营业税(属于商业的为增值税3% ，下同)2、附加税费(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。第二、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果月收入在5000元以下的，免征营业税，城建税，教育费附加。我国的税收政策是在不断的变化的，这也是由我国的社会经济的发展的状况所决定的，因此我们在必要的时候应当注意相关的民事法律法规的税收政策的变化。
六、附加税减免条件是什么？1.免征：自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。（财税[2016]12号）2.减半征收：自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。（财税〔2019〕13号）