资产减值损失增加说明了什么哪些企业可以填写资产损失表，资产损失表怎么填 _睿知

一、企业所得税资产损失税前扣除申报表如何填写？
属于以下五类资产损失的，填写《资产损失所得税税前扣除清单申报表》。(一)企业在正常经营管理活动中，以公允价格出售、转让、变卖非货币性资产造成的损失；(二)企业存货的正常损耗；(三)企业固定资产达到或超过使用寿命以及正常报废和清理的损失；(四)企业生产性生物资产达到或超过使用寿命而正常死亡造成的资产损失；(五)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所和市场买卖债券、股票、期货、基金及金融衍生产品发生的损失。除上述五类资产损失外的其他资产损失填写《资产损失所得税税前扣除专项申报表》。具体的损失类型、原因等。可以对号入座。资产原值、计税依据、损失金额等。可根据实际情况填写。

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二、请问~企业发生哪些资产损失需要进行清单申报？
根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2011年第25号)的规定，下列资产损失应当以清单申报方式向税务机关申报扣除： (一)企业在正常经营管理活动中以公允价格出售、转让、变卖非货币性资产的损失；(二)企业各种存货的正常损耗；(三)企业固定资产达到或超过使用寿命后，正常报废和清理造成的损失；(四)企业生产性生物资产达到或超过使用寿命而正常死亡造成的资产损失；(五)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所和市场买卖债券、股票、期货、基金及金融衍生产品发生的损失。(6)企业不能准确确定是否属于清单申报扣除的资产损失的，可以以专项申报的形式申报扣除。
三、公司资产损失的适用范围
资产损失，是指企业生产经营活动中实际发生的与取得应纳税所得额相关的资产损失，包括现金损失、存款损失、坏账损失、贷款损失、股权投资损失、固定资产和存货损失、毁损、报废、被盗损失、自然灾害和其他不可抗力因素造成的损失。一、资产损失的不同分类《企业资产损失税前扣除管理办法》(以下简称“资产”)国家税务总局所称资产，是指企业拥有或者控制的，用于经营管理活动的，与应纳税所得额相关的资产。根据资产性质，资产损失分为以下三类：33601货币性资产损失，包括现金、银行存款、应收及预付款项”(含应收票据)和其他资产损失；2.非货币性资产损失，包括存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产损失等。3.债权投资和股权投资的损失。根据税收管理办法，企业实际发生的资产损失分为自行计算扣除的资产损失和经税务机关批准后才能扣除的资产损失两类。同时，对企业自行计提和扣除的资产损失范围采用“积极列举”法，包括以下六个方面：1 .企业正常经营管理活动中因出售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产和存货而发生的资产损失；2.企业各种存货的正常损失；3.企业固定资产达到或超过使用寿命后，正常报废和清理造成的损失；4.企业生产性生物资产达到或超过使用寿命而正常死亡造成的资产损失；5.企业按照有关规定通过证券交易场所和银行间市场买卖债券、股票、基金及其金融衍生产品发生的损失；6.经国家税务总局确认的其他不需要税务机关批准的资产损失。也就是说，上述六个方面的资产损失可以由企业自行扣除，超出上述范围的损失，经税务机关批准后才能在税前扣除。二。资产损失的分类处理(一)现金及存款损失的会计处理当发现现金损失时，按损失金额借记“待处理财产损益”，贷记“现金及银行存款” 。查明原因后，应视情况处理：应由责任人或保险公司赔偿的部分记入“其他应收款”科目，其他查不出原因的，按管理权限审批后记入“管理费用”科目。(二)存货损失的会计处理由于存货的品种繁多，收发频繁，在日常收发过程中可能发生计量错误、计算错误、自然损耗、毁损、变质、腐败、盗窃等，造成账实不符，造成存货损失。企业的存货发生损失或毁损时，应在报经批准前，借记“待处理资产损益”科目，贷记有关存货科目；报告经批准后，应做如下账务处理：入库废料的价值应记入“原材料”等科目；保险公司或过失人应付的赔款应记入“其他应收款”；净损失属于一般经营损失，记入“管理费用”项目，而该损失记入“营业外支出”项目。

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四、资产减值损失在资产负债表怎么填列
五、企业所得税资产损失专项申报有哪些？要明细。
(一)企业在正常经营管理活动中，以公允价格出售、转让、变卖非货币性资产造成的损失；(二)企业存货的正常损耗；(三)企业固定资产达到或超过使用寿命以及正常报废和清理的损失；(四)企业生产性生物资产达到或超过使用寿命而正常死亡造成的资产损失；(五)企业通过各种交易场所和市场买卖债券、股票、期货、基金及金融衍生产品发生的损失
得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。参考资料：企业所得税-百度百科
六、外企代表处该怎样填写资产负债表和损益表，越详细越好，可在HI在线交谈外资代表处没有经营业务，因此只交纳企业所得税。报税时报送的会计报表有：资产负债表和利润表（外企代表处根据总分类帐填写资产负债表和损益表）填报利润表时：1、将经费支出总额填入利润表的费用项目，2、再按经费支出总额换算推断企业利润企业利润=经费支出总额/税务局核定的利润率3、再计算应缴纳的所得税填入所得税费用应缴纳的所得税=企业利润×适用税率一、如果总公司对办事处的拨款属于经费开支的话，可以这样帐务处理：1、收到总公司拨款借：银行存款（或现金）贷：经费收入2、发生费用支出借：经费支出贷：现金（或银行存款）3、月末或年末，将经费收入、支出结转到“经费结余”科目中。二、总公司拨款时已记的贷其他应付款科目，可以将其他应付款科目转入“经费收入”科目。即：借：其他应付款贷：经费收入1、先将其他应付款转入收入借：其他应付款贷：经费收入2、然后将经费收入结转利润中借：经费收入贷：本年利润一般设一本总分类账、一本银行存款日记账、一本现金日记账、一本明细分分类账就可以了（含费用、固定资产）常用的科目有：现金、银行存款、其他应收款、固定资产、应付工资、应收账款、预付账款、其他应付款、应交税金、经费收入、经费支出、经费结余等。附代表处纳税:一、哪些外国代表处可按经费支出换算收入方式申报纳税？外国企业常驻代表机构为其总机构客户,其他企业从事居间介绍,代理等服务业务,或为其母公司及其所属各子公司(直接委派该常驻代表机构的公司除外)提供服务,不能提供有关合同,协议书等资料,凭证,据以正确申报收入额的；或者常驻代表机构不能提供准确的证明文件,区分其是自营商品贸易还是代理商品贸易的,可由常驻代表机构向所在地税务机关提出申请,报税务机关批准,以其经费支出额换算收入,并据以征收营业税和所得税。二、外国代表处经费支出应包括哪些方面？常驻代表机构的经费支出额包括：在中国境内，外支付给工作人员的工资薪金、奖金、津贴、福利费、物品采购费(包括汽车、办公设备等固定资产)、通讯费、差旅费、房租、设备租赁费、交通费、交际费、其他费用。常驻代表机构对上述经费支出额，必须据实向当地税务机关申报，并提供有关资料不得拒绝或隐瞒。其中属于在中国境外的经费支出部分，还应提供其总机构和注册会计师签字的证明文件，一并报税务机关审核。三、按经费支出额计算征税的公式：1、收入额的确定收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率10%-营业税税率5%)2、营业税的计算应纳营业税=收入额×营业税税率5%3、所得税的计算应纳税所得额= 收入额×核定利润率10%应纳外国企业所得税额=应纳税所得额×外国企业所得税税率33%四、外国代表处营业税和所得税的纳税申报期限：外国代表处营业税按季申报，每季度终了后15日内缴纳；外国企业所得税分季预缴，季度终了后15日内预缴，年度终了后五个月内汇算清缴，多退少补。常驻代表机构有关不予征税的规定（一）、代表机构从事以下业务可不予征税仅为其总机构的产品生产制造以及销售该自产产品的业务，在中国进行了市场情况、提供商情资料、联络及其他准备性、辅助性活动。不包括代表机构为本公司的各类代理、服务性业务而进行的同类或相关业务活动。属于按规定不予征税的代表机构，应在办理税务登记的同时，向我局提出申请。（二）、代表机构在申请时，应提供以下资料： 1、代表机构不予征税的书面申请（包括外国企业的名称、注册地、业务活动基本情况；该国企业是否在华多处设有代表机构，设立的地点、日期和计算纳税的方法）； 2、工商登记证复印件； 3、税务登记证复印件； 4、总机构与中国境内企业直接签定的商品贸易合同； 5、总机构与中国境外制造厂家签定的购买商品合同； 6、中国境内企业将商品销售给总机构的发票或总机构将商品销售给中国境内企业的发货票； 7、税务机关要求提供的其他资料。申请免税时应提供以下资料： 1、代表机构的书面免税申请（包括代表机构业务活动的基本情况及申请免税的理由）； 2、工商登记证复印件； 3、税务登记证复印件； 4、所在国主管税务当局或政府机构确认的代表机构性质证明； 5、税务机关要求提供的其他资料。
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