一、弥补以前年度亏损,到底是怎么弥补法?
1.弥补往年亏损的方法主要有三种:1 。如果企业出现亏损,可以用下一年度的税前利润弥补;如果第二年的利润不足,可以在5年内继续弥补 。2.企业发生的亏损,5年内税前利润不足弥补的,应当用税后利润弥补 。3.企业发生的亏损可以用盈余公积弥补 。用税前利润或税后利润弥补亏损,不需要特殊的会计处理 。只要企业实现的利润从“本年利润”科目结转到“利润分配3354未分配利润”科目的贷方,则“利润分配3354未分配利润”科目的贷方发生额和借方余额自然抵销;不同的是,在以税前利润弥补亏损的情况下,赔偿金额可以抵扣企业当期应纳税所得额,而以税后利润弥补的金额不能抵扣企业当期应纳税所得额 。但如果用盈余公积弥补亏损,则需要进行账务处理,借记“盈余公积”,贷记“利润分配——盈余公积弥补亏损” 。二 。弥补亏损的企业应当按照会计制度和会计准则的规定进行会计处理 。如果当年账面利润为负,在会计上称为“亏损” 。如同利润实现的情况,企业应将本年亏损从“本年利润”科目转入“利润分配3354未分配利润”科目:借方:本年利润结转后“利润分配”科目的借方余额,即未弥补亏损的金额 。然后,通过“利润分配”账户,弥补亏损 。企业发生的亏损可以用次年实现的税前利润弥补 。当以后年度实现的税前利润用于弥补以前年度亏损时,企业当年实现的利润从“本年利润”科目转入“利润分配3354未分配利润”科目,即借:本年利润贷:利润分配3354未分配利润 。因此,本年实现的利润将结转到“利润分配3354未分配利润”科目的贷方,贷方金额与“利润分配3354未分配利润”相同 。因此,当本年实现的净利润用于弥补以前年度结转的未弥补亏损时,不需要进行特殊的会计处理 。由于未弥补亏损形成时间长短等原因,以前年度未弥补亏损有的可以用当年实现的税前利润弥补,有的必须用税后利润弥补 。无论亏损是用税前利润弥补还是税后利润弥补,会计处理方法都是一样的,不需要做专门的会计分录 。但如果用盈余公积弥补亏损,则需要进行账务处理,借记“盈余公积”,贷记“利润分配——盈余公积弥补亏损” 。三 。弥补亏损的税务处理《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十八条规定:“企业纳税年度发生的亏损,允许结转以后年度,可以用以后年度的所得弥补,但结转的期限最长不得超过五年 。”根据国税发[1997]189号文件,“税法所称亏损的概念,不是企业财务报表中反映的亏损数额,而是主管税务机关根据税法规定调整的企业财务报表中的亏损数额 。”这里的“五年”是指弥补亏损的计税期限,只影响应纳税所得额的计算,不受亏损会计“五年”期限的限制 。在会计上,无论是损益,期末都将“本年利润”科目的余额结转到“利润分配-未分配利润”科目 。这里的“本年利润”余额是指扣除所得税费用后的净利润 。
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二、如何弥补上年度的亏损?
1.
根据小企业会计准则,弥补亏损有三种方式 。第一,是用下一年的税前利润弥补亏损 。小企业可以用未来五年实现的税前利润弥补亏损,即税前利润弥补亏损的期限为五年 。2.由次年的税后利润弥补 。也就是说,如果小企业发生的亏损在五年后仍未全部弥补,则未弥补的亏损应由所得税后的利润弥补 。3.经董事会或类似机构批准,盈余公积可用于弥补亏损 。在会计上,当年实现的利润弥补了以前年度结转的未弥补亏损,不需要进行特殊的会计处理 。无论是用税前利润弥补亏损还是税后利润弥补亏损,会计处理方法都是一样的 。但在用税前利润弥补亏损的情况下,弥补的金额可以用来抵扣应纳税所得额,用税后利润弥补的亏损不能用来抵扣应纳税所得额 。企业当年实现的利润将从“本年利润”科目转入“利润分配3354未分配利润”科目的贷方,贷方金额自然冲减“利润分配-未分配利润”科目的借方余额
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三、如何做弥补以前年度亏损
【弥补5年内亏损怎么算 如何弥补以前年度亏损,弥补亏损表怎么填图解】根据小企业会计准则,弥补亏损有三种方式 。一种是用下一年度的税前利润弥补亏损 。小企业可以用未来五年实现的税前利润弥补亏损,即税前利润弥补五年的亏损 。二是用次年的税后利润弥补 。也就是说,如果小企业发生的亏损在五年后仍未全部弥补,则未弥补的亏损应由所得税后的利润弥补 。第三,经董事会或类似机构批准,盈余公积可用于弥补亏损 。在会计上,当年实现的利润弥补了以前年度结转的未弥补亏损,不需要进行特殊的会计处理 。无论是用税前利润弥补亏损还是税后利润弥补亏损,会计处理方法都是一样的 。但在用税前利润弥补亏损的情况下,弥补的金额可以用来抵扣应纳税所得额,而用税后利润弥补的亏损不能用来抵扣应纳税所得额 。
的 。企业将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方,其贷方发生额与“利润分配-未分配利润的借方余额自然抵消
五、怎样用当期利润 弥补以前年度亏损?需在亏损年度的第二年年初做一份年度亏损认定报告,然后到所管税务所去登记备案 。这样在今后的5年内如公司有盈利就可向税务局申请弥补以前年度亏损,以冲减当年利润 。年末,本年利润结转入利润分配,需做如下会计分录:借:本年利润 。贷:利润分配–未分配利润 。而此前企业的亏损是反映在”利润分配–未分配利润”账户的借方的 。做了这个分录后,”利润分配–未分配利润”的贷方发生额与其借方发生额自然抵补 。扩展资料《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额 。第十八条规定:”企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年 。”上述两条规定都阐述了一件事企业可以用税前所得弥补以前年度(以前五年)的亏损 。这里需要明确的是:”允许弥补的以前年度亏损”和”结转年限最长不得超过五年”允许弥补在时间上不得超过五年 。参考资料来源:国家税务总局-中华人民共和国企业所得税法
六、如何弥补亏损?税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不弥补的可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年 。
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