税务风险有哪些如何加强税务风险管理，如何防范税务风险 _睿知

一、在大型企业中应怎样加强税务的风险管理
一是强调服务，注重改进服务方式和方法，提高服务质量和水平，建立和谐的征纳关系；二是管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监管，提前发现和防范税务风险；第三，提高企业的自我合规性，正确引导企业利用自身力量实现自我管理。只有注重企业的自我遵从，才能从根本上解决税收管理对象复杂、大型企业管理资源短缺的突出矛盾；第四，实施个性化管理，根据企业面临的税收风险，制定差异化的管理措施和手段；为企业量身定制的迈拓第五套软件系统，将重大税务风险的控制放在首位，重点关注企业重大经营决策、重要经营活动和关键业务流程中的制度性和决策性风险，重点关注账务处理、会计核算等操作性风险。

文章插图
二、如何做好税收风险管理工作
“营改增”政策实施以来，各级地税部门在税源管理方面积极探索新的管理方式。在具体工作中，我们深刻认识到税收风险管理是一种有效的税源管理方法。提高税务风险管理意识。税收风险管理对调整征管模式、转变征管方式、优化征管力量具有重要的指导作用。省局确定了税务风险管理“由点到线、逐点规范、由线及面、全面覆盖、由面及体、整体优化”的工作思路，以数据质量、业务规范、税收合规、堵增收为重点。通过认真学习、深刻理解，认识到税收风险管理是一项常态工作，也是新时期税收征管的突破口和抓手。税收征管要规范化、精细化。税收风险管理要求我们的税务管理人员在日常税收管理中规范税收执法，严肃执法程序。要认真学习和掌握新修订的《全国税收征管规范（1.2版）》，并运用到日常工作中，规范税收征管行为。在日常的税收征管中，会认真踏实地做好工作，管理留痕，征收留痕。只有税务管理规范细致，风险才会降到最低。加强与相关部门的合作，最大限度地降低税收管理风险。进一步完善与国税机关的合作机制，统筹税源，加强执法协作，确保地税和增值税一并征收管理，通过设立窗口、互派人员、委托他人代征税款等方式，做到堵漏防流。加快国地税信息交换平台建设，整合征管数据，实现管理协同、征管互助和信息共享，有效解决信息不畅、整合不力、抓手不足等问题。积极向地方党委政府汇报税源建设、收入规模、预测分析、征管结果、困难和问题，加强与国税、银行、财政、国土、城建、公安等职能部门的沟通，争取部门支持。税务风险管理与绩效管理相关联。税务系统绩效管理从转变职能、改进工作作风入手，以过程管理、强化执行为重点，以持续改进、提高效率为立足点。根据税制改革的发展变化，各种绩效评价指标不断完善。税收风险管理作为营改增后税收征管模式的导向，应加入绩效评价指标，加强对税收风险管理的考核和监督，推动税收风险管理迈上新台阶。
【税务风险有哪些如何加强税务风险管理，如何防范税务风险】三、浅谈如何加强企业税收风险管理
在国家税务总局全国大企业税收管理工作会议上，明确提出：深化大企业税收服务和管理，全速推进大企业税收管理改革，在“数据采集-风险分析-推送响应-反馈评估”等大企业税收闭环风险管理流程上取得新突破，加快制定大企业税收风险管理战略规划，全面提升大企业税收风险管理水平。在实际税收工作中，如何加强大企业的税收风险管理，已成为我国基层地税部门面临的重要研究课题。首先，要建立大型企业的税务风险管理体系。目前，税务机关对于如何加强大型企业的税务监管，还没有统一、规范、可操作的指引。特别是对大企业税收风险管理对象的建立、涉税信息的收集比对、税务机关的实地调查核实等重要环节缺乏具体的实施措施，使得基层税务机关在大企业税收风险应对和反馈过程中存在一定的税收执法风险。鉴于此，在实践中，应将大企业税务风险评估、风险应对和风险反馈有机衔接起来，制定科学合理的税务风险管理工作流程，进一步完善大企业税务风险管理制度，并制定相应的规范性文件，明确税务部门和大企业的责任和义务。同时，借助信息化手段，依托“金三”风险管理系统，完善税务风险识别模型，进一步提高税务风险识别效率。二是加快大企业税务风险管理人才队伍建设。大企业的财务会计制度比较健全，财务核算和税务处理复杂多样。一般会聘请知名的会计师、税务师做税务筹划，企业内部也会配备专业素质较高的会计、税务人员来应对税务风险。鉴于此，从税务机关的角度来看，税务风险应对力量相对薄弱，管理模式相对落后，迫切需要探索一套专门针对大企业特点的税务风险应对管理模式。这方面需要打破传统的内部机构职能界限，组建专业化的税务风险管理团队，形成机构集中整合、业务统筹集中管理、人才统一联动的工作机制。一方面，要选拔培养税务行政、税务管理、稽查等方面的专业人才，聚集业务骨干，充实到风险管理团队中，根据人员的专业素质和特长，开展团队的联合应对工作；另一方面，对于重大风险应对事项，通过业务集中集体审议判断进行风险应对管理。三是构建大企业税务数据分析利用机制。目前，税务部门与外部第三方的信息共享机制正在建立，税务部门没有有效的机制支持第三方涉税信息的获取和应用。同时，税务系统内部各信息系统之间的大量税务信息数据无法真正高效共享。大企业的设立比较复杂，机构有时会在不同的税务部门管理。这些不同的税
务部门也无法完全实现对大企业集团整体税收信息数据的共享利用。今后，我们应当进一步畅通内外部涉税信息数据的交换共享机制，对内建立健全税务部门之间的涉税信息交流沟通机制，实现内部信息共享利用；对外依托政府综合治税信息保障体系，充分获取和利用第三方涉税信息，进一步提升税收风险识别能力，提高大企业税收风险应对管理质量和水平。此外，还应借助互联网，通过信息化手段，在网络上广泛搜索收集大企业相关信息，进一步提高信息采集的广度和实效性。

文章插图
四、如何加强税务管理(一)设立专门的税务管理部门。随着我国税收法制的健全、税收体系的完善，企业涉税事务越来越复杂，单凭企业会计人员兼任税务管理人员远远不能满足企业税务管理的需要。企业内部应设置专门的税务管理机构，建立起合理的岗位体系，并配备专业素质和业务水平高的管理人员，规模较大的企业应设置税务总监。企业的税务管理部门不但要做好涉税事务的日常管理工作，还要建立稳定获得税收政策信息的渠道，认真研究国家宏观经济动向，动态掌握各项税收政策及变化，对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理，用国家政策更好地指导企业。这既符合国家的整体经济利益，同时也使企业自身的税务管理工作走向规范化、专业化，更符合现代市场经济对企业的要求，也有利于加快企业的发展。除此之外，税务管理部门还应定期对本单位税收实现情况进行分析，建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时，应及时分析并提交税务分析报告。(二)加强培训学习，提高人员业务素质。我国的税收法规种类多、变化快，企业应采取各种行之有效的措施，利用各种渠道，帮助企业税务管理人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税务新知识，使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况，又精通企业所在行业的税收政策法规，成为管理和控制税收风险的中坚。企业税务管理是一项系统工程，很多环节都会涉及到税务问题，因此在加强对税务管理人员培训的同时，对高层和员工的培训也不容忽视。对企业专业办税人员的培训主要针对具体的业务和技巧，而对企业高层的培训应该着重灌输正确的纳税理念，使之破除以往把税收事宜看作只是财务部门工作的陈旧观念，树立全员参与、全员控制的新思维，积极理解支持税收成本管理工作。(三)夯实税务管理基础工作。税务日常管理工作看似简单，却是整个税务管理工作的基础，是企业开展经营活动的前提，是企业获取纳税管理基础信息的来源。做好日常税务管理，可以使企业的各项涉税行为规范合法，避免罚款和滞纳金，以及大额补税给企业现金流造成的不利影响，从而减少不必要的支出和损失。
五、如何加强高风险领域和大企业税收风险领域风险管理就是要把有限的征管资源优先配置到高风险领域和大企业税收领域，实现税源管理专业化，推动服务管理方式创新和税收管理体制变革。（一）制定目标规划。要结合税收形势和外部环境，确定税收风险管理工作重点、工作措施和实施步骤，形成系统性、全局性的战略规划和年度计划，统领和指导税收风险管理工作。（二）收集涉税信息。各级税务机关要落实信息管税的工作思路，将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息，整合不同应用系统信息。建立企业基础信息库，并定期予以更新。对于集团性大企业，还要注重收集集团总部信息。（三）开展风险识别。各级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。统筹安排风险识别工作，运用风险分析工具，对纳税人的涉税信息进行扫描、分析和识别，找出容易发生风险的领域、环节或纳税人群体，为税收风险管理提供精准指向和具体对象。（四）确定等级排序。根据风险识别结果，建立风险纳税人库，按纳税人归集风险点，综合评定纳税人的风险分值，并进行等级排序，确定每个纳税人的风险等级。结合征管资源和专业人员的配置情况，按照风险等级由高到低合理确定需采取措施的应对任务数量。（五）组织风险应对。要按纳税人区域、规模和特定事项等要素，合理确定风险应对层级和承办部门。风险应对过程中，可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。风险应对任务应扎口管理并统一推送下达。（六）实施过程监控及评价反馈。要对税收风险管理全过程实施有效监控，建立健全考核评价机制，及时监控和通报各环节的运行情况，并对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价。要将风险应对效果纳入绩效考核体系。加强对过程监控和评价结果的应用，优化识别指标和模型，完善管理措施，提出政策调整建议，实现持续改进。要全面归集分析税务总局定点联系企业税收风险的性质及成因，提出风险防控建议，反馈给企业集团。
六、如何加强对子公司的税务风险管理加强对子公司的税务风险管理，应该注意以下几点：1、提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变；提高管理决策层的税务风险意识，是实施有效税务风险管理的前提和基础。大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素，事关企业可持续发展。唯有如此，大企业才能在经营过程中主动规避和化解税务风险，从被动处理税务危机中走出来。2、建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变；税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和预防风险。3、提升税务风险管理层面，从防风险为主向创效益为主转变；4、建立税务信息管理系统，为税务风险管理提供信息基础和技术保障大企业经营范围广，业务和管理流程复杂，与此相关的税收法规及政策繁多，且复杂多变，如果没有信息技术的支持，很难实施有效的税务风险管理。与企业相关的税法及其他法律法规的收集、整理和更新，企业业务信息的取得、分析都需要借助于信息系统，而且信息系统还是实施风险评价、监控的有效手段。因此信息化是企业建立税务风险管理体系的基础。