一、企业可以利用哪些”双创”中的税收优惠政策，如何利用
1.致力于服务实体经济1 。减轻企业税负 。有特殊困难的纳税人，可以延期缴纳税款，期限不超过3个月 。对符合条件的困难纳税人，经批准可减征或免征城镇土地使用税 。对符合条件的暂时困难企业，经批准可缓缴五项保险费，缓缴期限暂定为六个月 。延期期满后，可以继续申请延期 。落实降低失业、工伤和生育保险费的政策 。加强减免税统计分析，为各级党委政府决策提供参考 。到2016年12月31日，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地(含自用和出租)，减按其所属土地等级适用税额标准的50%征收城镇土地使用税 。2.精准服务重点企业 。继续与重点企业签订税收遵从协议，精准帮助大企业防范税收风险 。建立大企业涉税需求快速响应机制，提高大企业纳税服务水平 。3.助推小微企业成长 。全面落实小微企业起征点、所得税优惠、教育费附加和地方教育费附加、水利基金减免等税收优惠政策，简化办理程序，实行自行申报享受 。4.跟进服务企业“走出去” 。主动对接服务企业参与“一带一路”和“长江经济带”建设，宣传和履行税收协定，避免双重征税 。建立“走出去”纳税人清单和档案，为“走出去”企业开辟绿色通道，及时受理企业提出的相互协商程序申请，指导企业控制境外投资经营税收风险，帮助解决税收纠纷，维护企业合法权益 。5.降低纳税人的纳税成本 。深入开展“税收便利春风行动”，扎实推进4大类38项具体税收便利措施落实 。加强国地税服务合作，进入国税服务大厅，合作征收分散在网点的地税；确定联合检查对象、联合入户检查和统一行政处罚裁量基准；联合收集纳税人信息，共享涉税信息 。整合12366热线、网络、微信等宣传咨询载体，为纳税人提供“六能”服务 。实施税收便利化改革，推行24小时自助纳税、“二维码”一次性告知，简并申报纳税次数，推进市级业务管理，全面推行无纸化、无表单纳税 。纳税人在办税服务厅办理涉税事项时，采集、打印、复印相关涉税信息，全部零收费 。2.专门服务投资融资 。拓展“税收融资”业务 。加强“税融”业务宣传推广，广泛征求金融机构支持，扩大“税银互动”覆盖面 。推动“税融”从线下业务向线上线下业务转变，为纳税人办理业务提供便捷通道 。确保实现5.5亿元的年度目标，力争实现8.5亿元的目标 。完善税务与银行信用信息互认机制，将金融机构对纳税人信用的评价结果引入纳税信用评级 。7.鼓励有效投资 。鼓励企业投资我市公共基础设施建设 。港口、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家支持的公共基础设施项目收入 。从第一笔生产经营所得所属纳税年度起，企业所得税实行“三免三减半”的优惠待遇 。企业持有的债务利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他股权投资收入，免征企业所得税 。非居民企业的投资所得，减按10%的税率征收企业所得税
个人持有中小企业股份转让系统挂牌公司股票1年以上的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限超过1个月至1年的，暂减50%计入应纳税所得额；持股期限不足1个月的，股息收入全额计入应纳税所得额 。第三，致力于服务改革创新 。9.完成营改增等税制改革任务 。5月1日，全面完成建筑、房地产、金融和生活服务业改革任务，货物和服务业全覆盖，打通抵扣链条，支持我市现代服务业发展和制造业升级 。实施资源税从价计征改革、环境保护费改税、综合与分类相结合的个人所得税制度改革等任务 。10.执行《深化国税、地税征管体制改革方案》任务 。全面梳理2016年拟实施的39项改革任务，制定实施方案，细化任务分解，确定责任部门、联系人、时间表、路线图等要素，力争在深化国地税合作、优化纳税服务、推进税收共治等方面取得突破 。11.支持企业创新发展 。落实《高新技术企业认定管理办法》，对符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 。高新技术企业职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除 。鼓励企业加大研发力度；d投资 。如果R& ampd.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的费用，不形成无形资产且计入当期损益的，在按规定100%扣除的基础上，可按实际发生额的50%在企业所得税前扣除 。形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销 。企业一个纳税年度内符合条件的技术转让收入不超过500万元人民币的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税 。12.支持企业技术改造 。企业持有的符合条件的固定资产，允许一次性计入当期成本，在计算应纳税所得额时扣除 。对生物制药制造、专用设备制造、交通运输设备制造、电子设备制造、仪器仪表制造、信息传输、软件和信息技术服务等6个行业的企业2014年1月1日后新购置的固定资产，以及轻工、纺织、机械、汽车等4个领域的企业2015年1月1日后新购置的固定资产，企业应选择缩短折旧年限或采用加速折旧 。13.支持文化企业重组 。经营性文化事业单位转制为企业后，免征企业所得税 。由财政部门出资的经营性文化事业单位转制为企业，其自有房屋免征房产税 。经营性文化事业单位转制中的资产评估增值、转让或转移资产 。
转涉及的企业所得税、增值税、营业税、城市维护建设税、契税等，符合现行规定的享受相应税收优惠政策 。14.服务人才战略 。科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员的个人奖励，暂不征收个人所得税 。鼓励开展股权激励，对高新技术企业执行股权激励分期缴纳个人所得税政策 。对“百人计划”引进的海外高层次人才取得的省政府奖励或奖励性津贴，以及来蚌时取得的一次性补助，可视同国家奖金，免征个人所得税 。四、倾力服务就业创业15.大力促进和稳定就业 。对吸纳失业人员再就业的，在规定额度内减免营业税、企业所得税、个人所得税及城市维护建设税、教育费附加 。对吸纳军转干部、随军家属、退伍士兵就业的，在3年内按规定免征或减征营业税、城市维护建设税、教育费附加 。对安置残疾人就业的单位，按实际安置残疾人的人数执行营业税和企业所得税等相关优惠 。16.积极鼓励和引导创业 。符合条件人员从事个体经营的，在年度减免税限额内，依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税 。对残疾人自主创业取得的劳动所得，按照规定的减征幅度和期限减征个人所得税 。17.推动现代服务业发展 。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税 。对上述企业发生的职工教育经费不超过工资总额8%的比例据实在企业所得税前扣除，超过部分，可在以后纳税年度结转扣除 。18.支持体育事业发展 。符合条件的经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆，其用于体育活动的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税 。符合条件的企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产、土地，减半征收房产税和城镇土地使用税 。五、倾力服务民生建设19.支持民生工程建设 。对饮水工程运行管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权免征契税，自用的生产、办公用房免征房产税、城镇土地使用税，从事符合规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 。对符合条件的非营利性养老机构按规定免征企业所得税，对其自用房产、土地免征房产税、城镇土地使用税 。养老机构占用耕地免征耕地占用税，承受土地、房屋按3%税率缴纳契税 。事业单位性质的养老机构承受土地、房屋用于办公的免征契税 。向福利性、非营利性养老机构的捐赠，符合相关规定的准予在计算应纳税所得额时按规定比例扣除 。对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额 。对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额 。对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用(包括自有和承租，下同)的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税 。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税 。20.支持房地产市场去库存 。个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征营业税 。对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税 。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税 。对个人销售或购买住房暂免征收印花税 。对个人销售住房暂免征收土地增值税 。对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税 。继续落实城镇土地使用税、契税、房产税、营业税、印花税等减免政策，鼓励发展公共租赁住房、改造安置住房 。对棚户区改造中选择货币化安置居民购置普通商品住房或调换房屋产权，对符合条件的免征契税 。对符合规定的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税 。
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四、当前地税干部怎样旗帜鲜明讲政治落实到实处加强反腐倡廉教育，筑牢拒腐防变的思想道德防线，是建立健全惩治和预防腐败体系的重要组成部分和基础性工作，党风廉政教育面临着新的形势、新的挑战 。地税干部如何进一步”加强廉洁自律意识，增强拒腐防变能力”，笔者有以下几方面的认识 。一、廉洁自律必须坚持自觉 。为政之要，贵在廉洁；廉洁之本，贵在自律 。如果我们的干部管不住自己，对自己无所约束，滥用权力，为所欲为，甚至违法乱纪，那么他就不可能做好自己的本职工作，代表人民群众的根本利益，为广大纳税人服务 。一是要牢固树立共产主义理想信念 。坚定的共产主义理想信念是广大党员干部的精神支柱、动力源泉和前进坐标，理想信念的动摇是最危险的动摇 。作为党员领导干部，如果不能树立坚定的共产主义理想信念，就不可能做到廉洁自律，执政为民，终会走向党和人民的对立面 。牢固树立共产主义理想信念的关键就是要自觉改造自己的世界观、人生观、价值观 。树立正确的世界观、人生观、价值观，对我们地税党员干部来说，重视学习，加强学习，不断提高理论修养和知识水平至关重要 。当前，我们要以正在开展的创先争优活动为契机，积极自觉投身到活动中去，努力增强党性，着力提高素质，在推进地税事业科学发展中充分发挥好党员的先锋模范作用 。同时，要结合税收特点，拓展学习领域 。税收工作面临着许多新课题、新挑战，迫切要求我们地税干部坚持”学习工作化、工作学习化”，切实提高学习力，准确地把握经济发展中涉及到的税收、财务、法律、金融等各个领域的知识和技能，成为一名行家里手 。二是要不断增强拒腐防变能力 。首先，要不断加强自身修养 。面对社会上不良风气的侵袭，每一位党员干部要自觉地用党的基本路线和方针政策规范自己，用党章和党的各项规定严格要求自己，用党纪政纪严格约束自己，严以律己、防微杜渐 。其次，要严格约束自己的言行 。管住自己，是新时期党对干部的起码要求 。”其身正，不令则行；其身不正，虽令不从 。”假若一个领导干部连自己都管不住，那他就不可能带出好的班子、好的队伍、好的风气 。管住自己，不仅仅是简单的洁身自好，明哲保身，而是严格按照党对党员干部提出的标准、要求和纪律，规范自己的言行，以对党和人民事业的高度负责的态度，搞好本职工作，树立良好的自身形象 。再次，要顶得住歪理，抗得住诱惑 。要提高警惕，在歪理侵蚀面前，决不能人云亦云，随波逐流；在种种诱惑面前，要明白”大必起于小，多必起于少”，质变是量变的必然结果，做到警钟长鸣，防微杜渐 。否则，就很容易由思想上的动摇发展到行动上、经济上的违规违纪 。三是牢固树立自觉接受监督的意识 。从近年来观看警示教育片或者是网络方面反映的腐败案件可以看出，无一例外地都是自身接受监督意识差，缺乏有效的监督，才致使其价值观失衡，权力观错位，从而走上了违法违纪的道路 。因此，每位干部一定要牢固树立自觉接受监督的意识，把自己置身于党组织和广大群众的监督之中 。树立一个正确认识，即监督是对权力行使的一种防范和矫正，而不是对干部的不信任，也不是对工作的不支持，更不是有意”找岔子”、”挑毛病”、”无事生非” 。每位干部，一定要从讲政治的高度深刻领会，监督与被监督是矛盾的统一体，党内没有可以不接受监督的特殊党员 。每一位党员干部都要逐步养成在监督之下工作生活的习惯，主动接受来自各方面的监督 。要实现“三个转变”，即从不习惯转变到顺理成章接受监督，从不愿意转变到自觉接受监督，从不适应转变到主动欢迎监督，通过自觉接受监督，来规范自己的行为，做廉洁自律的典范，弘扬务实开拓、廉洁高效的社会氛围 。二、廉洁自律应始终如一重温”四笔账”、争做”四种人”、坚持”四谨慎”、做到”四个自”、做好”四把握” 。重温”四笔账”：一算政治账 。我们常常看到或听到，一些干部非常年轻就已经当上相当一级领导，本有大好前程，就是因为把握不住自己，从而走上了违法违纪的道路，几十年的奋斗毁于一旦，悔之晚矣！因此，党员干部的一言一行，不仅关乎自己的成长进步，也关乎党的形象和声誉，作为党员干部必须讲政治、讲党性，常算政治账，保持敏锐警觉，要经常地自我警示、自我警惕、自我警觉、自我警醒，做到”一念之非即遏之，一妄之动即改之”，耐得住寂寞，守得住清贫，抵得住歪理，抗得住诱惑，管得住小节，如此才能始终保持政治上的清醒和坚定 。二算经济账 。人的一生不可能离开金钱，怎样算好”经济帐”不可避免，财富的积累是人所共同追求的，但如何积累财富，获得怎样的生财之道，人各有异 。客观地讲，我们地税系统的待遇在行政机关中总体属于好的，个别地方可能更好一点，并且随着经济发展、社会进步，生活条件和工作环境还会不断改善 。我们自己可以算一算，现在每年的合法收入是多少，干到退休总共能拿到多少，退休后还有退休金 。如果为了不合规、不合法的非法收入，公职被开除，赃款被没收，最后必然落得个鸡飞蛋打、人财两空 。所以我们应当倍加珍惜现有的一切 。三算家庭帐 。家庭和谐，其乐融融；家庭破裂，其痛深深 。谁都希望阖家幸福，享天伦之乐 。但如果为了一己私利，或者说为了家庭以身试法，没被查处时恐怕睡不好觉 。等到东窗事发的时候，带给家庭的将是一场巨大的灾难，亲人将承受巨大的社会压力，情感将受到严重伤害，生活也会遇到困难 。”一人廉，全家圆”，”一人贪，全家瘫” 。可见我们每一个党员干部都要洁身自爱，守住清贫，耐住寂寞，呵护好自己温馨的家 。四算人身账 。对一个人来说什么是最重要的？很多人会给出一个共同的答案：自由！一个人如果因为经济犯罪身陷囹圄，失去了自由，时时处处被监控监管，有家不能回，有事喊报告，亲人看不到，失去人身自由的滋味是多么可怕，与世隔绝的煎熬是很难承受的 。所以，在任何情况下都要做到廉洁自律，严格要求自己 。管住自己的脑，不该想的不想；管住自己的嘴，不该吃的不吃；管住自己的手，不该拿的不拿；管住自己的腿，不该去的地方不去 。二是争做”四种人” 。一要在坚定信念中做政治上的”明白人”，二要在廉洁自律中做经济上的”清白人”，三要在求真务实中做作风上的”正派人”，四要在真抓实干中做工作上的”带头人” 。三是坚持”四谨慎” 。一要慎思，就是平常说的”三思而后行” 。党员干部在日常工作中要做到多思考、勤思考，而最重要的是要思变、思危和思退 。所谓”思变”，就是指党员干部要保持不断变化的而不是僵化不变的思维方式，要经常能够变换角色、变换角度，进行换位思考 。所谓”思危”，就是平常说的”居安思危” 。思危是为了不危，不思危就可能有危 。所谓”思退”，就是指干部要正确对待自己的岗位，要经常总结自己在岗位上的成绩或不足，只有这样，才会做到在岗位时如临深渊，如履薄冰，尽职尽责，尽心尽力，以对党、对人民、对个人、对家庭负责的态度规范自己的行为 。二要慎独，就是在别人看不到、听不见的地方也要谨慎小心，事事注意 。干部慎独必须力求做到”五个一样”：在单位和在社会上一个样；在公开场合和在隐蔽场合一个样；有人在场和无人在场一个样；有条件时和无条件时一个样；有人监督和无人监督一个样 。三要慎微，就是要防微杜渐，”勿以善小而不为，勿以恶小而为之” 。小事见精神，小节见品行，一旦放纵所谓的小问题，就有可能犯下大错误 。四要慎欲，就是要谨慎地对待金钱、物欲、美色的诱惑，经受住各种考验，抵制非分的欲望，追求健康的生活 。四是做到”四个自” 。一要自重，就是要珍重自己的言行、人格和名誉，绝不能干那些自轻自贱、与自己身份不相符的事情，要时刻想到自己是一名党员干部，时刻珍惜来之不易的工作 。二要自省，要经常反省自己的思想行为是否符合党和人民的利益 。三要自警，要用党的纪律和国家的法律法规约束自己，警告自己不要有任何越轨的行为 。四要自励，就要始终保持旺盛的革命斗志、振奋的精神状态 。五是做好”四把握” 。一要把握思想纯洁 。只有保持思想纯洁，才能保持一颗知足常乐的平常心，保持一颗有所作为的进取心，才能真正做到不为物所累、不为名所惑、不为利所迷、不为欲所诱 。二要把握做人本分 。随时保持居安思危的忧患意识，自觉检视自己的事业心责任感淡化了没有，自觉检视自己在权、钱、色上放纵了没有，自觉检视自己在群众中的形象好不好，始终保持蓬勃向上的朝气、改革创新的锐气、严于律己的正气 。三要把握情趣健康 。情趣是否健康，体现的是一个人的精神追求、价值取向、审美层次 。四要把握办事规矩 。党员干部不管遇到什么事情，始终以遵纪守法为荣，以违法乱纪为耻，将严守政策法规作为内心深处的一种坚定信念，内化成一种生活的品格和风范，在政治上把握住方向，在用权上把握住原则，在修养上把握住人品，在生活上把握住小节，从而树立起地税部门的良好形象 。
五、急需建立地税系统监督检查长效机制研究的调研文章【双创是指什么 地税系统如何开展双创双服，双创双服具体工作】近年来，地税部门在干部监督制约方面采取了一系列措施，取得了较好的成效 。但也还存在一些问题：预防教育抓得不够深入、内部管理机制不够健全、监督制约措施不够到位、处罚惩戒力度不够强硬等问题，贪污腐败案件仍然存在 。为进一步加强队伍建设，笔者就如何加强地税系统监督检查长效机制谈几点粗浅的看法 。一、突出教育防腐，夯实监督检查长效机制建设的前提古人云：“为将之道，当先治心 。”从源头上预防和治理腐败首先就是要构筑动机防线，防止公职人员产生腐败动机 。所以要坚持深入开展廉政教育，建立长效教育机制，尤其要注意创新廉政教育的方式方法 。一是坚持抓好日常性教育 。充分利用地税系统现有的税务网络学院平台，把开展廉政教育作为一项“规定动作”贯彻到日常税收工作的方方面面，保持廉政教育的常态化，引导干部加强对自己世界观的改造，筑牢防腐拒腐的思想防线 。二是坚持抓好针对性教育 。根据不同层次、不同岗位、不同类别的干部职工，在政治觉悟、工作职责、能力素质、品德性格等方面的不同特点，开展分类教育，注重个别引导，增强整体效果 。大力开展廉政专题教育，经常请司法机关的同志为干部上法制课和预防职务犯罪知识教育课，剖析地税部门发生过的案例，提高干部防范风险意识 。三是坚持抓好长期性教育 。通过有计划、不间断、多形式的廉政教育，让作风纪律教育更有引导力，让岗位风险教育更有说服力，让案件警示教育更有震撼力 。教育干部要看得远，想得深，做得实，守得住，算好“政治账、经济账、家庭账、人生账” 。四是抓好典型示范教育 。树立廉政先进典型，开展“用身边事，教育身边人”活动，提醒全体干部职工时刻牢记“52个不准”和地税系统领导干部廉洁从政“八不准”要求，人人做到从我做起、带头做起、小事做起，掀起“学规定、守纪律、用好权、做表率”的热潮 。把加强廉政文化建设摆上重要位置，开展廉政文化“进机关、到基层、入家庭”活动，不断增强干部职工拒腐防变的“免疫力” 。借助“亲情助廉活动”，把对干部监督从单位向家庭辐射，从八小时内向八小时外延伸，促进干部职工廉洁自律的意识，营造浓厚的讲廉、助廉、守廉的良好氛围 。二、突出制度防腐，规范监督检查长效机制建设的基础制度是确保各项工作顺利实施的基础 。从实践看，要重点加强三项制度建设 。一是坚持政务公开制 。对外，要公开税收政策、办税要求、服务标准、服务承诺、纳税人义务和权利、违章事实、处罚依据、处罚金额等，奠定纳税人对地税机关及工作人员的监督基础 。对内，建立定期发布制度，借助网络、新闻媒体等渠道，对外公开税收执法权的行使情况，对内公开行政管理权的行使情况 。如重大基建工程的招投标、大宗物资的采购、经费支出等情况 。公开“两权”监督工作考核办法，明确考核目标的内容、要求、标准、责任单位、分值等，以及“两权”监督工作的责任单位责任人员的相应职责 。定期组织检查，综合考评，通报检查结果，并将检查结果作为评先评优的条件之一 。二是建立健全“两权”监督机制 。在税收执法权方面，重点抓好个体税收定额的核定、税务稽查等重点部位和环节的分权制约 。在行政管理权方面，围绕“人、财、物”三项管理权，在合理界定各级权力的基础上，依靠制度实施制衡 。严格民主集中制度，规范领导班子议事规则和民主生活会制度，定期调整领导班子内部分工，领导班子主要负责人不能直接分管人事、财务、基建等工作，不让权力过度集中 。积极推行一年一巡视、两年一评议、一年一谈话和一年一审计制度，跟踪执行效果，深入研究执行中出现的问题，不断加以完善；强化对人事管理权的监督 。在干部的任免上，创新竞争机制，实行公开选拔、竞争上岗、任职试用期制、晋升公开、干部交流、岗位轮换等制度，消除任人唯亲，搞小圈子，跑官要官等腐败现象 。建立健全财物管理监督制约机制 。对大宗物资的采购，按规定程序实行公开招标，公开竞价的办法，择优选择，节支增效 。对基建工程项目，实行公开招投标和预决算，严格执行决算审计和基建财务审计，防止不廉行为的发生 。三是筑牢风险防范机制 。通过对岗位职责的规范和完善，实现权力、岗位、责任、制度有机结合 。大力完善岗责体系 。按照岗位分离的原则，进一步定岗、定职、定责，做到各司其职、各负其责、各守其序 。把每一个岗位的素质能力要求、工作职责、工作标准、职务风险、工作纪律等内容通过详细的岗位考核目标固定下来 。并组织定期对工作各环节进行风险排查，针对暴露出来的苗头性问题和薄弱环节，认真剖析原因，及时改进和完善，避免执法风险 。大力搞好任务分解 。把预防腐败任务分解到各有关部门，明确职责，提出要求，并落实好廉政巡查制度，善于从日常工作中发现潜伏或隐蔽存在的问题，按时、按质、按量收集和传送了预警信息 。监察部门及时做好预警工作的组织协调以及信息的归类、评估和预警措施的实施工作，进一步发挥行政监察职能 。坚持走内部预防与社会预防相结合的道路 。对内狠刹为税不廉歪风，自觉做到管住自己的嘴 。对外，积极与本系统纪检监察部门以及公安、检察院、法院、审计等执法监察部门联系，建立预防工作联系会议制度，随时进行信息交流、定期通报情况、积极合作查办案件，更好地发挥反腐倡廉的整体合力 。三、突出监督防腐，找准监督检查长效机制建设的着力点制度建设的本质目的和生命力就在于有效的实施和运用 。在各项制度制定完善的同时，要着重强调落实情况 。一是找准监察点，促进“两权”规范运行 。针对权力相对集中的执法环节、人员以及重点岗位、部位，加大“两权”监督力度 。一要突出监督的重点 。突出重点对象，把领导干部、税收一线工作人员和特殊岗位工作人员作为监督的重点，加强日常监督 。突出重点岗位，加强对基建、财务、资产、人事等重点岗位的监督 。突出重点环节，围绕税额核定、减免税审批、发票管理、大宗资产采购处理、干部选拔任用等重点环节强化监督 。二要扩大监督的范围 。对可能产生腐败的每一项工作内容、每一个工作环节、每一名工作人员都要纳入监督的范围 。注重审计手段的监督作用，将内审工作由基建审计、经济责任审计等延伸到税收征管、税收检查等税收执法的各个环节，建立一个规范有效的内审监督机制，运用审计成果，促进管理规范 。三要拓展监督的途径 。对内，要着力加强上级对下级和下级对上级、机关对基层和基层对机关、党员对群众和群众对党员的双向监督，对外，除加强与人大、政协、效能办、优化办的联系外，大力实施“第三方评估”工作，从地税与政府部门之外引入第三方社会中介机构，对地税的税收执法、服务质量、廉政建设、内部管理工作进行专业化咨询和客观公正的评判，将明察暗访常态化 。二是利用现代科技手段，深化权力运行内控机制建设 。近年来，地税系统通过开展网上办证、网上办税、征管数据大集中系统、网络评廉等平台防范执法风险，提高了工作透明度，减少了人为因素干扰，在一定程度上抑制了腐败行为 。但在税源管控上还要进一步增强“科技防腐”能力 。大力推行税源专业化管理，抓紧建设与政府各部门涉税信息共享平台，建立税源科学预测、分析办法，加强涉税信息利用、评估、比对工作，进一步增强税源管控能力 。充分利用数据大集中系统资源，强化对发票的跟踪管理，真正实现以票控税 。进一步规范自由裁量权，对税款核定，建筑市场最低价格及房地产交易价格的确定，研究制定科学、公开、透明的工作流程和管理办法 。在税费减免的审批上，不仅要抓速度，而且要保安全 。在情况调查、实地核查、分级审查等税费减免的程序和实体方面，都还有很多需要改进的地方，需要借助科技的力量，不断加以完善 。三是畅通预警信息渠道 。依托征管数据大集中系统，定期对信息系统的操作过程进行监控 。建立“两权”监督信息反馈系统，让监督者有效参与监督，减少人为因素和执法的随意性 。自觉将地税机关和地税干部置身于社会广泛监督之下，通过政风行风评议、明查暗访、经济审计、与地方纪检监察部门及公检法机关交流情况等途径，获取廉政和其他各个方面工作的有关信息 。开展让纳税人面对面的评判地税干部等活动，发挥地税网络评廉系统作用，对纳税人反映强烈的定税不公、收人情税及吃、拿、卡、要、报、借、占行为和典型事例披露的舆论监督作用；聘请特邀监察员和兼职监察员对地税干部在工作内履行职责情况和八小时以外情况，进行明察暗访，发现问题和苗头，及时解决并寻根问底找准根源，持续改进 。纪检监察部门要对税收征管过程中的重要环节经常性的进行监督检查，把监督触角延伸到税收执法的全过程中，及时发现税收执法过程中的不规范行为和苗头性、倾向性问题，把腐败问题解决在萌芽状态 。四、突出严惩腐败，硬化监督检查长效机制建设的手段加大惩戒力度，常敲反腐败警钟，才能逐步形成一个“伸手必被抓，被抓必严惩”的违法违纪畏惧心理氛围，从而达到威慑违法违纪者的预期效果，达到预防腐败行为发生的目的 。一是建立健全查办案件工作制 。要加大案件查处力度 。以解决纳税人反映的突出问题为重点，严肃查处索、拿、卡、要、报等以税谋私腐败行为，坚决防止和纠正损害群众利益的不正之风；特别要对税收优惠政策、税款核定、入库等涉税执行情况，稽查案件的选案、检查、审理、执行等情况进行检查复核，从中发现问题 。严格责任追究 。不仅要坚决查处地税干部违纪违法案件，而且要严肃追究疏于管理、失职渎职的领导干部责任，真正从源头上铲除滋生腐败的土壤 。二是认真落实领导干部接待和包案制度 。坚持依法办事、有情操作、主动下访、热情接访，努力把问题消除在基层、化解在萌芽状态，严防越级访、集体访等恶性问题的发生 。认真落实重大案件情况报告、督办和“一案双查”、“一案两报告”制度，全面加大案件查办力度 。对顶风违纪人员予以纪律惩处，严肃追究责任人的责任，决不手软，姑息迁就 。三是拓宽案件线索来源渠道 。监察部门根据政策法规部门、稽查部门移交来的案源和自己执法监察过程中发现的案源进一步深入挖掘，对于涉嫌行政党纪处分的严格按照有关法纪法规严肃查处 。认真执行查办案件协调配合、重大案件督导督办制度，严格落实“一案双查”、“一案三报告”和“案件通报”制度，切实发挥查办案件的治本功能 。
六、如何加强基层地税部门队伍建设一、当前基层队伍建设的现状总体来讲，自税务机构分设以来，基层地税机关在上级主管部门和当地党委政府的正确领导下，严格按照“带好队，收好税”的总体要求，不断增强干部队伍的凝聚力、向心力和战斗力，有力地促进了地税各项工作的顺利开展，为促进地方经济的发展做出了积极的贡献 。但是，由于新时期税收工作面临的一些新局面和新要求，基层干部队伍建设中一些问题逐步凸显出来，其主要表现在以下几方面：（一）在基层干部素质上存在干部老龄化、履行岗位能力不强等问题1、干部老龄化趋势日益加剧 。地税系统干部年龄偏大，年轻干部缺少 。年龄结构老化使干部队伍活力显得不足，上进心不强，绝大部分科员比中层干部年龄大，缺乏上进心，没有冲劲，中层干部在工作的指挥调度上显得无力，给中层干部的工作增加更多的压力 。2、基层干部履行岗位的综合能力不强 。近几年，通过采取各种继续教育方式，拓宽了干部学历教育渠道，进一步优化了干部职工学历结构和知识结构，但从实践看，一些基层分局税收管理人员的专业能力偏弱，对普通干部的培训手段缺乏 。基层分局能进行税源分析、纳税评估、会查账、能熟练操作电脑的人员比重很小 。3、少数基层单位的班子成员业务素质不高，存在“外行管内行”的问题 。有的基层班子成员不读书，不看报，经常陷于琐碎的事务中不能自拔，业余时间大多忙于各种应酬，学风不正 。有的基层班子成员业务上有自满情绪，自以为了不得，不能认真地钻研税收业务，不能很好地胜任本职工作，存在“外行管内行”的问题 。（二）在干部队伍中思想作风、价值取向等存在功利性倾向的问题 。随着改革开放的不断深入，基层税务人员与纳税人打交道的过程中，受到拜金主义、享乐主义的影响，人生观、价值观开始偏离“航线”，价值取向趋于功利化 。这些在工作中往往有以下表现：1、岗位选择利益化 。对所谓的“好岗位”，如税收管理员、稽查员等，普遍乐于接受；对于文秘、办税服务厅、后勤等工作量大、权力小的岗位唯恐躲之不及 。2、官本位思想严重 。因为长期存在的旧观念的影响，部分税干将职务晋升作为实现个人价值的唯一渠道，一旦升职无望，就影响了工作积极性，工作消极应付 。由于我们地税系统本身的特点，能够提供的晋升职位非常有限，有些基层同志在同一岗位甚至一干就是十几年 。3、部分干部过分追求个人的经济利益 。在功名无望的情况下，这些人在工作上得过且过，思想上不求进取，想方设法利用手中的权力，获取个人利益，为自己捞好处、得实惠 。4.工作作风不实 。个别干部工作热情不高，敬业精神不强，作风上拖拉懒散、浑浑噩噩；有的人工作标准不高、要求不严，不图有功，但求无过；有的人工作避重就轻，避实就虚，避难就易，不求干事，但求名利；有干部不深入实际调查研究，习惯于做表面文章，工作落实不到位，缺乏具体指导，满足于开会布置，很少督促检查等等 。（三）部分人员缺乏进取精神 。主要表现为一部分人是在工作和学习中不积极不主动，得过且过，被动应战，不为自己干工作没他人多、工作纪律没他人好、思想道德品质没他人高而羞愧自责，也不为自已知识匮乏、能力欠佳而生危机感和紧迫感，整天沉浸在铁饭碗里坐享清福，有时还对那些忙于工作的人评头论足、挑剌拔毛 。还有一部分人是安于现状，在思想上抱着做一天和尚撞一天钟的态度，在业务上啃老本，不求深度、广度、精度 。（四）工作岗位强度不均 。古人云“不患寡而患不均”，说的是公平与和谐的关系问题，由于我们地税系统自身的行政管理体制、人员岗位的设置，工作岗位内容等因素，导致在同一系统的人员，甚至是同一起跑线上的人员在工作量上、劳动强度上以及获得表彰的机遇上都出现了差异 。部分人员对此没能正确认识，导致心里失衡，久而久之，对工作消极应付 。二、产生问题的成因分析针对基层税务干部队伍建设存在的现实情况和问题，究其主要有以下四个方面的原因 。（一）领导班子率先垂范作用未发挥 。领导班子配备好与差，直接关系到班子是否能够积极有效地开展各项工作，影响到每一个班子成员能否心情舒畅地发挥其主观能动性和聪明才智 。但也有一些基层领导班子没有很好的发挥班子的整天作用：一是部分领导班子成员，甚至是主要负责人思想上存在不求有功，只求无过的平庸思想，缺乏工作的激情，对工作没有任何创新的欲望；二是配备有点失调 。班子配备讲的是优化组合、取长补短、形成合力 。可是有的基层局班子在配备时年龄偏大、专业结构不合理等问题 。三是班子成员交流力度不大，班子成员在同一岗位任职时间长，缺乏干事创业的激情 。这些都在一定程度上影响领导班子在干部队伍建设上的率先垂范的发挥 。（二）干部教育培训体系不健全 。在干部教育培训中，缺乏长期的规划，没有明确教育培训的最终目标是什么 。在教育培训中，经常会出现一阵风的现象，导致培训效果不理想 。（三）对干部需求了解引导不到位 。按照马斯洛的人类需要理论，把人的各种需要由低到高排列成：生理、安全、感情、归属和自我实现的需要等五种 。一种需要被满足，另一种需要就会出现，并要求满足 。目前，基层地税干部的需求大致可分为：政治上的关心；工资福利的提高；参加外出学习考察和专业知识的培训；组织丰富多彩的活动；干部的交流轮岗；干部之间的思想交流沟通；领导的率先垂范等等 。而且不同年龄段的人员，其需求是不同的，如年轻干部比较重视自我价值的实现，追求活泼的工作环境；中年干部比较重视工作与家庭生活的平衡及事业发展的机会；老年干部则比较重视工作的和谐氛围及工资福利待遇 。对待干部要根据其不同需求，进行综合分析归纳，抓住其主要问题，要有针对性地进行激励 。如对干部职工的需求没有进行有效引导，则容易影响干部职工的积极性 。同时，对于干部不合理的需求要积极进行教育引导，使之逐步向合理化的需求转化 。（四）人文管理的理念没有真正形成 。基层地税管理中一直强调制度管理理念，不是以干部的能力、特长、兴趣、心理状况等综合性情况来科学地安排最合适的工作，而是因岗设人 。在基层管理中，应主张以人为本，把一切对象加以“人化”，注意满足人的情感需求，突出情感的逻辑；并在工作中充分地考虑到干部的成长和价值，使用科学的管理方法，通过全面的人力资源开发计划和地税文化建设，使干部能够在工作中充分地调动和发挥工作积极性、主动性和创造性，从而提高工作效率、增加工作业绩，为地税事业又好又快发展做出最大的贡献 。三、解决问题的途径及建议（一）创新思想观念，强化政治教育工作 。思想是行动的先导，加强税务系统思想政治教育是方向、是旗帜 。一是要围绕税收中心工作，抓住队伍建设这个根本，在广大税务干部中深入进行党的基本理论教育，进行法制和法律知识教育，使他们逐步树立正确的世界观、人生观、价值观 。二是要积极占领宣传和思想文化阵地，大力加强地税文化建设；积极开展各种健康有益的文体活动，寓教于乐；下大力搞好办税服务厅这一“窗口”建设，培养和塑造税务干部的良好形象 。三是要将思想政治工作纳入基层班子的重要议事日程，加强基层党组织建设，充分发挥党支部的战斗堡垒和党员的先锋模范作用 。四是要增强思想政治工作的情感性 。要从尊重、关心、爱护、理解人出发，以人为本，以情为径，随时了解干部的困难，把握干部的思想动向，增强思想政治工作的针对性和实效性 。（二）树立终身学习理念，全面提高队伍素质 。人力资源是第一资源，人的素质是最为关键的因素 。要全面推动地税工作创新发展，必须坚持以人为本，在提高税务干部整体素质上下功夫 。一要教育基层税务干部明白学习是自身的需要，是工作的需要，要求每个干部都要牢固树立“终身学习”的理念，形成学习工作化，工作学习化的良好习惯 。二要进一步加大干部教育培训力度，开展多种形式的教育培训，不断提高干部的政策理论水平和实际工作技能 。（三）加强基层班子建设，提高领导决策能力 。加强队伍建设，班子是关键 。加强基层领导班子建设、提高执政水平是搞好各项税收工作的关键所在 。党员领导干部要从言行上率先垂范、为人师表，党员领导干部的政治思想、业务素质、工作能力、实干精神都要成为群众学习的榜样，务必要带头学、带头干、带头执行法律法规、带头执行国家政策、带头执行单位制度、纪律，要严格要求自己，为群众效仿做铺垫，也为教育他人起到事半功倍的作用 。领导干部要在“学习与创新”中发挥表率作用，做“学习与创新”的模范 。一要做勤奋学习、善于思考的模范 。二要做解放思想、与时俱进的模范 。三要做勇于实践、锐意创新的模范 。（四）创新人事机制，激发干部工作潜能 。在税务管理中，通过各种措施和保障机制调动人的积极性，发掘人的潜力 。一是要建立健全激励奖励机制，把精神和物质奖励结合起来，形成激发干部的外动力 。二是深化素质教育，从自身能力提高的需要为源泉 。三是逐步深化干部人事制度改革，改进选人用人机制，形成良好的人才竞争环境 。按公平、公正、公开的选人用人机制，实行干部竞争上岗制度，下派挂职锻炼制度，定期换位和轮岗，并使之成为选人用人的主要渠道 。（五）抓好制度建设和执行监督制度落实工作 。制度建设要具有可操作性、持续性、影响性，但仅建立完备的制度是不够的，还要建立过硬的监督考核机制 。对那些不严格执行制度和执行制度不力的个人和科室要严格考核，保证制度的严肃性，在执行制度的过程中要始终坚持一视同仁，不存在个案和特殊性，决不能搞下不为例 。事实证明，一个人的行为养成除了靠自身努力外，在很大程度上要靠环境和外界的监督压力 。（六）广泛开展文明创建，构建和谐的征纳关系 。要把队伍建设纳入精神文明建设中，注重道德、修养、健康人格的培养，结合丰富多彩的集体活动，给干部更多展示个人才华的机会，增强集体凝聚力 。通过开展“作风建设年”活动及创建“百佳基层站（所）”“文明单位”、“青年文明号”、“服务明星”、“业务能手”、“优秀公务员”等一系列文明创建活动，发挥干部工作的主动性和创造性，从而转变工作作风，提高工作效率，构建和谐的征纳关系 。（七）做好单位的中长期规划 。针对目前干部队伍中人员年龄结构偏大，队伍综合素质不高，工作压力过大的问题，相关部门要根据政策条件，大胆预测、统筹安排，周密布置，要积极寻找解决问题的方法并及时向上级和有关部门汇报 。同时仍继续加大职业素质教育、学历教育，要加大对教育工作的投入力度和资金支持，要继续推进培训教育工作的制度化、规范化，为地税事业提供源源不断的思想动力和智力支持 。
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