代理制个税计算公式保险代理人如何交税，保险代理人的收入按什么纳税 _睿知

一、保险代理人如何缴税
发布中华人民共和国国家税务总局公告第《关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》号(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第45号，以下简称45号公告)，明确了全面推开营改增试点后人身保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游行业个人代理人增值税、个人所得税和开具增值税专用发票有关问题。税收条款1 。个人代理人(经纪人)及佣金的定义个人保险代理人是指在保险企业授权范围内，代表保险企业办理保险业务的自然人，不包括个体工商户。证券经纪人，是指接受证券企业的委托，从事客户招揽和客户服务的证券企业以外的自然人。佣金是指经营者给予在市场交易中提供服务的具有合法经营资格的中介机构的劳动报酬。提示：合法取得佣金的个人代理人(经纪人)与接受其代理服务的单位签订的是委托代理合同而非劳动雇佣合同，两者之间不存在雇佣劳动关系。代理人(经纪人)不具有委托企业的任何一种员工身份，其报酬是向委托方提供独立的代理和经纪服务后获得的个人劳动报酬，而非工资、薪金等劳动报酬。2.营改增后增值税及附加征缴规定《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1 《营业税改征增值税试点实施办法》规定，提供有偿服务的个人(单位聘用的职工或者为本单位或者雇主提供工资的个体工商户除外)为增值税纳税人之一，应当缴纳增值税。《销售服务、无形资产、不动产注释》规定经纪服务是指各类经纪、中介、代理服务。因此，上述个人代理人(经纪人)应按照任何支付方式取得的佣金、报酬、劳务费等相关收入(全部货币性和非货币性收入及其他经济利益)，按照3%的税率缴纳增值税和城市维护建设税。月销售额超过10万元的，还应当缴纳教育费附加和地方教育费附加。个人代理(经纪人)月销售额不超过3万元(9万元按季缴纳)的，按规定免征增值税。鉴于个人代理人数多、金额小、流动性强等因素，45号公告规定，国税机关和地税机关可以委托支付佣金的企业按规定代征增值税和地方税。3.申请开具增值税专用发票的特别规定。45号公告规定，受税务机关委托代征税款的企业向个人代理人(经纪人)支付手续费时，可以向主管税务机关申请代开增值税普通发票或者增值税专用发票。上述企业申请代收代开增值税发票，应向主管税务机关出具个人代理人(经纪人)相关信息明细清单，同时作为代开增值税发票清单，随发票一并记录。提示：45号公告规定个人代理(经纪)人可以申请代开增值税专用发票，这是继国家税务总局规定其他符合条件的个人可以代开不动产买卖、租赁增值税专用发票后的又一重大突破。免征增值税的纳税人不得开具(代开)增值税专用发票。企业申请代开增值税专用发票的，无论个人代理(经纪人)拿多少佣金，都不能免征增值税。如果要享受免税，只能申请增值税普通发票。4.个人所得税法及其实施条例规定，个人从事代理业务、经纪业务的所得，按照“劳务报酬”征收个人所得税。支付佣金的单位为法定扣缴义务人，个人所得税在支付佣金时依法代扣代缴。336001
45号公告规定，人身保险代理人、证券经纪人应当从其相关收入(不含增值税)中扣除地方税收附加和展业成本(佣金收入减去地方税收附加余额的40%)后，按照规定计算缴纳个人所得税。同时规定，对人身保险代理人和证券经纪人以外的个人代理人取得的佣金，不执行扣除展业成本后缴纳个人所得税的规定。案例分析应纳税所得额的确定以一个月内取得的佣金、报酬和劳务费等相关收入为基础，即在企业计划发放佣金的当月，无论个人代理人(经纪人)取得多少次佣金、报酬和劳务费等相关收入，均合并为一笔所得税。应纳税所得额的计算。保险、证券企业个人代理人(经纪人)分三步计算应纳税所得额：第一步从每月佣金收入中扣除当地实际税费。第二步，计算并减去展览费用。在计算展览费用时，应注意计算基数的变化。从2016年8月起，个人代理(经纪人)应从不含增值税的佣金收入中扣除实缴地方税费后的差额，乘以40%作为展览费用。之前是以取得的营业税和附加初始佣金收入为基础，产品乘以40%就是展会成本。第三步：扣除法律费用后的余额为应纳税所得额。在确定费用扣除标准时，要注意：佣金收入不含税减去地方税附加费和展业成本后的余额为应税佣金收入，以此来确定费用扣除额。其他行业的个人代理，如信用卡、旅游，分两步计算应纳税所得额：第一步，从每月收入中扣除当地实际税费，如不含增值税的佣金。第二，扣除法律费用后的余额为应纳税所得额。应纳税额的计算根据税法规定，劳务报酬的基本税率为20%；应纳税所得额超过2万~ 5万元的，应纳税额增加50%(实际税率为30%)；5万元以上，加100%(实际税率40%) 。【案例一】保险公司代理人刘先生2016年8月取得佣金收入41200元，应纳税额计算如下：折算为不含税佣金收入：41200(13%)=40000元；企业征收增值税：4000元
0×3%=1200(元);企业代征城市维护建设税：1200×7%=84(元);企业代扣个人所得税：〔40000-84-(40000-84)×40%〕×(1-20%)×20%=(39916-15966.40)×80%×20%=3831.94(元) 。【案例2】信用卡企业的代理人张女士，2016年8月取得佣金收入51500元，应缴税款计算如下：换算为不含税佣金收入：51500÷(1+3%)=50000(元);企业代征增值税：50000×3%=1500(元);企业代征城市维护建设税：1500×7%=105(元);企业代扣个人所得税：(50000-105)×(1-20%)×30%-2000=9974.80(元) 。扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些”坑”

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二、保险代理人的收入怎么交税保险代理人的收入，需要交营业税和个人所得税。新税法出台之后应该会有调整。收入为1333.37元以下的，营业税和个人所得税均为0.收入大于等于1333.38元小于5000元的，没有营业税，个人所得税=收入乘以60%减800，然后乘以20%.收入大于等于5000元小于7347.54元的，营业税=收入乘5%，个人所得税=收入乘60%，然后减去营业税，然后减去800元，然后乘以20%.收入大于等于7343.54元的，营业税=收入乘5%，个人所得税=收入乘60%，然后减去营业税，然后乘80%，然后乘20%.一、收入5000元以下的，不交营业税。二、40%的收入不交个人所得税，做展业成本。三、收入乘以60%，减去营业税后，金额如果小于4000元，那么先减800元，然后乘20%，就是个人所得税的金额。金额如果大于等于4000元，那么先乘以80%，然后再乘以20%，就是个人所得税的金额。四、营业税的税率在金融保险行业目前是5%.保险代理人税金计算方法和普通人的个人所得税计算方法对比下，收入低的话，保险代理人交税多。收入高的话，就是保险代理人交税少了，看来保险代理人提高收入是王道。2009年个人所得税计算公式：应缴纳的个税＝[(应发工资－四金或三金)－2000]×税率－速算扣除数个人所得税速算扣除数级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些”坑”
三、保险代理人的个人所得税怎么缴纳保险代理人的收入，需要交营业税和个人所得税。新税法出台之后应该会有调整。收入为1333.37元以下的，营业税和个人所得税均为0.收入大于等于1333.38元小于5000元的，没有营业税，个人所得税=收入乘以60%减800，然后乘以20%.收入大于等于5000元小于7347.54元的，营业税=收入乘5%，个人所得税=收入乘60%，然后减去营业税，然后减去800元，然后乘以20%.收入大于等于7343.54元的，营业税=收入乘5%，个人所得税=收入乘60%，然后减去营业税，然后乘80%，然后乘20%.一、收入5000元以下的，不交营业税。二、40%的收入不交个人所得税，做展业成本。三、收入乘以60%，减去营业税后，金额如果小于4000元，那么先减800元，然后乘20%，就是个人所得税的金额。金额如果大于等于4000元，那么先乘以80%，然后再乘以20%，就是个人所得税的金额。四、营业税的税率在金融保险行业目前是5%.保险代理人税金计算方法和普通人的个人所得税计算方法对比下，收入低的话，保险代理人交税多。收入高的话，就是保险代理人交税少了，看来保险代理人提高收入是王道。2009年个人所得税计算公式:应缴纳的个税=[(应发工资-四金或三金)-2000]×税率-速算扣除数个人所得税速算扣除数级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些”坑”
【代理制个税计算公式保险代理人如何交税，保险代理人的收入按什么纳税】

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四、保险个人代理人如何纳税？保险公司的代理人，扣缴营业税和个人所得税，营业税扣缴比例为：月工资2000元以上扣缴5.55%；个人所得税扣缴比例为：（收入*60%-800）*20%根据《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》国税函〔2006〕454号的规定： “一、根据保监会《关于明确保险营销员佣金构成的通知》（保监发〔2006〕48号）的规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%”根据《中华人民共和国个人所得税法》（2007修订)第三条和第六条的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（08修订版）第二十三条的规定，“条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：（一）按期纳税的，为月营业额1000－5000元；（二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。”所以，具体是多少你要到当地地税局咨询，据了解，现在大多数省、自治区、直辖市的起征点是“按期纳税的，起征点的月营业额为5000元；”因此，你每月的收入额=佣金(1-40%)-实际缴纳的营业税金及附加，如果每次每次收入不超过4000元的，再减除费用800元；4000元以上的，再减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%比例税率。
五、保险代理人的个人所得税是怎么扣的保险代理人的收入，需要交营业税和个人所得税。新税法出台之后应该会有调整。收入为1333.37元以下的，营业税和个人所得税均为0.收入大于等于1333.38元小于5000元的，没有营业税，个人所得税=收入乘以60%减800，然后乘以20%.收入大于等于5000元小于7347.54元的，营业税=收入乘5%，个人所得税=收入乘60%，然后减去营业税，然后减去800元，然后乘以20%.收入大于等于7343.54元的，营业税=收入乘5%，个人所得税=收入乘60%，然后减去营业税，然后乘80%，然后乘20%.一、收入5000元以下的，不交营业税。二、40%的收入不交个人所得税，做展业成本。三、收入乘以60%，减去营业税后，金额如果小于4000元，那么先减800元，然后乘20%，就是个人所得税的金额。金额如果大于等于4000元，那么先乘以80%，然后再乘以20%，就是个人所得税的金额。四、营业税的税率在金融保险行业目前是5%.保险代理人税金计算方法和普通人的个人所得税计算方法对比下，收入低的话，保险代理人交税多。收入高的话，就是保险代理人交税少了，看来保险代理人提高收入是王道。2009年个人所得税计算公式:应缴纳的个税=[(应发工资-四金或三金)-2000]×税率-速算扣除数个人所得税速算扣除数级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些”坑”
六、保险代理人交税的标准？有什么依据怎么算的？保险代理人要交的税种一个是营业税，这个我记得是佣金总额的百分之五，现在变没变不知道，以前是这个一个是个人所得税，按照劳务报酬交税，不是按照工资薪金你的佣金减去营业税后，就是你的劳务报酬劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20% 。劳务报酬所得适用20%的税率。劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%；对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。