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风险纳税人会被处罚吗 如何降低税务风险，税务专管员把罚款降低了

小知识

一、前所未有，企业如何降低税收风险，这5招先学起来
(1)日益复杂的财税政策环境：我国已经彻底告别营业税，全面进入增值税；逐步修改个人所得税、消费税和资源税；新环境保护税 。新的税收法规和地方解释不断为税收征管提供指导 。随着营改增的深入，即将颁布的增值税法草案对现行政策的影响 。(二)税收征管环境日益先进 。金税三期的实施和升级，实现了不同企业、不同省份之间的数据比对，实现了税务机关和不同机构之间的数据交换 。依托金税三期平台，以信息化手段逐步实现大数据的采集、比对、分析，征管方式不断由传统税务稽查向税务风险评估和税务稽查并行转变 。(3)日益简化的税收优惠程序，大幅度取消和下放税收行政审批事项，实现税收管理从主要依靠事前审批向加强事中事后管理的转变 。规范相关法律法规，加强国地税联合执法检查，利用大数据平台，设置预警指标等相关措施，不断强化税收监管 。(四)税务“千户计划”由中华人民共和国国家税务总局发起，国家税务总局大企业税收管理司负责，各省级税务局大企业实施，针对在国际或国内企业中排名靠前、纳税规模大、行业代表性强、成长性好的企业集团及其成员单位进行全面的纳税遵从检查 。国家税务总局负责行业风险税清单的前期数据采集和制作，具体纳税指标由各省级税务局落实 。在日益复杂的财税政策和更加严格的税收监管环境下，面对金税三期、大数据等各种升级版稽查系统，企业的各种隐性税收风险暴露得越来越多 。因此，评估企业的税收风险就变得越来越重要 。咨询专家建议从以下五个方面评估和管理企业的税务风险，以降低税务风险 。再也不用担心被税务局盯上了~风险评估的五个重要环节环环相扣(一)评估数据管理1)数据管理的目的是为预警值管理提供基础数据 。为计算机过滤对象提供数据 。2)数据来源：企业的纳税申报数据 。企业生产经营情况(如规模、产销量、工艺流程、能源消耗等 。).地区和工业经济指标 。3)数据管理和数据收集 。数据提取(手动& amp自动) 。数据检索报告 。(二)评估对象的筛选1)评估对象的筛选过程评估对象的确定：纳税人及税种、纳税申报期后、纳税申报当期 。估价对象的分类：根据不同的税种 。对象筛选：自动筛选、人工筛选、重点抽样筛选 。对象处理：异常程度小的终止评估流程，异常程度大的转入评估分析 。2)被评估对象纳税评估指标的一般分析指标：收入类、成本类、费用类、利润类、资产类 。具体指标：增值税、企业所得税、印花税、资源税 。3)对纳税风险评估重点对象的全面审核和对比分析中发现有问题或疑点的纳税人，应作为重点评估分析对象 。重点税源、特殊行业、长期申报零/负税负的重点企业税负异常变化 。信用等级低的纳税人在日常管理和税务检查中发现的问题较多 。(三)评价、分析、审核、分析、面谈、实地调查；(四)评估结果处理，无问题，申报支付不正确处理，审计案例处理，转国际税务
当前税收监管环境和税务稽查的最新形势 。
(一)日益复杂的财税政策环境
中国彻底告别营业税，全面进入增值税；逐步修改个人所得税、消费税和资源税；新环境保护税 。
新的税收法规和地方解释不断为税收征管提供指导 。
随着营改增的深入，即将颁布的增值税法草案对现行政策的影响 。
(二)日益先进的税收征管环境
【风险纳税人会被处罚吗 如何降低税务风险，税务专管员把罚款降低了】“金三期”的实施和升级，实现了不同企业、不同省份之间的数据比对，实现了税务机关与不同机构之间的数据交换 。
依托金税三期平台，通过信息化手段逐步实现大数据采集、比对、分析，不断改变征管方式 。
从传统的税务检查到税务风险评估和税务检查 。
(C)税收优惠程序日益简化
大幅取消和下放税务行政审批事项，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变 。
规范相关法律法规，加强国地税联合执法检查，利用大数据平台，设置预警指标等相关措施，不断强化税收监管 。
(4)税收“千户计划”
由中华人民共和国国家税务总局发起，国家税务总局大企业税收管理司负责，各省级税务局大企业实施，针对在国际或国内企业中排名靠前、纳税规模较大、行业代表性强、成长性好的企业集团及其成员单位开展的税收遵从性综合检查 。
国家税务总局负责行业风险税清单的前期数据采集和制作，具体纳税指标由各省级税务局落实 。
在日益复杂的财税政策和更加严格的税收监管环境下，面对金税三期、大数据等各种升级版稽查系统，企业的各种隐性税收风险暴露得越来越多 。因此，评估企业的税收风险就变得越来越重要 。Fcouncil专家建议从以下五个方面来评估和管理企业的税务风险，从而降低税务风险，不用再担心被税务局盯上了~
(1)评估数据的管理
1)数据管理的目的
为预警值管理提供基础数据 。
为计算机过滤对象提供数据 。
2)数据来源
企业纳税申报资料 。
企业的生产经营(如法规
模、产销量、工艺流程、耗能等） 。
区域、行业经济指标 。
3)资料管理
资料采集 。
数据抽取（人工＆自动） 。
数据检索报告 。
（二）评估对象筛选
1)评估对象筛选流程
评估对象确定：纳税人及税种、纳税申报期后、纳税申报税款所属当期为主 。
评估对象分类：按照不同税种分类 。
疑点对象筛选：自动筛选、人工筛选、重点抽样筛选 。
疑点对象处理：对于异常程度较小的评估流程终止、对于异常程度较大的转评估分析 。
2)评估对象纳税评估指标
通用分析指标：收入类、成本类、费用类、利润类、资产类 。
特定分析指标：增值税、企业所得税、印花税、资源税 。
3)税收风险评估重点对象
综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象 。
重点税源特殊行业重点企业税负异常变化、长时间零／负税负申报 。
纳税信用等级低下曰常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人 。
（三）评估分析
审核分析
约谈举证
实地调查
（四）评估结果处理
无问题处理
申报缴款错误处理
稽查案源移送处理
移交上级税务机关国际税收管理部门处理
（五）预警值管理
预警值生成：税务机关根据该地区的行业税负监控、纳税人生产经营、财务会计核算情况等信息运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围的本地区评估指标预菩值 。
预警值调整：税务机关对测算出来的预警值，综合考虑该地区的纳税人规模、税种等相关指标，参照上级税务机关发布的评估指标预警值，结合该地区实际情况不断进行调整 。
三、如何减少降低税收风险税收风险是指企业因为税收而导致企业利益受损的可能性 。这种可能性表现在两个方面，一是因主客观原因导致企业对税收政策的理解和执行发生偏差，遭受税务等部门的查处而增加税收滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性，二是企业因多缴税款或未用足税收优惠政策等而减少应得经济利益的可能性 。现阶段，企业的涉税风险比以往任何时期都加大了 。2001年国家对《税收征管法》进行了修订后，税务机关的执法刚性进一步增强 。按照《税收征管法》的有关规定，少缴未缴的税款在10%以上就构成了偷税行为，税务机关可以对纳税人处以所偷税款0.5倍以上5倍以下的罚款 。同时，有关部门还要追究当事人、责任人的刑事责任 。而在2000年修订的会计法中，一旦查出企业有做假账的情况，企业的财务人员、主管财务的负责人和法定代表人都将承担相应的经济责任、行政责任和法律责任 。因此，作为企业的经营管理者来说，不要以为纳税仅仅是财务人员的事，一旦出了问题，企业的法定代表人也要承担法律责任的 。目前来讲，影响企业税收风险的因素主要有两个，一个是内部因素，一个是外部因素 。在内部因素中，企业管理者的经营风格、个性、法律意识等任何一个方面都会对企业的税收风险产生影响 。比如前几年北京某著名演员因为内部矛盾没有处理好，被举报有偷税行为，后来税务部门依法把她的19处住宅拍卖抵扣税款 。据说这位演员就是由于个性张扬、法律意识淡薄而造成税收风险 。企业内部从事财务工作和主管财务工作人员的素质高低影响税收风险的大小 。税收专业性比较强，而一些企业特别是民营企业，缺乏比较专业的财务人员，很容易在税收上出现问题 。有的企业虽然有比较专业的财务人员，但对待税收的态度不端正，以做假账或钻税法空子为本事，这也容易给企业带来比较大的税收风险 。企业税务管理流程影响税收风险 。一些企业大多是在财务部门内部安排一个办税人员，甚至是让一个会计或者是出纳来兼任办税人员，这种情况已经不能适应目前税务管理的需要 。一些大型企业已经开始设立单独的税务部，配有专门的税务部的经理，他和财务部是平级的 。当企业发生了财务行为之后，财务部会按照财务的规定进行会计核算，编制记账凭证登记明细账，需要办税的时候，税务部又会按税法的规定办理申报事项 。这样客观上就降低了企业的税收风险 。在影响企业税务风险的外部因素中，税制因素十分重要 。一般而言，发达国家都是以所得税为主体税制结构，不发达国家以流转税为主体税制结构 。我国是发展中国家，两者兼而有之 。所以，复杂的税制因素给企业带来很大的税收风险 。每年财政部和国家税务总局颁发的税收法规有1000条之多，到各省后法规数量就更多了 。因此，企业稍不留神，就有可能遭遇税收风险 。有这么多影响企业税收风险的因素，企业该如何降低和避免税收风险呢？笔者以为有四个方面是企业应该注意的 。首先是了解和熟悉纳税人的权利，增强税收风险意识 。很多企业可能会遇到在某个时期内资金紧张，不能够缴纳税款的情形，这是非常普遍的 。企业传统的做法有可能是让财务人员把纳税申报表报给税务机关，但是没有资金上缴给国库，这种行为如果发生以后，被税务局发现是要进行处罚的 。遭遇这种情况后，企业往往会觉得很冤 。实际上，企业完全可以申请延期缴纳税款，这个权限原来由县级局审批，现在由省级局审批 。其次，转换企业经营理念，聘请税务顾问，寻求专业支持，防范税务风险 。现在，越来越多的企业经营管理者主动的开始寻求专业支持，就是聘请税务顾问，事先进行合理的税收筹划，把握处理企业的涉税事宜，规避税务风险 。第三，企业要正确处理税法与会计的差异，降低税收风险 。随着全球经济的一体化，跨国经济的行为越来越多，所以会计制度改革的大的方向就是具有趋同性，要跟国际会计准则接轨，便于跨投资者的投资分析 。但是，税收是一个国家主权很重要的组成部分，永远不可能和其他国家一致 。因此，税收制度改革和会计制度改革的最终结果是税法和会计两者的差异越来越大 。最后，企业要善于寻求税务协调来化解税收风险 。在税务协调中，一方面要与微观的具体某个事项的主管税务机关人员进行沟通，一方面要争取上级税务部门的批文和文件 。目前税收的盲区非常多，某个经济行为发生之后，该不该缴税国家并没有明确 。类似这种情形，企业必须争取上级税务机关的明确文件 。

风险纳税人会被处罚吗 如何降低税务风险，税务专管员把罚款降低了

文章插图
四、如何有效控制和规避税务风险（一）健全企业制度，完善企业经营决策 。税务风险伴随着企业的生产与发展 。若要规避风险，必须从业务抓起 。首先应加强内部控制制度的建设与完善，制定各种科学的管理制度、行为准则和严格的内部业务工作流程，进而约束企业每一名员工和管理者的行为活动，从源头上避免不合规业务和不合规财务，杜绝各种各类违法违规行为发生的可能 。制定相应的程序制度来监督管理人员的决策过程，规范业务人员在从事业务、签订合同等具体工作时应遵循的基本行为准则，加强会计活动内部监管，保证会计信息的真实性与可靠性，使得企业生产经营活动全程的每个细节都符合税法规定，从根源上避免会计核算为减少企业成本而掩盖业务缺陷的不良行为发生，降低税务风险 。（二）加强政策学习和税务人才培养 。业务精湛、道德高尚的财务人才始终是企业规避税务风险的重要因素 。财税人员应具备持续发展的潜力和创造力，养成终身学习的习惯和乐于钻研的精神，善于归纳总结、完善提高，不断提高纳税筹划能力和税务风险防治能力，形成良好的职业习惯和职业判断能力 。当国家税收政策不断修订，这些良好素质都能促使财会人才时刻关注政策局势变化，不断学习研究新的税收政策和纳税筹划方法，从而规避税务风险，做到防患于未然 。（三）及时评估税务风险，严密监控，避免风险过高 。事前的规划和预防，胜过出问题后再修补 。对于税务风险的防控，最重要、也是最有效的方法就是建立税务评估系统，实时监控税务风险高低，并在事前积极采取措施来规避风险，避免风险带来的一系列损失 。企业经营环境日益复杂多变，应保持清晰的头脑，时刻拉紧风险这根弦 。积极识别评价企业未来可能遭遇的各种税务风险，采用多种分析方法，全面检测企业内部发生的各项经营数据、财务数据，研究外部环境变化可能带来的风险隐患 。评估潜在税务风险发生的可能性、严重程度及其可能带来的破坏性，掌握风险的所有负面效应 。与风险评估紧密相连的重要工作便是风险监控 。对企业经营业务和环节进行研判，分析税务风险产生的关键点所在，从而在这些事项发生之前，进行系统性的谋划，尽可能实现税务零风险 。此外，重视纳税筹划，认真研究合理避税的途径，尽量减少企业多缴税的风险 。
五、个体工商户怎样规避税务风险？登记为一般纳税人税负较合理 。供参考
六、想知道如何降低企业财税风险？很简单，运用企业财富安全管理集成系统通过对企业自身情况的诊断分析，再通过企业财富安全管理系统9段技术就可以解决企业财税风险 。金税三期，企业在税务风险是必须要有一定的风险意识哦 。

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