最新弥补亏损表怎么填图解弥补亏损表如何填报，弥补以前年度亏损怎么填 _睿知

一、企业所得税弥补亏损表怎么填？
本表适用于弥补亏损、结转亏损等纳税人。纳税人应符合税法规定，《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(2018年第45号)、《财政部国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)、《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》。一是相关项目报告显示，纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先弥补到期亏损，后弥补到期亏损”的原则处理。1.第1栏“年份”:填写公历年份。纳税人应先在第11行填写“本年”对应的公历年份，然后从第10行向第1行倒填上年。纳税人政策性搬迁的，停止生产经营活动的年度可以扣除法定结转亏损期限的，在弥补亏损的年度申报。这一年是指申报所属的年份。例如，纳税人在2019年5月10日进行2018年度企业所得税申报时，本年度(申报所属年度)为2018年。2.第2栏“当年国内收入”:填写表格A100000第11行第19-20行的金额。第1行至第10行：填写以前年度(2013年及以前纳税年度)主表第23行、以前年度表A106000 (2014-2017纳税年度)第6行第2列、以前年度表A106000(亏损为负数)第11行第2列的金额。弥补以前年度应纳税所得额、弥补以前年度未能税前扣除的资产和财产实际损失的，应当按照相应调整后的金额填报。3.第3栏“分立转出亏损金额”:根据企业改制特殊税务处理规定，填写本年度企业分立转出的合格亏损金额。转出的亏损金额应按亏损所属年度填报，转出的亏损金额应以正数表示。4.第4栏“因合并或分立转出的亏损金额——5年可收回期”:本年度因合并或分立转出公司的亏损金额，符合企业重组特殊税务处理规定，不超过5年亏损收回期。因合并或分立而转移的亏损，应按亏损所属年度报告，转移亏损应以负数表示。5.第5栏“因合并或分立转移的亏损金额-8年可收回期”:申报企业本年因合并或分立转移的亏损金额不超过8年可收回期，符合企业改制特殊税务处理规定。因合并或分立而转移的亏损，应按亏损所属年度报告，转移亏损应以负数表示。6.第6栏“因合并或分立而转移的亏损金额——可收回期为10年”:填报本年因合并或分立而转移的亏损金额不超过10年的亏损收回期，且符合企业重组特殊税务处理规定。因合并或分立而转移的亏损，应按亏损所属年度报告，转移亏损应以负数表示。7.第7栏“亏损企业类型”:纳税人根据不同年度的情况，从《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》中选择相应的代码填写此项。不同类型的纳税人有不同的亏损结转期。选择“一般企业”的纳税人，是指亏损结转期为5年的纳税人；“符合条件的高新技术企业”和“符合条件的科技型中小企业”是指符合《弥补亏损企业类型代码表》(财税〔2018〕76号)、《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(2018年45号)等文件规定的纳税人，亏损结转期为10年；“线宽小于130nm(含)的集成电路生产企业”，是指符合《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(2020年第45号)等文件要求，亏损结转期为10年的纳税人；“受疫情影响的困难行业企业”是指符合《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第8号)等文件规定且受疫情影响较大的纳税人，最长结转年限由5年延长至8年；“电影工业企业”是指因发生亏损而将最长结转年限从5年延长至8年的纳税人
企业类型代码表代码类型100一般企业200合格高新技术企业300合格科技型中小企业400线宽130 nm以下(含)集成电路制造企业500受疫情影响的困难行业企业600电影行业企业8 。第8栏“本年亏损额”:填写纳税人各年度的可弥补亏损总额。9.第9栏“本年待弥补亏损”:填写用当年(申报所属年度)收入弥补亏损前，本年未弥补的亏损金额。10.第10栏“本年收益弥补以前年度亏损金额-用境内收益弥补”:从第1行到第10行，当第11行第2栏本年(报告期年度)境内收益金额为& gt0，填写各年度本年度(报告期年度)国内收入弥补亏损的金额，弥补顺序为
按照亏损到期的年限优先弥补到期时间近的亏损额，亏损到期年限相同则先弥补更早发生的亏损额，弥补的亏损额以正数表示。本列第 11 行，填报本列第 1 行至第 10 行的合计金额，表 A100000 第 21 行填报本项金额。11.第 11 列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境外所得弥补”：第 1行至第 10 行，当纳税人选择用境外所得弥补境内以前年度亏损的，填报各年度被本年度（申报所属期年度）境外所得依次弥补的亏损额，弥补的顺序是按照亏损到期的年限优先弥补到期时间近的亏损额，亏损到期年限相同则先弥补更早发生的亏损额，弥补的亏损额以正数表示。本列第 11 行，填报本列第 1 行至第 10 行的合计金额。12.第 12 列“当年可结转以后年度弥补的亏损额”：第 1 行至第 11 行，填报各年度尚未弥补完的且准予结转以后年度弥补的亏损额，结转以后年度弥补的亏损额以正数表示。本列第 12 行，填报本列第 1 行至第 11 行的合计金额。二、表内、表间关系（一）表内关系1.当第 2 列＜0 且第 3 列＞0 时，第 3 列＜第 2 列的绝对值；当第 2 列≥0 时，则第3 列＝0 。2.第 10 列第 11 行＝第 10 列第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 行；当第 2 列第 11 行≤0时，第 10 列第 1 行至第 11 行＝0；当第 2 列第 11 行＞0 时，第 10 列第 11 行≤第 2 列第 11 行。3.第 11 列第 11 行＝第 11 列第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 行。4.第 12 列第 12 行＝第 12 列第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11 行。5.第 1 行第 12 列＝0；第 2 至 10 行第 12 列＝第 9 列的绝对值-第 10 列-第 11 列；第 11 行第 12 列＝第 9 列的绝对值。（二）表间关系1.第 11 行第 2 列＝表 A100000 第 19-20 行。2.第 11 行第 10 列＝表 A100000 第 21 行。3.第 11 行第 11 列＝表 A108000 第 10 行第 6 列-表 A100000 第 18 行。另截图不全，不知道数据在哪个位置上。

文章插图
二、企业所得税汇算清缴弥补亏损表怎么填《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。三、有关项目填报说明1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）。4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）。6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。
【最新弥补亏损表怎么填图解弥补亏损表如何填报，弥补以前年度亏损怎么填】三、企业所得税弥补亏损明细表如何填写？企业所得税弥补亏损明细表：2009年：-85861.732010年：42904.222011年：-472147.612012年：-472147.61结转以后年度弥补亏损：987252.7 如果企业盈利了，要弥补以前年度亏损额，需要审计才能够弥，如果还是连续亏损，则不需要填写了。肯定不用填，即使是亏损也不用填，所谓“企业所得税弥补亏损明细表”是指企业以前不超过5年的亏损要用本年数来弥补才要填。根据你上面的资料可以看出，你只有2010年盈利，还有可能是会计亏损。经过所得税纳税调整后，如果还是亏损（称为税务亏损），《企业所得税弥补亏损明细表》会自动生成的。（如果你使用汇算通软件）。手工填写，第6行第2列填税收亏损（以负数表示）、第4列同、第11列以正数填列。

文章插图
四、企业所得税弥补亏损明细表如何填写企业所得税弥补亏损明细表填写方法如下：1、第1列“年度”填报公历年度。纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度；2、第2列“当年境内所得额”第11行填报本年度表F200第12-13行金额；3、第3列“分立转出的亏损额”填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额；4、第4列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年”填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额；5、第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限10年”填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年限规定的亏损额；6、第6列“弥补亏损企业类型”纳税人根据不同年度情况从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项；7.、第7列“上年及本年结转的可弥补亏损额”第1行至第10行填报由上年结转至本年度（申报所属期年度）可用于本年度（申报所属期年度）及以后年度弥补的当年度亏损额；8、第8列“当年待弥补的亏损额”填报在用本年度（申报所属期年度）所得额弥补亏损前，当年度尚未被弥补的亏损额，亏损额以负数表示，等于第3列+4列+5列+7列的数额；9、第9列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境内所得弥补”第1行至第10行；10、第10列“用本年度所得额弥补的；11.第11列“当年可结转以后年度弥补的亏损额”第2行至第11行，填报各年度尚未弥补完的且按照有关规定准予结转以后年度弥补的亏损额。《中华人民共和国企业所得税法》第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
五、企业所得税年报，弥补亏损明细表如何填？现在解说如下。1、《企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”如2004年度亏损，最后可以弥补亏损的年度是2009年。如果在2009年度汇算清缴之后，2004年的亏损仍然没有弥补完毕，企业再也没有弥补亏损的机会了。2、所谓结转年限最长不得超过五年，就是指连续的、依次的计算，即以后5个年度中间，无论亏损或者盈利年度，亏损可以弥补的年限不中止计算。如2004年发生的亏损，其弥补年限中出现，2006年盈利，2009年亏损。2004年亏损最后可以弥补亏损的年度仍然是2009年。不得因为2009年度仍然亏损，结转到2010年度（第6年）弥补。结论：基于以上二点，企业弥补亏损是用最近的盈利年度依次弥补的。需要说明的是，《企业所得税法实施条例》第十条规定：所称亏损,“是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。”假定A公司2004年亏损-100万元，2005年所得额15万元，2006年所得额50万元，2007年亏损-90万元，2008年所得额10万元，2009年所得额70万元。我们填报附表四《企业所得税弥补亏损明细表》如下。企业所得税弥补亏损明细表填法(整理)为了便于大家理解“企业弥补亏损是用最近的盈利年度依次弥补”的。关于“当年可弥补的所得额”的年度，如2004年的亏损，最近的年度依次为2005年、2006年。。。直至2009年，弥补亏损的上述年度，前1年、前2年。。。我在贴图的表格中做了标记，此外表中数据假定为“万元单位” 。又比如A公司2009年度如果亏损15万元，那么2004年度剩余的亏损25万元，在2009年度最后一年汇算清缴中不能弥补，A公司将失去弥补的机会。此外2007年度“可结转到以后年度弥补的亏损额”将会是90万元，此时2009年度“可结转到以后年度弥补的亏损额”是90+15（2009年度亏损）=-105万元！企业所得税弥补亏损明细表填法(整理)
六、企业所得税纳税申报弥补亏损那个表怎么填此表适用各类纳税人填报。填报本年及本年度纳税申报前5个年度发生的尚未弥补的亏损额。本表反映纳税调整后所得为正数，按规定可弥补以前年度结转的亏损额。。有关项目填报说明：第1列“年度”：填报公元年份。第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为申报年度。第2列“亏损或盈利额”：亏损额以“－”表示。第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“－”表示）。第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2+3列。扩展资料：如一家电器商店，一年的营业收入为4000万元，总计卖出了2万台家电，每台家用电器的平均进价为1500元，员工一年的工资100万元，房屋租赁等开支为400万元，营业税率为3%，则这家电器商店一年的总成本为：总成本=家用电器的总进价+员工工资+房屋租赁费用=1500×2+100+400=3500（万元）营业税=营业额×营业税率=4000×3%=120（万元）则这家电器商店的利润总额为：利润总额=营业收入－成本－营业税=4000－3500－120=380（万元）当所得税率为33%时，其净利润为：净利润=利润总额×（1－所得税率）=380×（1－33%）=254．6（万元）当所得税率为15%时，其净利润为：380×（1-15%）=323（万元）很明显，当所得税率低时，企业的盈利就大。对于同一家公司，其税后利润在享受15%的所得税率时就比33%的所得税率时要高26.84% 。参考资料来源：百度百科-企业所得税率