小规模转让不动产税率企业转让不动产如何缴纳营业税，转让不动产增值税差额扣除 _睿知

一、公司转让给个人的房产和税费怎么缴纳
这些都是买卖双方需要支付的费用。希望有需要的用户可以参考：买方应纳税：1 。契税：房款的4% 。(根据政策，部分地区享受契税优惠政策)2 。房屋登记费：80元/本3 。印花税：房屋交易价格的0.05% 。(万分之五)卖方缴纳的税费：(卖方出售时，无论年限多少，都要缴纳以下税费)1 。印花税：房屋成交价的0.05%(万分之五)2 。土地增值税：第一种情况：如果能提供发票，土地增值税={转让收入-门票价格(年增5%)-相关税费}适用税率。土地增值税=(转让所得-重置指导价)适用税率(30%-60%) 3 。个人所得税：实际征收为(转让所得-原财产价值-合理费用) 20% 。(房屋原产权人为非个人的，以公司名义，不征收个人所得税，征收企业所得税)4 。增值税和附加税。第一种情况：如果能提供发票，则为(转让收入-手票价)5% 。第二种情况：不能提供发票的，为转让收入5% 。附加税：增值税12% 。(附加税的构成：教育附加税、地方教育附加税、城市建设附加税) 。

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二、转让不动产的营业税
转让房地产的营业税税率为5% 。房地产转让是指房地产买卖，是指房地产所有权的有偿转移。有偿，包括获取金钱、商品或者其他经济利益。销售不动产的征税范围包括：出售建筑物、构筑物及其他土地附着物。将单位房产无偿赠与他人，视为出卖房产。销售不动产时，将其连同不动产所占用的土地及相连的土地一并转让的行为，按照不动产销售额征税。通过转让有限产权或永久使用权的方式出售建筑物，视为出售建筑物。投资不动产、购买股份、参与投资者利润分配、共担投资风险的行为，不征收营业税，但转让该股权的行为，应按本税目征税。销售不动产营业税的计税依据：(1)纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产时从购买人处取得的全部价款和价外费用(包括货币、货物或者其他经济利益) 。(二)单位或者个人出售或者转让所购房地产时，以全部收入减去该房地产原购买价格后的余额为营业额。(强调的是先买后卖)(3)单位和个人出售或者转让还债取得的不动产的营业额，是全部收入减去还债时该不动产的价格后的余额。《中华人民共和国营业税暂行条例》规定营业税的计税营业额为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。房地产应税销售没有特别规定的，执行统一规定。在掌握房地产销售应税营业额时，有两个问题需要注意。第一，纳税人在销售不动产时从买方取得的所有收入都应纳税，包括各种基金和代收费用；二是纳税人销售不动产取得实物或者经济利益的，按照营业税暂行条例实施细则第十五条规定的方法计算营业额。
三、转让不动产的使用权要缴纳营业税吗？
房地产使用权的转让要缴纳营业税。以不动产使用权为例：根据《营业税税目注释》第九条的规定：出卖不动产，是指有偿转移不动产所有权的行为。其征税范围包括：销售建筑物或构筑物，销售其他土地附着物。(1)以转让有限产权或永久使用权的方式出售建筑物，视为出售建筑物。(2)单位将不动产无偿赠与他人，视为出售不动产。国〔2005〕83号文件规定：无论租赁期限为多少年，租赁行为都不能视为房地产永久使用权的转让，应按“服务业3354租赁业”征收营业税。因此，根据文件规定，以转让永久使用权的方式销售不动产，视同销售建筑物，应征收营业税。营业额按照财税[2003]16号文件的规定确定，即单位和个人出售或转让其所购房地产或土地使用权时的营业额为全部收入减去房地产或土地使用权的原购买或转让价格后的余额。营业额抵扣工程款发生在中国境内的，抵扣工程款凭证必须是发票或合法有效的凭证；在境外支付的，扣除项目的支付凭证必须是外汇支付凭证、境外公司的收款凭证或其出具的公证证明。

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四、转让房产营业税怎么计算
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所收取的全部价款和价外费用。根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)规定，自2003年1月1日起，单位和个人出售或者转让其所购房地产或者土地使用权的营业额，为全部收入减去房地产或者土地使用权的原购买或者转让价格后的余额。单位或者个人出售或者转让因偿还债务而取得的房地产或者土地使用权的，以全部收入减去偿还债务时该房地产或者土地使用权的价款后的余额为营业额。因此，如果企业转让的财产是购买或偿还债务的收入，则应按全部收入的营业额减去购买或偿还债务的价款后的余额计算缴纳营业税，否则，应按全部收入的营业额计算缴纳营业税。
五、企业转让不动产要缴纳什么税
【小规模转让不动产税率企业转让不动产如何缴纳营业税，转让不动产增值税差额扣除】1.2016年转让企业房产需缴纳的税费包括增值税(5月1日以后)、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税。2016年5月1日以后营业税改。
缴增值税。2、政策计税依据：（1）增值税，一般纳税人转让2015年4月30日以前购的，按5%征收率计算缴纳，5月1日以后购入按11%税率计算缴纳。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳。（2）城市建设税、教育费附加和地方教育费，分别按应缴增值税额的7%、3%和2%计算缴纳。（3）印花税，购销金额0.3‰贴花。（4）土地增值税，以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。（5）企业所得税，转计房产所得合并入企业利润一起征税。3、法规参考：（1）《增值税暂行条例》。（2）《城市建设税暂行条例》。（3）教育费附加和地方教育费管理办法。（4）印花税暂行条例。（5）土地增值税暂行条例。（6）企业所得税法。
六、企业房产过户需交纳哪些税费？具体税率是多少？企业房产转让需要营业税。对企业和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,需要以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。企业转让旧房产需考虑的税金有营业税金及附加、土地增值税、还有印花税和企业所得税:1.在个人转让购买不足5年的旧房产,全额缴纳营业税及附加。应纳税额=转让收入×5.55%2.在个人转让购买超过5年(含5年)的旧房产,如属于普通住房,免征营业税及附加。否则,按售价与买价(金额)的差额缴纳营业税及附加,纳税时需提供购买房屋时取得的税务部门监制的作为差额征税的扣除凭证。需要缴纳的印花税：1.凡房产转让行为,签定合同的双方均应按产权转移书据税目缴纳印花税,税率为万分之五。应纳税额=产权转移书据所载金额×0.5%2.办理房产产权证、土地使用证时,按件贴花5元。注意：企业转让的房产如是购置或抵债所得,应以全部收入减去购置或抵债作价后的余额为营业额计算缴纳营业税,否则应以全部收入作为营业额计算缴纳营业税。