一、什么样的企业需要准备同期资料
除了以下三种情况，其他类型的企业都需要准备同期数据：1 。年度关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)低于2亿元人民币，其他关联交易金额(关联融资资金按利息收付金额计算)低于4，000万元人民币 。上述金额不包括本年度企业实施成本分摊协议或预约定价安排涉及的关联交易金额 。2.关联交易属于实施预约定价安排所涉及的范围 。3.外资股比低于50%，仅与境内关联方发生关联交易 。注：同期文件又称同期文件、同期证明文件，是指纳税人根据各国、各地区相关税法，在关联交易发生时按时准备、保存和提供的与转让定价有关的资料或证明文件 。同期数据的准备、保存和提供是企业转让定价文档管理的基础 。扩展数据：同期数据的内容包括：1 。组织结构，包括企业所属企业集团的相关组织结构和股权结构；企业间关系的年度变化；与企业交易涉及的关联方信息、税务信息等 。2.生产经营情况，包括企业经营概况、企业主营业务构成、企业行业地位及相关市场竞争环境分析等 。3.关联交易，包括关联交易的类型、采用的交易方式、业务流程等 。4.可比性分析，包括可比性分析中考虑的因素、可比企业的相关信息、可比交易的说明、可比信息的来源、选择条件及原因、可比数据差异的调整及原因等 。5.转让定价方法的选择和使用 。包括转让定价方法的选择及原因；可比信息如何支持选定的转让定价方法；在确定可比非关联交易的价格或利润的过程中所作的假设和判断；运用合理的转让定价方法和可比性分析结果确定可比的非关联交易价格或利润，以及独立交易原则的说明；支持所选转让定价方法的其他材料 。参考资料来源：百度百科-免准备同期数据参考资料来源：百度百科-同期数据
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二、哪些企业需要做同期资料？
企业有下列情形之一的，可免于编制同期数据：(1)当年关联方购销金额(以全年来料加工进出口报关价格为准)低于2亿元人民币，其他关联交易金额(以关联方融资资金利息收付金额为准)低于4，000万元人民币 。上述金额不包括本年度企业实施成本分摊协议或预约定价安排涉及的关联交易金额；(2)关联交易属于实施预约定价安排所涉及的范围；(3)外资股比低于50%且仅与境内关联方有关联交易 。
【同期资料报告 哪些企业需要报送同期资料，企业对外报送的会计报表】三、哪些企业需要进行关联交易申报和同期资料准备？今年有什么新要求
注意准备同期资料的时限、内容和免责条件 。同期数据与关联方申报密切相关，也是进行转让定价调查、审查关联方交易价格是否合理的依据 。即有关联方申报业务的企业一般要准备同期数据，但与关联方申报要求不同 。首先，除另有规定外，同期数据也应在关联交易发生次年的5月31日前编制 。但不随年度企业所得税申报表及相关报表一并报送，仅在税务机关需要时提供 。其次，除另有规定外，年度关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)低于2亿元人民币，其他关联交易金额(关联融资资金按利息收付金额计算)低于4000万元人民币的企业，或其关联交易在实施预约定价安排的范围内且外方股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易的，可免于编制同期信息 。再次，企业需要准备的同期资料主要包括五个方面：一是组织架构 。包括企业所属企业集团的相关组织结构和股权结构、企业关系的年度变化、与企业发生交易的关联方信息、各关联方具有所得税性质的适用税种和税率、可享受的相应税收优惠？来源和出处，加盖单位公章，并由法定代表人或其授权代表签字或盖章，自关联交易发生的次年6月1日起保存10年 。还要注意的是，对于未按规定进行相关申报或编制、提供、保存同期数据，导致税务机关无法进行相关分析调查的，主管税务机关将依法核定其应纳税所得额，并依据税收征管法的有关规定予以处罚 。及其对定价的影响；与关联交易相关的合同或协议复印件及履行情况说明；影响关联交易定价的主要经济和法律因素分析；以及关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分 。第四是可比性分析 。包括可比性分析中考虑的因素、可比交易的说明、可比数据差异的调整及原因、选择可比信息来源的条件及原因等 。第五，转让定价方法的选择和运用 。包括转让定价方法的选择及原因，可比信息如何支持所选择的转让定价方法，在确定可比非关联交易价格或利润的过程中所作的假设和判断，合理的转让定价方法和可比分析结果的使用，可比非关联交易价格或利润的确定，遵守独立交易原则的说明，以及支持所选择的转让定价方法的其他材料等 。最后，企业也要注意保存时间 。同期数据必须注明数据来源和出处，加盖单位公章，并由法定代表人或其授权代表签字或盖章，自关联交易发生次年6月1日起保存10年 。还要注意的是，对于未按规定进行相关申报或编制、提供、保存同期数据，导致税务机关无法进行相关分析调查的，主管税务机关将依法核定其应纳税所得额，并依据税收征管法的有关规定予以处罚 。
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四、企业在准备同期资料时，什么情况下需要准备主体文档？具体内容是什么？根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第条规定：“十一、符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档: （一）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档 。（二）年度关联交易总额超过10亿元 。十二、主体文档主要披露最终控股企业所属企业集团的全球业务整体情况，包括以下内容： （一）组织架构 以图表形式说明企业集团的全球组织架构、股权结构和所有成员实体的地理分布 。成员实体是指企业集团内任一营运实体，包括公司制企业、合伙企业和常设机构等 。（二）企业集团业务 1.企业集团业务描述，包括利润的重要价值贡献因素 。2.企业集团营业收入前五位以及占营业收入超过5%的产品或者劳务的供应链及其主要市场地域分布情况 。供应链情况可以采用图表形式进行说明 。3.企业集团除研发外的重要关联劳务及简要说明，说明内容包括主要劳务提供方提供劳务的胜任能力、分配劳务成本以及确定关联劳务价格的转让定价政策 。4.企业集团内各成员实体主要价值贡献分析,包括执行的关键功能、承担的重大风险、以及使用的重要资产 。5.企业集团会计年度内发生的业务重组，产业结构调整，集团内企业功能、风险或者资产的转移 。6.企业集团会计年度内发生的企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等 。（三）无形资产 1.企业集团开发、应用无形资产及确定无形资产所有权归属的整体战略，包括主要研发机构所在地和研发管理活动发生地及其主要功能、风险、资产和人员情况 。2.企业集团对转让定价安排有显著影响的无形资产或者无形资产组合，以及对应的无形资产所有权人 。3.企业集团内各成员实体与其关联方的无形资产重要协议清单，重要协议包括成本分摊协议、主要研发服务协议和许可协议等 。4.企业集团内与研发活动及无形资产相关的转让定价政策 。5.企业集团会计年度内重要无形资产所有权和使用权关联转让情况，包括转让涉及的企业、国家以及转让价格等 。（四）融资活动 1.企业集团内部各关联方之间的融资安排以及与非关联方的主要融资安排 。2.企业集团内提供集中融资功能的成员实体情况，包括其注册地和实际管理机构所在地 。3.企业集团内部各关联方之间融资安排的总体转让定价政策 。（五）财务与税务状况 1.企业集团最近一个会计年度的合并财务报表 。2.企业集团内各成员实体签订的单边预约定价安排、双边预约定价安排以及涉及国家之间所得分配的其他税收裁定的清单及简要说明 。3.报送国别报告的企业名称及其所在地 。”
五、企业在准备同期资料时什么情况下需要准备主体文档具体内容是什么根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第十五条规定：“特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档 。税务机关进行转让定价税务调查时，纳税人准备转让定价同期资料文档并承担协力义务和提供举证责任是十分关键的 。从税务机关角度来说，纳税人准备的转让定价同期资料文档可以协助税务调查人员评估和检查纳税人在转让定价中存在税务违规的可能性，检验纳税人是否存在转让定价行为并可作为是否应进行纳税调整的初步依据 。扩展资料企业按照税务机关要求提供的同期资料，须加盖公章，并由法定代表人或法定代表人授权的代表签字或盖章 。同期资料涉及引用的信息资料，应标明出处来源 。同期资料应使用中文 。如原始资料为外文的，应附送中文副本 。此外，关联申报时，企业所提交的关联业务往来报告表还要求企业披露其是否已按要求准备了转让定价同期资料，是否免予准备转让定价同期资料，以及企业当年是否签署成本分摊协议等信息 。实务中企业年度审计报告通常需要到次年第一季末才能准备妥当，因此考虑到次年5月31日的准备期限，企业在准备转让定价同期资料时可能会面临较大的时间压力 。参考资料来源：百度百科-同期资料
六、企业满足什么条件就需要准备转让定价同期资料属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：（一）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；（二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（三）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易 。其他的不符合上述条件的有关联交易的企业都要准备同期资料文档 。另外，如果是单一功能企业亏损的，都需要交转让定价同期资料 。
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