关联交易存在的问题特别调整实施办法–企业年度关联交易财务状况分析表如何填列?，实施办法是规章还是法规 _睿知

年度关联交易财务状况分析表怎么填写
共同业务一方面是指关联企业之间的经济业务，另一方面是指企业主要管理人员和与此人关系密切的人之间的经济业务。填写报告单时，要核实以上两方面的业务往来，然后填写职场人际求职技巧。

文章插图
年度关联交易财务状况分析表什么时候填列
报送年度企业所得税申报表时填写此表。1.按本办法规定编制同期数据的企业必须填写此表。第二，损失用负号“-”填列。三.此表应每年填写一次。四.应注明企业支付的境内外相关劳务费、技术使用费、商标费或其他费用的具体内容、对方企业名称及支付标准。5.企业的关联境内外交易和非关联境内外交易的成本计算和分配方法应当用附注说明。
财务报表的填报说明
财务报表主要反映企业在一定时期内的经营成果和财务状况的变化。我们可以从六个方面来看财务报表，来发现问题或者做出判断。首先看利润表，比较相邻两年的收入增长是否在合理范围内。像银广夏事件，利润表显示比上年增长几百个百分点，不可信，问题非常明显。那些增长率在50%-100%之间的企业要特别注意。第二，看企业的坏账准备。有的企业产品卖出去了，钱收不回来，账面上却不提，也不提取。这样的收入和利润是不真实的。第三，看长期投资是否正常。有些企业除了主营业务之外，还会有一些其他的投资。看这个投资和他们的主业有没有关系。如果不是，那么这个投资的风险就很大。4.看其他应收款是否清楚。有些企业的资产负债表上，其他应收款乱七八糟，很多旧账在里面，很多收不回来。5.看是否存在关联交易，要特别注意大股东在年中向上市公司借款，然后在年底用银行贷款还钱，这样大股东借款的做法就无法在年终报表中体现出来。6.看现金流量表是否能正常反映资金的流向，关注未来现金注入和流出的原因和事项。扩展信息在资产负债表中，反映长期投资的项目有：(1)“长期股权投资”项目反映企业投资期限在一年以上(不含一年)的各种股权投资的价值；(2)“长期债务投资”项目，反映企业购入的不能实现或不准备在一年内实现的债务和其他债务投资的本金和利息，以及未摊销的溢、折价金额。(3)“长期投资减值准备”项目反映企业计提的长期股权投资和长期债权投资减值准备。(4)“长期投资净值”项目反映长期投资的可收回金额，由“长期股权投资”和“长期债权投资”项目减去“长期投资减值准备”项目的余额填列。来源：百度百科-财务报表(报表说明)

文章插图
税务机关对于企业2008年1月1日后发生的关联交易做出特别纳税调整的，应如何加收利息？
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第四十八条规定：“税务机关根据本章规定进行税收调整，需要补缴税款的，应当按照国务院的规定补缴税款及利息。”2.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第121条规定：“税务机关根据税收法律、行政法规的规定对企业进行特别纳税调整的，应当自补充纳税年度的次年6月1日起至补充纳税之日止，按日加收补充税款利息。前款规定的附加利息，在计算应纳税所得额时不得扣除。”三.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第一百二十二条规定：“企业所得税法第四十八条所称利息，按照纳税年度和纳税期同期中国人民银行公布的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。根据企业所得税法第四十三条和本条例提供相关资料的，只能按照前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。”四.根据《国家税务总局关于发布特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第6号)的规定：“第四十四条税务机关对企业实行特别纳税调整的，应当按照企业所得税法及其实施条例的有关规定，对2008年1月1日以后征收的企业所得税按日加收利息。专项税务调查调整补税时，应按照补税所属年度的顺序确定补税所属年度，以入库日期为截止日期，分别计算应加计的利息金额：(1)企业在交付《特别纳税调查调整通知书》之前或之后缴纳或补缴税款的，应自下一纳税年度的6月1日起至补缴或补缴税款之日止计算加计利息。企业逾期缴纳税款《特别纳税调查调整通知书》的，从逾期缴纳税款期限届满的次日起，按照税收征管法及其实施细则的有关规定加收滞纳金，滞纳金期间不计利息；(二)利率按照税款所属纳税年度12月31日公布的中国人民银行人民币贷款基准利率(以下简称基准利率)加5个百分点计算，日利率按照一年365天折算；(三)企业按照有关规定提供同期资料和相关数据的，或者按照有关规定不需要准备同期资料但按照税务机关要求提供其他相关数据的，可以只按照基准利率收取利息。经税务机关调查，企业实际关联交易金额达到编制同期数据标准，但未按规定向税务机关提供同期数据的，税务机关应当对其补缴的税款加收利息，适用本条第二款第二项规定。
。第四十五条企业自行调整补税且主动提供同期资料等有关资料，或者按照有关规定不需要准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，其2008年1月1日以后发生交易的自行调整补税按照基准利率加收利息。”
汇算清缴301职务名称怎么填？本表列示报告表全部表单名称及编号。企业应根据自身涉税业务，选择“填报”或“不填报” 。选择“填报”的，需要完成相应表单的填报；选择“不填报”的，可以不填报相应表单。选择“不填报”的表单，可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下：1.《报告企业信息表》（G000000）本表为必填表，主要反映企业的基本信息，包括企业基本信息、内部部门信息、高级管理人员信息、股东信息情况等。企业填报报告表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。2.《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》（G100000）本表为必填表，是企业报告关联业务往来情况的主表。3.《关联关系表》（G101000）本表为必填表，填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。4.《有形资产所有权交易表》（G102000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产所有权交易情况。5.《无形资产所有权交易表》（G103000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产所有权交易情况。6.《有形资产使用权交易表》（G104000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产使用权交易情况。7.《无形资产使用权交易表》（G105000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产使用权交易情况。8.《金融资产交易表》（G106000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的金融资产交易情况。9.《融通资金表》（G107000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的融通资金情况。10.《关联劳务表》（G108000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的劳务交易情况。11.《权益性投资表》（G109000）本表填报本报告年度所属期间内企业接受权益性投资及投资收益分配情况。12.《成本分摊协议表》（G110000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方已签订的成本分摊协议及其执行情况。13.《对外支付款项情况表》（G111000）本表填报本报告年度所属期间内企业向境外企业、机构或者个人（包括非关联方和关联方）支付款项情况。14.《境外关联方信息表》（G112000）本表填报本报告年度所属期间内与企业存在关联关系的主要境外关联方基本情况。15.《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》（G113010）本表适用于本报告年度所属期间内编制个别财务报表的企业填报。16.《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》（G113020）本表适用于本报告年度所属期间内编制合并财务报表的企业填报。17.《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》（G114010）本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团全球所得、税收和业务活动国别分布情况。18.《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表（英文）》（G114011）本表内容同G114010，以英文填报。19.《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》（G114020）本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体情况。20.《国别报告-跨国企业集团成员实体名单（英文）》（G114021）本表内容同G114020，以英文填报。21.《国别报告-附加说明表》（G114030）本表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体具体业务活动情况说明。22.《国别报告-附加说明表（英文）》（G114031）本表内容同G114030，以英文填报。G000000《报告企业信息表》填报说明企业在填报报告表前，首先填报报告企业信息表，为后续报告提供指引。报告企业信息表主要包括表头、基本信息、企业内部组织部门信息、企业高级管理人员信息、企业主要股东信息情况等部分。有关项目填报说明如下：一、有关项目填报说明1.企业根据具体情况选填“正常报告”、“更正报告”或者“补充报告” 。正常报告：报告期内，企业第一次年度报告为“正常报告”；更正报告：报告期内，企业对已报告内容进行更正的为“更正报告”；补充报告：报告期后，由于企业自查、主管税务机关评估等发现以前年度报告有误而更改报告为“补充报告” 。2.“101纳税人名称”：填报企业登记注册的中文全称。3.“102纳税人识别号”：填报税务登记证上的纳税人识别号或者营业执照上的统一社会信用代码。4.“103注册地址”：填报企业登记注册的地址。5.“104经营地址”：填报企业实际生产经营地址。6.“105经营范围”：填报本报告年度所属期间内企业实际生产经营范围。7.“106主管国税机关”和“107主管地税机关”填报企业主管国、地税机关全称。8.“108注册资本”：填报全体股东或发起人依法登记的出资或认缴的股本币种及金额。9．“109投资总额”：填报企业按照企业合同、章程规定的生产规模需要投入的基本建设资金和生产流动资金的币种及金额合计。10．“110登记注册类型”：填报企业税务登记证上的登记注册类型或者营业执照上的类型。11.“111所属行业”：根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报企业的行业代码及行业名称。12.“112独立法人”：企业根据实际情况选填。13．“113法定代表人或负责人”：企业根据税务登记证或者营业执照上注明的法定代表人或负责人名称填报。14.“114独立核算”：企业根据实际情况选填。15．“115适用的会计准则或会计制度”：企业根据采用的会计准则或会计制度选填。16．“116上市公司”：报告企业根据实际情况选填。选择“是”的，“117上市股票代码”和“118上市交易所”栏为必填项，选择“否”的，“117上市股票代码”和“118上市交易所”栏为不填项。17.“118上市交易所”：填报企业股票上市的交易所全称。18．“119记账本位币”：企业根据实际情况填报适用的记账本位币币种。19．“120企业集团最终控股企业”：企业根据实际情况选填。最终控股企业是指能够合并其所属企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。20．“121企业集团最终控股企业名称”：企业所属企业集团最终控股企业全称，有登记注册中文名称的填中文全称，没有中文名称的以登记注册的外文全称填报。21．“122企业集团最终控股企业所在国家（地区）”：填报企业所属企业集团最终控股企业成立注册地国家（地区）。22.“123被指定为国别报告的报送企业”：企业根据实际情况选填本企业是否被企业集团指定为国别报告的报送企业。选择“是”的，需要填报表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031 。23．“124本年度准备同期资料”：根据企业实际情况选填。24．“125执行预约定价安排”：企业根据本报告年度所属期间内是否已签订并执行实际情况选填。25．“126签订或者执行成本分摊协议”：企业根据本报告年度所属期间内是否已签订并执行实际情况选填。选择“是”的，需填报表G110000 。26．“200企业内部部门信息”：企业根据实际情况，从最顶层起填报。同一业务职能涉及超过一个层级部门的，可以合并填报。27．“201部门名称”：填报企业内部各部门全称，应当以中文填报。28．“202部门履行的职责业务范围及履行职责业务流程”：企业根据内部各职能部门实际履行的职责业务范围及履行职责的业务流程进行填报，可以文字加流程图的形式描述。29．“203员工数量”：填报本报告年度所属期间内企业内部各职能部门全年从业员工数量。从业员工数量是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业员工数量计算公式如下：从业员工数量＝（年初值＋年末值）÷2年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。30．“204上一级部门名称”：填报上一级部门全称。上一级部门有多个的，应全部填报。该上一级部门与“201部门名称”栏填报为同一部门的，名称应当填报一致。31．“300企业高级管理人员信息”：填报本报告年度所属期间内，在企业内部任职的高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）信息。32.“301职务名称”：填报职务中文全称。33.“302姓名”：填报所填报身份证件上姓名。34.“303国家（地区）”：填报所填报身份证件上地址所在国家（地区）。35.“304身份证件名称”：选填身份证、护照等。36.“305身份证件号码”：填报身份证号、护照号。37.“308委任方名称”：填写任命或者委派高级管理人员的自然人、法人或者其他机构组织的名称。有中文全称的应当填报中文全称。38．“400企业股东信息（前五位）”：填报本报告年度最后一日按持股比例排序前5位股东的信息，与第五位股东持股比例相同的股东，其信息也需填报。39．“401股东名称”：有登记注册中文名称的填中文全称，没有中文名称的以登记注册的外文全称填报。40．“402股东类型”：选填企业法人、自然人、机构组织。41.“403国家（地区）”：企业法人股东和机构组织股东填报依法登记注册地国家（地区），自然人股东填报“406纳税人识别号或身份证件号码”栏所填身份证件号码的证件上注明的国家（地区）。42.“404登记注册类型”：企业单位投资的，按其登记注册类型填报；自然人投资的，填报自然人。43.“405证件种类”：选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等。境外持股企业“405证件种类”栏可不填写。44．“406纳税人识别号或身份证件号码”：填报纳税人识别号、统一社会信用代码、组织机构代码号、身份证号、护照号等。45.“407持股起始日期”：填报持股比例最近一次发生变动的日期。二、表内、表间关系（一）表内关系无。（二）表间关系1.“124本年度准备同期资料”栏＝表G100000“400本年度准备同期资料”栏。2.“126签订或者执行成本分摊协议”栏＝表G100000“301签订或者执行成本分摊协议”栏。G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》填报说明本表为企业年度关联业务往来报告表主表，企业应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及适用会计准则或会计制度的规定，填报企业年度关联业务往来等有关项目。一、有关项目填报说明本表包括关联交易、关联债资、成本分摊协议、同期资料四部分信息。1.“100关联交易信息”中的项目，根据《有形资产所有权交易表》（G102000）、《无形资产所有权交易表》（G103000）、《有形资产使用权交易表》（G104000）、《无形资产使用权交易表》（G105000）、《金融资产交易表》（G106000）、《融通资金表》（G107000）、《关联劳务表》（G108000）相应栏次数额填报。2.“200关联债资信息”中的项目，根据《融通资金表》（G107000）和《权益性投资表》（G109000）相应栏次数额填报。3.“203债资比例”栏应当保留小数点后两位。4.“300成本分摊协议信息” 中的项目，根据《报告企业信息表》（G000000）、《成本分摊协议表》（G110000）相应栏次数额填报。5.“400本年度准备同期资料”栏，根据《报告企业信息表》（G000000）相应栏次数额填报。二、表内、表间关系（一）表内关系1．“100关联交易信息”中的第3列＝第1 2列。2.“100关联交易信息”中的第15行＝第1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1314行。3.“203债资比例”＝“201年度平均关联债权投资金额”÷“202年度平均权益投资金额” 。（二）表间关系1．“100关联交易信息”中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。2.“100关联交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。3.“100关联交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。4.“100关联交易信息”中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。5.“100关联交易信息”中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。6.“100关联交易信息”中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。7.“100关联交易信息”中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。8.“100关联交易信息”中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。9.“100关联交易信息”中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。10.“100关联交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。11.“100关联交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。12.“100关联交易信息”中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。13.“100关联交易信息”中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。14.“100关联交易信息”中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。15.“100关联交易信息”中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。16.“100关联交易信息”中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。17.“100关联交易信息”中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。18.“100关联交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。19.“100关联交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。20.“100关联交易信息”中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。21.“100关联交易信息”中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。22.“100关联交易信息”中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。23.“100关联交易信息”中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。24.“100关联交易信息”中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。25.“100关联交易信息”中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。26.“100关联交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。27.“100关联交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。28.“100关联交易信息”中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。29.“100关联交易信息”中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。30.“100关联交易信息”中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。31.“100关联交易信息”中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。32.“100关联交易信息”中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。33.“100关联交易信息”中的第12行第1列＝表G107000第N N行第6列。34.“100关联交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N N行第7列。35.“100关联交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。36.“100关联交易信息”中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。37.“100关联交易信息”中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。38.“100关联交易信息”中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。39.“100关联交易信息”中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。40.“100关联交易信息”中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。41.“201年度平均关联债权投资金额”栏＝表G107000第N行第8列。42.“202年度平均权益投资金额”栏＝表G109000“100权益性投资情况”中的第13行第4列。43.“301签订或者执行成本分摊协议”栏＝表G000000“126签订或者执行成本分摊协议”栏。44.“302本年度实际分摊成本金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第8列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。45.“303本年度加入支付金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第11列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。46.“304本年度退出补偿金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第14列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。47.“400本年度准备同期资料”栏＝表G000000“124本年度准备同期资料”栏。G101000《关联关系表》填报说明本表填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。一、有关项目填报说明1.第1列“关联方名称”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册的中文全称，没有中文名称的应当填报英文全称；关联方为自然人的，填报其身份证件上的姓名。2.第2列“关联方类型”：根据不同关联方性质分别选填“企业法人”“其他机构组织”“自然人” 。3.第3列“国家（地区）”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册地国家（地区）；关联方为自然人的，填报第4列所填身份证件上注明的国家（地区）。4.第4列“证件种类”：根据实际情况选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等，关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，可不填写证件种类。5.第5列“纳税人识别号或身份证件号码”：关联方为境内企业法人或者境内其他机构组织的，填报纳税人识别号或者统一社会信用代码；没有纳税人识别号或者统一社会信用代码的，填报组织机构代码证号；关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，填报所在国纳税人识别号，第4列未填写“证件种类”的，可不填写；关联方为自然人的，填报身份证号或者护照号。6.第6列“关联关系类型”：根据实际情况按以下关联关系标准选填代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应当选填多个代码。关联关系标准如下：A．一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，持股比例合并计算。B.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保，与独立金融机构之间的借贷或者担保除外。借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金/年度加权平均实收资本，其中：年度加权平均借贷资金= i笔借入或者贷出资金账面金额×i笔借入或者贷出资金年度实际占用天数/365年度加权平均实收资本= i笔实收资本账面金额×i笔实收资本年度实际占用天数/365C.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。D.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策，并能据以从另一方的经营活动中获取利益。E.一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。F.具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有A至E项关系之一。G.双方在实质上具有其他共同利益的关系。除B项规定外，上述关联关系年度内发生变化的，按照实际关联关系存续期间认定。仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在A至E项关系的，不构成关联关系。7.第7列“起始日期”和第8列“截止日期”：本报告年度所属期间内关联关系发生变化的，填报实际变化的日期；未发生变化的，填报本报告年度起始和截止日期。二、表内、表间关系（一）表内关系1.第2列选填“企业法人”或者“其他机构组织”的，第4列只能选填“税务登记证”、“营业执照”或者“组织机构代码证” 。2.第2列选填“自然人”的，第4列只能选填“身份证”或者“护照” 。3.第3列选填“中国”或者第2列选填为“自然人”的，第4列和第5列为必填项。4.第2列选填“企业法人”或者“其他机构组织”，并且第3列选填“中国”以外国家（地区）的，第4列和第5列为非必填项。（二）表间关系无。

文章插图
怎样准备关联方交易同期资料？详细?0?3怎样准备关联方交易同期资料？国税发[2009]2 号文件要求企业准备关联方交易同期资料，怎样准备？请看下面的内容：同期资料主要包括以下内容：（一）组织结构 1.企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构； 2.企业关联关系的年度变化情况； 3.与企业发生交易的关联方信息，包括关联企业的名称、法定代表人、董事和经理等高级管理人员构成情况、注册地址及实际经营地址，以及关联个人的名称、国籍、居住地、家庭成员构成等情况，并注明对企业关联交易定价具有直接影响的关联方； 4.各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠。（二）生产经营情况 1.企业的业务概况，包括企业发展变化概况、所处的行业及发展概况、经营策略、产业政策、行业限制等影响企业和行业的主要经济和法律问题，集团产业链以及企业所处地位； 2.企业的主营业务构成，主营业务收入及其占收入总额的比重，主营业务利润及其占利润总额的比重； 3.企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析； 4.企业内部组织结构，企业及其关联方在关联交易中执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息，并参照填写《企业功能风险分析表》； 5.企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度的次年12 月31 日。（三）关联交易情况 1.关联交易类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件等； 2.关联交易所采用的贸易方式、年度变化情况及其理由； 3.关联交易的业务流程，包括各个环节的信息流、物流和资金流，与非关联交易业务流程的异同； 4.关联交易所涉及的无形资产及其对定价的影响； 5.与关联交易相关的合同或协议副本及其履行情况的说明； 6.对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析； 7.关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分情况，不能直接划分的，按照合理比例划分，说明确定该划分比例的理由，并参照填写《企业年度关联交易财务状况分析表》。（四）可比性分析 1.可比性分析所考虑的因素，包括交易资产或劳务特性、交易各方功能和风险、合同条款、经济环境、经营策略等； 2.可比企业执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息； 3.可比交易的说明，如：有形资产的物理特性、质量及其效用；融资业务的正常利率水平、金额、币种、期限、担保、融资人的资信、还款方式、计息方法等；劳务的性质与程度；无形资产的类型及交易形式，通过交易获得的使用无形资产的权利，使用无形资产获得的收益； 4.可比信息来源、选择条件及理由； 5.可比数据的差异调整及理由。（五）转让定价方法的选择和使用 1.转让定价方法的选用及理由，企业选择利润法时，须说明对企业集团整体利润或剩余利润水平所做的贡献； 2.可比信息如何支持所选用的转让定价方法； 3.确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断； 4.运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格或利润，以及遵循独立交易原则的说明； 5.其他支持所选用转让定价方法的资料。
【关联交易存在的问题特别调整实施办法–企业年度关联交易财务状况分析表如何填列?，实施办法是规章还是法规】