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纳税风险评估存在问题及建议 如何加强纳税评估，纳税评估严重不

小知识

一、如何运用纳税评估手段推动税源专业化管理质量提升
根据税源专业化管理的要求，专业纳税评估是税源专业化管理的重要组成部分 。只有实行纳税评估专业化管理模式，各部门相互协调，充分发挥团队的管理效应，才能真正有效地整合征管资源，促进征管质量和效率的提高 。(一)建立高素质的专业评价队伍 。纳税评估是一项专业性很强的工作，尤其是在评估分析之后，很难对纳税人进行访谈 。要说服纳税人不用审计就交税，需要有很强的专业水平，以及很强的职业敏感度和敏锐的洞察力 。虽然纳税评估是税务管理人员的职责，但税务管理人员的业务水平参差不齐 。一方面，一些干部不具备纳税评估能力；另一方面，税收管理员除了纳税评估还要承担企业的各种涉税管理事项，日常管理事项多，很难保证有足够的时间和精力专门从事纳税评估工作 。所以从这个角度来说，对所有税务管理员的评价都不利于评价质量的提高 。建议根据纳税评估的工作特点和干部的业务素质，在税务分局(所)设立相对稳定的专业评估岗位，选派专业水平强、综合素质高、计算机操作熟练的业务骨干，专门从事整体评估工作，加强评估力量，这是提高纳税评估质量和效率的重要保证 。同时，要完善评税员定期培训机制，特别是要加强对各类评税申请指标分析和与纳税人面谈技巧的系统培训，不断提高评税员的综合素质和评税能力 。(2)规范评价流程和操作 。狠抓“四个规范”，即规范评估执法程序，规范评估文书和评估报告的审理，规范案件移送(评估案件符合移送检查标准的，坚决移送稽查局进一步调查)，规范评估与检查的关系，消除评估是“咨询式检查”、必须上门检查的误解，按照规范的程序和要求，通过对纳税人相关资料和申报资料的案头分析，重点查找疑点；通过与纳税人面谈提供证据，消除疑虑，发现问题 。(3)完善和丰富评价指标模型 。深化分行业数据采集分析，应用税收征管系统数据，结合本地实际，不断完善和丰富行业评价指标、预警值和评价模型 。通过部门之间的联动和整合，逐步形成具有针对性、系统性和时效性，覆盖不同税务业务管理需求的评价指标体系和评价模型体系 。(4)创新纳税评估方法 。以行业考核和纳税考核为重点，分别加强年度税负考核和多税联动考核；结合风险点验证，组织区域评估、季度评估和月度评估；随时关注和加强案头分析，提高评价的有效性；分阶段开展纳税评估案例点评和优秀案例评优活动，将岗位评价与案例交流培训相结合，切实提高干部技能，促进评估深化 。(5)优化评价服务，促进和谐 。纳税评估的核心任务是帮助纳税人发现问题，防范风险，将管理融入服务，进而提高税法遵从度和税收征收率 。这是纳税评估与税务检查、评估分局与管理分局的显著区别 。在准确定位评价工作的基础上，尽量实现评价结果的知识管理，并应用于其他同类企业，起到示范作用 。我们要努力使税源管理发生变化
二是定期进行评估交流 。建立“问题分析解释——领导评估决策——部门采取措施——领导小组做好监督工作——解决存在问题”的良性循环机制，可有效提升纳税评估、评估规范操作、提交评估资料、落实评估任务、降低执法风险等五项工作绩效 。(七)建立科学有效的评价联动机制 。纳税评估作为现代税收征管体系的重要组成部分，与税收征管的各个环节密切相关，但又是一个相对独立的工作环节 。建立健全有效的评估机制是促进纳税评估协调运行的客观要求 。要进一步完善考核的组织形式，理顺和规范纳税评估与纳税分析、税源监控和税务稽查的流程关系，建立健全“四位一体”的联动组织体系 。特别是在当前税源严重不足的情况下，要以纳税评估为主要手段，通过加强税源监控、纳税分析、纳税评估、纳税检查的良性联动，努力提高税源管理质量 。一方面，提高税源监控、税收分析和税务稽查水平，促进纳税评估 。根据企业规模、行业特点、风险类别等因素，合理划分税源监控的职责和重点，实施分类监控；规范管理员税源检查的项目、内容、频次和工作底稿制度，落实值班税源监控工作要求并分解到人；依托信息化手段实现税源监控模式转变，将税源管理与税收分析紧密衔接，逐步实现主要依靠税收分析结果的针对性税源监控；简化调查核实等各类事务性工作，避免税务管理员重复采集涉税信息、重复走访，使税务管理员能够集中精力加强税源管理；改变单纯按单个项目检查异常票、异常指标的方法，实行异常项目逐户分析，根据异常项目发生的频率和风险程度，将检查工作与税源监控分析相结合，选择评价对象；充分发挥税务稽查的推动作用，按照选案精准、重点攻坚的要求，形成以查促评的良性互动 。另一方面，整合信息系统功能，提高数据分析和综合应用能力 。进一步完善“四位一体”管理信息系统，增加联动综合管理功能；加快税收管理员平台建设，加强对“四位一体”系统功能的基础支撑；优化数据报送和整合发布平台，重点强化税收分析、预警监测、查询分析、数据发布和报表处理等功能，规范数据发布，提高整体工作效率 。
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二、浅议如何开展纳税评估当前，随着全球经济化、信息化的迅猛发展，深化税收征管改革迫在眉睫，作为深化改革中的新生事物，纳税评估的发展也面临着新的机遇和挑战 。如何开展纳税评估工作，使其更好地为深化税收征管服务，已成为目前摆在我们面前的重要问题 。一、开展纳税评估基本情况 哈密市地税局自2006年实施纳税评估工作，对纳税评估工作进行了一些行之有效的探索 。纳税评估工作把纳税人大量的一般性申报问题解决在日常税收管理过程中，通过发现问题解决问题有针对性地开展税收业务辅导和税收政策法规宣传，从而促进了纳税人的真实申报，提高了依法纳税的意识，税源管理得到了加强，异常申报率不断下降 。在评估过程中使纳税人的税收违规行为及时得到改正，减少了纳税人税收违法被处罚的发生，从而减少征纳双方处罚与被处罚的矛盾，进一步融洽税企关系，也为稽查提供了部分案源 。2008年先后对45户纳税人进行了纳税评估，通过分析对比，特别加强了对5户异常户的关注，形成了案例式卷宗，通过评估查补税款500多万元 。纳税评估其实是一个征管监控过程，而在我们日常税务工作中监控是无处不在的，从办理税务登记、申报、征缴、办理减免退税、报送资料等等都是监控 。哈密市地税局在纳税评估工作中做了大量的工作，但在纳税评估工作中也存在问题： 1、评估人员素质参差不齐，直接约束了纳税评估工作的质量和效率 。纳税评估工作是一项业务性较强的综合性工作，这就要求评估人员应具备较高的政治业务素质，审定申报数据的真实性、准确性、合法性 。但目前评估人员的业务素质参差不齐，不善于从掌握的涉税信息中找出蛛丝马迹，挖掘深层次的问题，使很多评估工作流于形式，仅仅停留在看看表、翻翻帐、对对数的浅层次上 。2、税收管理员即使管理者又是裁判员 。目前还没有专门的纳税评估部门，只是在税务所内部根据工作需要设立了纳税评估岗位和预警岗，但是由于设立时间不长，简便易行的通用分析指标还未建立，岗位职责不明确，评估人员的业务培训工作制度未健全 。二、深化纳税评估工作的建议 （一）提高认识，统一政策，规范纳税评估运行 。纳税评估是日常管理、税务稽查的前奏曲，是日常征管工作中非常重要的事前、事中管理，对确保税收收入及时足额入库和促使纳税人知法、守法、诚信纳税，减少偷税现象的发生都有积极作用 。（二）尽快完善纳税评估工作制度，建立分层次、分规模、分级、分类的纳税评估办法 。实行分层次、分规模、分级、分类的纳税评估管理，可拓展评估监控面，实现对纳税人的整体综合评定 。使纳税评估工作贯穿征管各环节和全过程，从而实现对纳税人的综合管理和全面监控 。（三）简化工作程序，提高可操作性 。纳税评估工作要日常化、规范化、简便易行，简化工作程序和文书数量，将评估资料做成活页式，提高纳税工作的可操作性 。（四）做到定量分析与定性分析有机结合 。在对纳税人涉税信息全面收集整理、抓好评估基础指标测算的基础上，对纳税人正常经营状态下的销售额、销售成本、流动资产等指标进行纵横对比分析和综合测定，建立较为完善的评估指标体系，做好评估“量化”分析，以准确体现纳税行为的共性和规律，不断提高“筛选”异常信息的准确性，为评估的实施提供真实的指导信息；建立模糊分析体系,将评估范围扩大至纳税人的生产能力、生产规模、进销规模、仓库出入、物耗等方面，实现对生产销售的全方位分析，应用经济指标，进行非量化的模糊分析，将定性分析与定量分析有机结合以提高分析的科学性、准确性 。（五）依托计算机网络，提高信息收集能力和质量 。以多元化电子申报为切入点，加强评估所需信息的电子转换能力，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量；重视信息的管理和应用，实现信息处理的集中加工与广泛共享，提高信息的加工能力和利用效率 。（六）通过纳税评估，提高干部队伍的整体素质和业务能力 。合理搭配人员，达到资源的最优组合；大力开展干部教育培训，不断提高评估人员政治、业务素质 。对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机相关知识等内容进行系统培训学习，加强经验交流总结，切实提高培训学习的质量和效果，培养出一批能胜任评估工作的能手和一支富有战斗力的评估队伍 。
三、如何构建纳税评估指标请参考纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报的真实性和合理性做出定性和定量的判断，评价和估算纳税人的纳税能力，并采取进一步管理措施的管理行为 。纳税评估的主要任务是查找征管的漏洞和发现偷税嫌疑人 。其基本定位在管理和服务上，从形式上来说主要是一种非现场的检查，侧重税源管理，对纳税人的无知性税收不遵从或操作错漏行为进行纠错，并对发现的偷税嫌疑人移交税务稽查机构查处 。一、对纳税评估与税务稽查的认识及定位要建立符合税收发展需要的纳税评估体系，首先要解决纳税评估与税务稽查的认识及定位问题 。（一）纳税评估的认识及定位问题 。近年来，为适应推进税收科学化、精细化管理，及时发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，提高税收征管质量和效率，全省各级税务机关积极开展了纳税评估工作 。在“数据采集—税源监控—税收分析—纳税评估—税务稽查‘五位一体’”的横向互动机制中，纳税评估是衔接税收分析与税务稽查的重要中间环节，其工作的好坏与税务稽查的工作压力大小有着直接的关系 。目前纳税评估基本定位在管理和服务上，从形式上来说主要是一种非现场的检查；但实际工作方式类似税务稽查，在手段采用和实际效果上又不如稽查；在评估人员看来，纳税评估工作是通过资料分析、评估约谈、下户调查等方式查找税收问题，与以前的日常管理检查、稽核评税差别不大，只是方式程序有所改变 。同时，评估人员虽知道纳税评估不是一种税务行政执法行为，只是税务机关一项内部工作管理规定，是一种内部审计行为，对纳税人没有执法约束力 。但在实际评估及习惯操作中，部分评估人员仍与原来日常税务检查一样作为，评估工作的目标和方法也向个案查出多少问题的方向发展，忽视了纳税评估的职权 。有些评估人员受管理服务定位、非执法行为概念等相关因素约束，缺乏深入挖掘和分析问题的动力，没能全面发挥主动管理监控职能，工作开展不尽理想 。（二）税务稽查的认识定位问题 。一位世界货币基金组织的专家如是说：税务稽查的功能关键是震慑纳税人，使得纳税人不敢肆意偷税 。税务稽查侧重执法打击，针对纳税人故意性的税收不遵从行为，即对偷、逃、骗、抗税和其他需要立案查处的税收违法行为进行重点打击 。税务稽查是税收征管的最后一道防线，但我们不能就集中重兵把守，对每个纳税人进行检查，以稽查代替征收，如果那样的话，税收征管改革也就是“星星还是那个星星，月亮还是那个月亮” 。我们税务管理的各环节都要重视对偷税嫌疑人的发现，通过这样的机制，使每个偷税者可能受到潜在稽查威胁，关键是可能受到惩罚 。我们的稽查威胁，关键是可能受到惩罚 。我们的稽查觉得人手不够，笔者认为，如果不是指导思想和效率的问题，那就是其他部门的介入不够，特别是纳税评估环节做得不好 。发现谁是偷税者比查清他究竟偷了多少税更重要 。二、纳税评估流程的构筑规范的、符合税收发展需要的纳税评估操作流程是纳税评估成效的保证 。现行国家税务总局制定的《纳税评估管理办法（试行）》及省局制定的《纳税评估工作试行办法》等规定，日常税源管理岗税收分析中发现导常的纳税户转给纳税评估岗，起动纳税评估程序，纳税评估具体流程为：评估分析—约谈举证—下户调查—结果反馈（含移送稽查） 。笔者调查分析后认为，应将稽查的责成自查环节，提前至纳税评估流程中，新的纳税评估流程应是为：评估分析—责成自查—评估再分析—约谈举证—下户调查—结果反馈（包括终结评估和移送稽查） 。将责成自查提前的理由有以下三方面：（一）责成自查削弱了稽查的威慑力 。责成自查主要是针对纳税人的无知性税收不遵从的情况，给予纳税人一个自查自纠的机会 。在总局未提出纳税评估和征管缺位的时期，为稽查工作的顺利开展、缓和稽查与被查对象的矛盾都起到了积极而有效的作用，同时责成自查对故意性的税收不遵从纳税人打击的弱化，也不可避免的削弱了稽查的威慑力 。现今，征管逐步强化、纳税评估体系也逐步建立，责成自查前移符合证管改革的大趋势 。（二）责成自查的非现场检查性质，决定它更适合存在于纳税评估环节 。纳税评估是一种非现场的检查，责成自查也属于同一性质的检查，并且都不是一种税务行政执法行为，均侧重于对纳税人无知性税收遵从的纠错 。因此，责成自查更适合于纳税评估环节 。（三）将责成自查前移至纳税评估环节，有利于强化纳税评估工作，也有利于提高稽查的威慑力 。在评估过程中有责成自查，纳税人会对纳税评估工作更加重视，评估阶段问题不暴露，就只有等着给稽查惩罚（补税、加收滞纳金、罚款）了 。现阶段，纳税人还存在侥幸心理，即使被评估岗移送稽查查处，在稽查环节，纳税人还有自查补税的机会（无需被罚） 。这不利于强化纳税评估工作，也不利于稽查威慑力的发挥 。三、纳税评估工作需加强的三个方面（一）强化培训，提高评估人员的综合素质 。一方面，纳税评估工作需要评估人员既精通税收业务知识、财会知识，又能熟练操作计算机，要求评估人员能够依据国家的税收政策及自身综合知识和素质，定性与定量分析相结合，从多层面对税源状况、纳税行为进行细致的案头分析，逐步审定申报数据的真实性、合理性，并具备较强的逻辑分析能力；另一方面，由于需要评估人员进行约谈或举证确认，所以要求评估人员不但要了解企业经营特点，有过硬的业务水平，更要具有很强的职业敏感性和敏锐的洞察力、一定的约谈技巧 。这对评估人员的综合素质是一个较大的挑战 。因此，要选择综合素质较高的人员从事评估工作才能促进评估工作的发展 。评估人员要坚持学习经常化，掌握各项税收政策，熟悉企业财务制度和财务核算方法 。一要加强对纳税评估人员的培训，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机操作技能、各项评估应用指标的分析、与纳税人的约谈技巧等进行系统轮训 。二要适时组织开展评估工作经验交流会、典型案例分析会，通过评估人员对评估方法、约谈技巧、报表分析方法等进行交流总结，使干部的评估水平在相互探讨中得以共同提高 。三要加强工作考核，鼓励先进，带动后进 。通过系统的组织学习，培训、交流、考核，进一步提升评估人员的综合素质 。（二）提高信息采集量，整合信息 。纳税评估受信息质量、系统软件、评估人员素质等诸多因素制约，以能获取和储存必要的涉税信息数据为基础，并依托符合工作实际的评估信息分析系统 。因此，一是建立和完善评估信息提供机制，税务机关通过法律、法规、规章等法律形式，制定纳税人必须提供的信息项目的具体要求，以确保评估信息的准确全面；二是依托计算机网络，提高信息收集能力和质量，以多元化电子申报为切人点，提高信息的加工能力和利用效率，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量；三是运用计算机网络技术，将分散于CTAIS税收征管系统和工商、公安、国士、城建、银行等内部、外部系统的纳税人的各种经济信息进行整合，实现涉税信息共享；四是要不断优化完善纳税评估软件，增加评析指标，如成本利润率、毛利率、税负差异率、库存变动幅度、应收应付账款变化幅度等 。同时，税政、征管及分局日常税源管理岗位应多下企业进行税源调查，采集基础数据，掌握不同行业的动态信息，根据业平均数据，合理设置税负预警指标，与各企业自动对比查找疑点问题 。（三）高度重视约谈、举证工作 。约谈、举证是纳税评估工作中认定处理阶段的重要环节之一，评估人员应在查阅企业报送的财务报表、纳税申报表等申报资料以及向税务机关其他岗位了解情况，全面掌握企业生产经营情况、财务核算状况、日常纳税情况、发票管理及税款交纳情况的基础上，做好约谈前的各项准备工作并拟好约谈提纲 。只有掌握纳税人的基本情况，才能把握约谈的主动权 。但在实际工作中，只凭评估人员提出的疑点就想通过约谈来解决问题，显然不可能 。企业解释市场不好，亏本经营等各种理由很容易搪塞过去 。约谈除了需要纳税人配合、主动承认问题外，评估人员的询问方法、技巧很有讲究 。有不少问题要从生产工序、出入库记录、库存变化、销售数量差异、成本核算漏洞、毛利水平与应纳税金配比、预收应付账款的来龙去脉等各方面提问，并对应答理由是否真实合理进行即时分析反应，提出不同看法 。巧妙利用谈话中的矛盾之处，找出疑点深入挖掘不轻易放弃，才不会被表面现象和某种似乎合理的理由蒙蔽 。

纳税风险评估存在问题及建议 如何加强纳税评估，纳税评估严重不

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四、如何进一步加强税收征管，提升纳税服务质量之我见一、当前在税收征管与纳税服务中存在的问题（一）征管力量薄弱，导致服务力度不够 。近年来，我市国税部门为适应当前形势，对所属乡镇分局进行了大幅度的精简，通过精简机构，基层分局由过去的行政区划设置，改变为现在的以经济区划设置 。虽然节约了大量的人力资源和办公经费，但从管理和为纳税人服务的角度上看，监控力度大大降低，由于税管员忙于琐碎繁杂的日常事务管理中，根本没有精力对纳税人进行深层次的调查了解和宣传辅导，税管员在日常巡查的次数上远远低于从前，对纳税人在征管和生产经营过程中遇到的问题知之甚少，影响了管理和服务效能，制约了税收管理和服务质量 。（二）管理手段落后，影响纳税服务效果 。从实际情况来看，当前我市的税收信息化建设还处于起步阶段，税收征管仍处于由传统手段向信息化、程序化、科学化转换的过程中，信息传递、反馈、共享的速度和程度较低，税收征管仍然依靠纸质手工作业，征管方式未能从根本上脱开“粗放式”和“人海战术”的鞠绊 。纳税人在办证，尤其是在申办一般纳税人过程中，还存在诸多的不便，既影响了税务机关的办税效率，又挫伤了纳税人的积极性 。（三）考评体系缺乏，服务工作流于形式 。税管员制度明确规定，基层税务机关要通过加强对税收管理员工作业绩的考核，其中为纳税人提供优质的纳税服务就是非常重要的一项工作，我们必须对纳税服务工作的考核更加细化，每一项纳税服务工作都要有具体指标，通过严格的考核制度，考核到事，考核到单位，考核到人，不能只停留在口头上、停留在纸质上 。通过考核，真正使每一名领导和税管员放在心上，落实在行动上，实现考核“收入”与考核“服务”并重 。二、加强税收征管提升纳税服务质量的有效途径（一）优化职能，健全服务体系按照人尽其才、人事相依的原则，根据管辖区域、管户数量、税源规模和人员编制对税管员进行定岗定编，实现分类管理，发挥人才优势和潜能 。细化分解岗位职能，制定统一的工作标准、行为规则和规范的业务流程，推进税收管理的标准化建设，为纳税人提供优质的税收服务，在机制上起到良好的保证作用 。加强税收业务及纳税服务的教育培训 。根据新时期的要求，对税管员开展业务技能和综合素质培训，在注重提高税收管理员财会水平、数据分析能力和相关知识掌握的同时，把为纳税人服务的相关要求进行重点讲解，让每位税管员掌握一些基本的服务知识 。（二）简化流程环节，规范纳税申报一是简化办税环节，规范涉税文书 。对已经纳入CTAIS并可在网上直接审批的，取消纸质文书的审批 。二是统筹安排税收调查和日常检查等工作 。避免多头重复安排内容相同的调查和检查事项 。如对于税务登记、税种认定、减免税资格认定、一般纳税人资格认定等涉税调查事项，实行一次下户、调查办结 。对于纳税评估，应针对纳税人申报缴纳的各个税种进行综合评估，国、地税联合评估，一年1次，避免多次下户，多头评估 。三是规范申报 。对纳税人的涉税资料进行规范管理 。对已存入CTAIS系统按照“一户式”电子档案管理要求采集的各项基础信息，在纳税人办理登记类、认定类、申报类、审批类等各种涉税事项时，不得再要求纳税人重复提供有关证件的复印件；税务机关在开展税收分析、税负调查等工作时，不得要求纳税人重复报送财务会计报表和涉税信息 。对于长期选择电子申报方式报送涉税资料，且数据质量比较高的纳税人，可确定报送纸质资料的时限 。如增值税、消费税的纸质申报资料采取年度报送，企业所得税季（月）度预缴申报采用电子申报方式，年度申报采用电子申报和纸质资料报送方式 。（三）创新征管方式，提高服务效能一是加强部门协作 。国、地税机关在联合办理税务登记的基础上，联合评定纳税信用等级，联合开展税务检查和税收调查 。要落实国、地税联系会议制度，加强信息沟通 。加强分析比对，保证数据的真实、准确、完整，真正实现信息共享，提高服务质量与效率 。同时要加强与工商、财政、金融、统计等部门的沟通和合作 。大力开展外部信息交换，提高信息采集质量 。逐步实现联网，实行资源共享，形成社会合力，有助于提前发现问题，堵塞征管漏洞 。二是整合信息服务平台 。优化?务网站的服务功能，积极推行网上申报、网上下载税务表格等服务措?，提供发票真伪鉴别、有奖发票等服务事项的网上查询 。积极利用短信开展催报催缴、申报提醒、办税通知等涉税事项 。三是完善征管软件功能 。加快推广税收管理员平台等系统的开发与应用，增强征管软件的查询、监控、分析、评估功能，帮助税收管理员更高效地开展包括户籍管理、纳税评估、税收检查、数据分析等大量的日常工作，实现各级税务机关对征管工作全面、有效的监督管理 。四是建立良性互动机制 。征、管、查在税收经济分析、纳税评估、税源监控、税务稽查工作中要进一步建立良性互动机制，使各工作环节衔接得更加畅顺，更好地发挥“以查促管，以管助查”的合力作用 。五是坚持办税公开 。完善公开程序，拓展公开内容，规范公开形式，强化监督制约 。按照纳税人办税流程，明确涉税事项的类别、实施依据、公开形式、公开范围、公开时间以及承办部门等；做好纳税信用等级评定工作，明确标准，完善制度，健全机制 。国、地税机关要严格评定，确保评定的客观性、准确性、公平性 。充分运用评定结果，积极推行分类管理和服务 。（四）建立考核机制，落实服务效果其一要强化考核监督 。建立纳税服务责任制、考核制和奖惩制，坚持“三个结合”，即定性考核和定量考核相结合，定期考核与日常考核相结合，内部考核与社会评议相结合 。其二要开展社会评议 。一要在办税服务厅内设置“服务评价器”，由纳税人现场对税务人员的具体服务行为进行评价 。二要采取问卷调查、税企座谈会、定期回访纳税人等形式开展评价与监督 。其三要严格责任追究 。确保分工明确、责任到人、措施到位，奖勤罚懒，奖优罚劣 。纳税服务工作是国税部门根据当前税收征管工作实际部署的一项重要工作，是一项长期工程 。笔者认为，我们只有转变观念，做到“以人为本”，努力拓宽思路，深入开展调查研究，采取各项有力措施，倾心服务纳税人，通过不断完善税收征管机制来促进纳税服务质量的不断提升 。
五、纳税评估是什么？纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为 。开展纳税评估，对于强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，具有重要的意义 。然而由于种种原因，实践中纳税评估的成效还未能充分发挥，其中最突出的问题是纳税评估对象确定不够准确，为此国家税务总局近年来专门组织了“全国百佳行业模型”的评选，各省国、地税部门也多次组织人员建立行业模型，以推动纳税评估模型构建和应用，纳税评估模型在构建和实际应用方面也取得一定的成绩，但其效果仍未能全部发挥出来，本文重点从如何进一步提高纳税评估模型的构建和应用来进行探讨 。
六、如何加强纳税服务工作（一）转变纳税服务观念，重新定位纳税服务的价值观新征管法及其实施细则已明确规定了保护纳税人合法权益,纳税服务有了法律依据，在税收工作中得到了前所未有的重视，纳税服务也由传统的道德范畴上升到法定义务，成为法定行政行为的重要组成部分 。这就要求征纳双方都要全面领会其内涵，重新定位纳税服务的价值 。作为征税主体的税务机关要切实履行新征管法规定的税务机关对纳税人的义务，树立现代税收服务观，应 “视纳税人为顾客”，认真分析纳税人的需求，在依法治税的前提下，以让纳税人满意为目标，确保纳税人合理的需求和期望得到满足，积极拓展对纳税人服务的范围和空间，不断完善纳税服务工作，同时也要积极引导纳税人不断增强维权意识，形成共同创造优质服务的良好氛围 。（二）改变纳税服务的形式，深化纳税服务内涵应从以前的重形式轻实质误区中走出来，1、由形象服务向实效服务转变 。税务机关应针对纳税人对税收专业性知识与技能、程序、权益的需要，提供实实在在的纳税服务 。2、由被动服务向主动服务转变 。税务机关除了接待好上门来的纳税人外，应主动出去，有针对性地解决好纳税人存在的问题 。3、由一刀切服务向分类服务转变 。纳税人素质有高有低，涉税业务也有繁有简，在具体的工作中应区别对待，有针对性地做好服务工作 。继续深化服务内涵，提高纳税服务的档次 。纳税人最希望得到的是税收的公平、效率的实现 。我国税收法制不断的完善，人情税、关系税行为大大减少，再加上现代化、信息化的征管手段的应用，偷漏税行为也越来越少，一个公平的税收环境已基本建立 。但是在许多征管环节仍然存在弱项，一些纳税人利用这种手段进行偷漏税的行为仍无法杜绝，这就人为导致了纳税人之间的税负不公，背离了税收的基本原则，对那些老老实实履行义务的纳税人来说很不公平 。因此应该加强征管，加大对偷漏税行为的打击力度 。（三）加强税务干部的队伍建设，提高税务人员素质要满足日益现代化的税收管理和纳税服务工作的需要，实现由传统服务到现代纳税服务的“质”的飞跃，关键在于有一支政治坚定、业务过硬、作风优良，纪律严明的高素质的税务干部队伍 。因此，要不遗余力地提高税务人员的素质，加强税收职业道德教育，强化业务培训 。另外还应引入竞争机制，增强忧患意识，推行执法责任制和过错追究制，切实加强对税收执法权的监督，公布出台几条纳税人特别期待、特别管用的“廉政禁令”，对税务人员的不作为、滥作为行为，加大惩戒力度 。（四）服务手段信息化通过加快税务信息化建设，构建纳税服务信息化平台，降低税收成本，为纳税人提供优质服务 。在信息化建设方面:1、完善纳税服务的公共服务平台，以12366服务热线、电子税务网络为载体，运用网上电子申报系统、网上税务局信息管理等系统，为纳税人提供全方位、功能强大的多元化、个性化、开放式的纳税服务 。2、完善税收管理平台，推广运用纳税申报电子信息采集系统、发票管理系统、一般纳税人认定管理系统、增值税纳税评估管理、计算机稽核、协查等管理系统，实现税务管理信息系统的一体化，提高工作效率，节约纳税人纳税成本 。3、完善信息交换平台，推进税库银企的一体化建设，拓宽申报缴税渠道，实现部门间信息共享，提高管理和服务效率 。（五）完善纳税服务机制，实现高效服务1．加强纳税服务的制度建设2．完善纳税服务的考核评价机制
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