什么收入不用交增值税如何确认收入交增值税，可以计提收入不交增值税吗 _睿知

一、只要是确认收入，都要交增值税吗
如果不用确认收入，就要缴纳增值税。法律分析表明，如果流量远低于保证精度的最小流量，将没有输出(如涡街流量计)或输出信号被截止为小信号(如差压流量计)，这对供应商是不利的，也是不公平的。为了防止利益损失，对于一套特定的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和可实现范围，约定某个流量值作为“约定下限流量”，并约定如果实际流量小于约定值，则按下限流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设立计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考试合格。该功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门应当根据本地区的需要，设置公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位可以根据需要建立本单位的计量标准和计量器具，其最高计量标准和计量器具应当经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应根据经济合理的原则就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统由国务院计量行政部门制定。根据法律规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条，增值税纳税义务发生的时间： (一)应税销售行为发生，为收到销售款或者取得索取销售款证明的当天；如果先开发票，就是开发票的当天。(2)进口货物为报关进口当天。增值税扣缴义务发生在纳税人增值税义务发生的当天。

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二、如何缴纳增值税，怎么计算应缴纳的增值税
公式为：应纳税额=销项税-进项税增值税计算公式：含税销售额/(1税率)=不含税销售额税率=应纳税额。上面说增值税是价外税。什么是价外税？即价外征税，由消费者承担。比如你公司从A公司购买了100件货物A，金额为10000元，但你公司实际支付给对方的是10000 10000 * 17%(假设增值税率为17%)=11700元而不是10000元。为什么只买了一万元的商品，还要再付1700元？因为这个时候你公司作为消费者就要多交1700元的增值税，这是增值税的价外征收。这1700元增值税，就是你们公司的“进项税” 。A公司多收了1700元的增值税，不属于A公司，A公司要向国家缴纳1700元的增值税。因此，A公司只代收代缴税款，不承担税款。例如，你公司将100件外购商品加工成80件B产品，销售给B公司，销售额为15000元。你公司要向B公司收取的B产品货款不仅仅是15000元，而是15000 15000 * 17%=17550元，因为B公司作为消费者，还应该再向你公司缴纳2550元的增值税，这是你公司的。你们公司收的2550元增值税不是你们公司的，你们公司要上交国家。所以2550元的增值税不是你们公司承担的，你们公司只是代收代缴。如果你的公司是一般纳税人，进项税可以从销项税中抵扣。如前例，贵公司购买商品支付的进项增值税为1700元，销售产品B收取的销项增值税为2550元。由于贵公司是一般纳税人，进项增值税可以从销项增值税中抵扣。因此，贵公司向国家缴纳的增值税(产品B销售后从B公司取得货款)并不是从B公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元(这1700元在贵公司购买A货物时已加入货款，由A公司代收代缴) 。所以，这是B公司付给公司的850元。B公司买你公司的产品B，然后卖给C公司，C公司卖给D公司…这些过程都要缴纳增值税，增值税转嫁到最终消费者身上，直到卖给最终消费者，所以增值税也是流转税。如果你是会计，从会计分录中也可以看到：你公司从A公司购入100件商品时，分录：借：原材料10000应交税金——应交增值税(进项税)1700贷：应付账款——a公司的11700分录没有把收取的1700元作为公司的费用，而是作为“应交税金”，因为你公司一般。当你公司向B公司销售A产品80件时，分录：借：应收账款——b公司17550贷：主营业务收入15000应交税金3354应交增值税(销项税额)2550不把从B公司收取的2550元增值税作为公司的业务收入，而是标注“应交税金”，因为不归你公司所有，而是应交国家。销项税-进项税=2550-1700=850元是要交给国家的税。
三、暂估入账应何时确认收入缴纳增值税
1.我们公司将在年底进行促销。我们会先把货物发给零售商暂记账户，然后开具发票并收取货款。应该什么时候确认收入，缴纳增值税？答：根据《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》号(中华人民共和国国家税务总局公告2011年第40号)的规定，纳税人在生产经营活动中以直接支付方式销售货物，货物已转让给对方并已估计和入账销售收入，但要缴纳增值税。
税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。因此，你公司上述情况应在取得销售款或取得索取销售款凭据的当天确认收入缴纳增值税，如先开具了发票，应在开具发票的当天确认收入缴纳增值税。2、金融企业向小微企业发放贷款，取得利息收入，请问增值税有什么优惠吗？答：根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）规定，自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定;营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12本通知所称小额贷款，是指单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。因此，金融企业向小微企业发放贷款取得的利息收入，符合上述规定的，可以享受免征增值税优惠政策。3、请问企业提供技术咨询、技术服务能否免征增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（二十六）款规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。因此，若您公司提供技术咨询、技术服务符合上述规定的，可以享受免征增值税优惠政策。4、请问明年小微企业还能继续享受未达起征点免征增值税的优惠吗？答：根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）规定，为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。另外，根据《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）规定，为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。因此，未达起征点的小微企业，自2018年1月1日至2020年12月31日期间，仍可继续享受免征增值税优惠政策。

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四、如何交增值税-对于确认收入的部分,是不是也要在当月进行销项申报当月应交增值税=当月销项税额-进项税额，当月销项税额是指当月所开出的发票（收入）的税额，确认收入未暂未开发票的不计入当月收入，以后月份开具此项收入的发票时再记入所开发票月份的收入，你上面所说的例子如果销项和进项都是不含税价格，税率均按17%计算，应交增值税=100*17%-80*17%=3.4万元
五、预收款开票税应该怎么交会计收入应该如何确认预收款，如果货没发出，不能确认收入，已经开票，要确认增值税销项税。借: 银行存款贷：预收账款应交税费—应交增值税（销项税额）。扩展资料预收账款（Deposit received）是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。预收账款”的双重性。企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款” 。在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。参考资料：百度百科：预收款款
六、如何确定企业的收入是含税还是不含税一、对于价格是否含税总结：1、增值税专用发票上的价格是不含增值税的； 2、普通发票上的价格是含税的； 3、一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的； 4、零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的； 5、价外费用的价格是含税的； 6、对于一般纳税人企业而言其收取的加工费，如果题目没有特别的提示，则是按照不含增值税处理的；7、隐瞒的收入是含增值税的； 8、在企业所得税题目中，往往给出的售价是不含税价。二、价外税的典型例子是增值税，其计税依据是不含税的，应纳税额=不含税价格*适用税率，如果报价是含税价格那么计算应纳税额时应当要/(1+适用税率)，无税化处理。价内税的典型是营业税，应纳税额=含税价格*适用税率。三、增值税相关发生额是记在应交税费-应交增值税下属的明细科目里面。扩展资料：由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。参考资料来源：百度百科-增值税
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