个人税收查询旅游业税收如何查询，个人所得税明细查询 _睿知

一、请问旅游业都应缴纳什么税种，税率是多少，怎么计算？
基本税种和税率：1 。按营业额缴纳5%的营业税，城建税、教育费附加按营业税缴纳(地区、地点适用不同税率，各地规定不同)，堤围费1%左右。2.对酒店收入按服务业税率5%征收营业税。3.拥有房产的，按房产原值的70%缴纳1.2%的房产税；如果是租房，要在租金的基础上缴纳12%的房产税；谁收租金，谁交税。4.旅游餐饮收入也按报业5%的税率征收营业税。5.按年利润缴纳企业所得税(3万元以下18%，3万元至10万元之间27%，10万元以上33%) 。6.工资奖金代扣代缴个人所得税。扩展资料：营业税的计税依据是应税服务的营业额、无形资产的转让额或者不动产的销售额，统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定：1 。纳税人提供应税服务收取的全部价款和价外费用为营业额。外部成本包括手续费、资金、托收费、托收款项、预付款项和各种外部费用。2.通过正面列举，规定了部分项目的部分费用可以扣除。比如广告公司支付给媒体的广告费可以抵扣，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可以抵扣。3.纳税人无正当理由提供应税劳务、转让无形资产或者以显著低价销售不动产的，主管税务机关有权按照下列顺序核定其营业额。来源：国家税务总局-减税降费为旅游经济增添活力！小城镇的人们生活更加富足。来源：百度百科-营业税

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【个人税收查询旅游业税收如何查询，个人所得税明细查询】二、旅游行业增值税
旅游业是增值税一般纳税人，计算缴纳增值税有两种选择。一是选择“销项税-进项税”的方法，以实际收取的费用为销售额，按6%的税率计算销项税；将营业室取得的增值税专用发票上注明的增值税作为进项税额扣除，计算实际应缴纳的增值税。由于这种方式很难取得进项增值税专用发票，一般旅游行业不采用。第二，选择所取得的总价和价外费用扣除旅游服务购买方支付给其他旅游公司的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、入场费、差旅费后的余额作为销售额。这种方式不能抵扣进项税，增值税计入成本，不能开具增值税专用发票，但可以开具普通增值税发票。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》(财税〔2016〕36号):附件23360 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:试点纳税人可以选择使用向旅游服务购买方收取的扣除住宿、餐饮、交通、签证费、入场费以及支付给其他单位或者个人的款项后取得的总价和价外费用提供旅游服务。
三、旅游业需缴纳哪些税
一、旅游业要交哪些税(费)？一、营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其细则和中华人民共和国国家税务总局国税发〔1994〕149号文件的规定，旅游收入属于营业税“服务业”的征税范围，其适用税率为5% 。计税依据如下：旅游业务营业额为全部收费减去旅游者向其他单位支付的食品、住宿、交通费用后的余额；旅游企业组织旅游者在国内外旅游，由其他旅游企业代为旅游的，以旅游总费用减去支付给组团社的旅游费用后的余额为营业额。(二)城市维护建设税和教育费附加。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和国务院关于征收教育费附加的有关规定，旅游业应在缴纳营业税的同时，缴纳城市维护建设税和教育费附加。城市维护建设税和教育费附加的计税依据是旅游业纳税人实际缴纳的营业税。城市维护建设税税率根据纳税人所在地确定，市区为7%，县城和建制镇为5%，其他非市区、县城和建制镇为1%；教育费附加率为3% 。(3)企业所得税。旅行社、旅游公司和其他从事旅游业务的旅游企业，应按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳企业所得税。但国家为了支持和鼓励旅游业的发展，对新办的独立核算的旅游企业或经营单位，给予一定期限的税收优惠政策，即自开业之日起，报主管税务机关批准后，可减免所得税一年(财税字[1994]001号) 。企业所得税的计税依据是旅游业的应税收入。应纳税所得额是旅游业每一纳税年度的营业总收入和营业外收入扣除允许扣除的费用和支出(经税务机关批准)后的余额。企业所得税税率为33%，同时适用两种照顾性税率，即年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的企业，暂减按18%的税率征收企业所得税；对年应纳税所得额超过3万元不满10万元(含10万元)的企业，减按27%的税率征收企业所得税。二。如何计算旅游业应缴纳的税(费)旅游业应缴纳的税(费)计算公式如下：营业税=营业额税率=营业税税率=教育费附加=营业税附加率=企业所得税税率。为方便旅游纳税人熟练掌握计算方法，自行计算税(费) 。这里有一些例子。比如某旅游公司组织一个30人的旅游团，从武汉到珠海、深圳等地旅游10天，按照套餐负责交通、门票等费用。每人收取了3000元的差旅费。旅游结束，算账。每位游客支付的房费为400元，餐费为500元，交通费为800元，门票费等。
费用400元。试计算该公司组织这次旅游应纳的税（费）。（该公司目前仍在享受企业所得税优惠照顾的期限内）解：（1）应纳营业税①适用税率：服务业5％；②计税营业额＝3000×30－（400＋500＋800＋400）×30＝27，000（元）③应纳营业税税额＝27，000×5％＝1350（元）（2）应纳城建税税额＝1350×7％＝94．5（元）（3）应纳教育费附加＝1350×3％＝40．5（元）（4）该公司组织这次旅游共应纳税费为：1350元＋94．5元＋40．5元＝1485元三、旅游业如何申报、缴纳应纳的税（费）（一）申报和纳税地点。根据税法和相关法规规定，旅游业的纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管地方税务机关申报缴纳营业税；企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点随营业税申报纳税地点而定。（二）纳税（费）期限。1．税法规定，营业税的纳税期限分别为五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。2．城建税和教育费附加的缴纳期限比照营业税。3．《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得税按年计算、分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。旅游业纳税人在一个纳税年度的中间开业；或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（三）纳税程序1．旅游业纳税人应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，到所在地的地方税务机关办理税务登记。2．纳税人应根据以上介绍的计算方法，按季计算出应（预）缴企业所得税，按月（次）计算出应缴的营业税、城市维护建设税、教育费附加。3．纳税人应在月份或季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表和会计报表，年度（或实际经营期）终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送所得税申报表和会计决算报表，并按规定预缴、清缴税款；在纳税期满之日起十日内报财务会计报表及有关资料，向主管的地方税务机关申报缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加。

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四、旅游业的税率是多少？旅游业的税率6% 。旅游业是以旅游资源为凭借、以旅游设施为条件，向旅游者提供旅行游览服务的行业。又称无烟工业、无形贸易。狭义的旅游业，在中国主要指旅行社、旅游饭店、旅游车船公司以及专门从事旅游商品买卖的旅游商业等行业。广义的旅游业，除专门从事旅游业务的部门以外，还包括与旅游相关的各行各业。旅行游览活动作为一种新型的高级的社会消费形式，往往是把物质生活消费和文化生活消费有机地结合起来的。种类：旅游业从业务种类划分看，主要有3种类型 :①组织国内旅客在本国进行旅行游览活动。②组织国内旅客到国外进行旅行游览活动。③接待或招徕外国人到自己国家进行旅行游览活动。后两种类型的旅游业务活动，都是涉外性质的业务。重要性：旅游业包括国际旅游和国内旅游两个部分。两者由于接待对象不同而有所区别，但其性质和作用是基本一致的。经济发达国家的旅游业，一般是从国内旅游业开始，逐步向国际旅游业发展。一些发展中国家,由于经济落后,经济建设需要外汇，大多是从国际旅游业开始发展的。国内旅游业和国际旅游业是密切相联的统一体，统筹规划、合理安排，能够互相促进、互相补充、共同发展。旅游业能够满足人们日益增长的物质和文化的需要。通过旅游使人们在体力上和精神上得到休息,改善健康情况,开阔眼界，增长知识，推动社会生产的发展。旅游业的发展以整个国民经济发展水平为基础并受其制约，同时又直接、间接地促进国民经济有关部门的发展，如推动商业、饮食服务业、旅馆业、民航、铁路、公路、邮电、日用轻工业、工艺美术业、园林等的发展，并促使这些部门不断改进和完善各种设施、增加服务项目，提高服务质量。随着社会的发展，旅游业日益显示它在国民经济中的重要地位。
五、旅游收入如何纳税准确来说应该是旅游业缴纳营业税交通费，门票，伙食费，住宿费，保险费，抵扣综合旅游发票费这些是要扣除的根据《江苏省地方税务局关于印发〈营业税计税营业额扣除项目管理操作意见〉的通知》(苏地税一函[2006]3号）的规定，旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅费减去付给该接团企业的旅费后的余额为营业额。经营业务时，必须凭从其他单位或个人取得的完整、合法有效凭证，方可在计算营业额时扣除所支付的费用。如果纳税人取得凭证上注明的费用金额多于其实际支付的费用的，在计算营业额时按其实际支付的费用扣除；如果纳税人取得凭证上注明的费用金额少于其实际支付的费用的，在计算营业额时按其取得凭证上注明的费用金额扣除。“合法有效凭证”是指：（一）对支付给我国境内的单位或个人，且上述单位或个人提供的行为发生属于营业税或增值税征税范围的，以其开具的发票为合法有效凭证。（二）对支付给我国境内的行政事业单位，且上述单位收取的属于国家或省级财税部门列入不征收营业税名单的行政事业性收费（基金），以其所开具的财政收据为合法有效凭证。（三）对支付给我国境外的单位或个人的购货款，以上述单位或个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求纳税人另外提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明；对支付给我国境外的单位或个人的非购货款，以纳税人所在地主管税务机关开具的售付汇凭证为合法有效凭证。（四）经国家税务总局或省地方税务局确认的其他合法有效凭证。
六、旅游企业一般需要缴纳哪些税一、旅游业应缴纳哪些税（费）（一）营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和国家税务总局国税发〔1994〕149号文规定，旅游业取得的收入属于营业税“服务业”税目的征税范围，其适用税率为5％，计税依据规定如下：旅游业务以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、宿和交通费用后的余额为营业额；旅游企业组织旅客在境内外旅游，改由其他旅游企业接团的，以全旅游游费减去付给该团企业的旅游费后的余额为营业额。（二）城市维护建设税和教育费附加。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和国务院关于征收教育费附加的有关规定，旅游业在缴纳营业税的同时，应一并缴纳城市维护建设税和教育费附加。城市维护建设税、教育费附加的计税依据为旅游业纳税人实际缴纳营业税税额。城市维护建设税税率根据纳税人所在地区来确定，城市市区7％，县城、建制镇5％，其他非市区、县城、建制镇1％；教育费附加附加率为3％。（三）企业所得税。从事经营旅游业务的旅行社、旅游公司等旅游企业，应按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳企业所得税。但为了支持和鼓励发展旅游业，国家对新办的独立核算的旅游企业或经营单位给予了一定期限的税收优惠政策，即自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税一年（财税字〔1994〕001号文）。旅游企业所得税的计税依据为旅游业应纳税所得额。旅游业每一纳税年度的各项营业收入和营业外收入总额减除（经税务机关核准）准予扣除的各项费用、支出后的余额为应纳税所得额。企业所得税的税率为33％，同时适用两档照顾性税率，即对年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收企业所得税；年应纳税所得额在3万元以上、10万元（含10万元）以下的企业，暂减按27％的税率征收企业所得税。二、怎样计算旅游业应纳的税（费）旅游业应纳税（费）的计算公式如下：营业税税额＝营业额×税率城市维护建设税税额＝营业税税额×税率教育费附加＝营业税税额×附加率企业所得税＝应纳税所得额×税率为便于旅游业纳税人熟练掌握计算方法，自行计算应纳税（费），现举例计算如下。例：某旅游公司组织30人旅游团从武汉到珠海、深圳等地10日旅游，按包吃、包住并负责交通、门票等费用，每人收取旅游费3000元。旅游结束，进行结算，替旅游者每人支付的房费为400元、餐费为500元、交通费为800元、门票费等费用400元。试计算该公司组织这次旅游应纳的税（费）。（该公司目前仍在享受企业所得税优惠照顾的期限内）解：（1）应纳营业税①适用税率：服务业5％；②计税营业额＝3000×30－（400＋500＋800＋400）×30＝27，000（元）③应纳营业税税额＝27，000×5％＝1350（元）（2）应纳城建税税额＝1350×7％＝94．5（元）（3）应纳教育费附加＝1350×3％＝40．5（元）（4）该公司组织这次旅游共应纳税费为：1350元＋94．5元＋40．5元＝1485元三、旅游业如何申报、缴纳应纳的税（费）（一）申报和纳税地点。根据税法和相关法规规定，旅游业的纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管地方税务机关申报缴纳营业税；企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点随营业税申报纳税地点而定。（二）纳税（费）期限。1．税法规定，营业税的纳税期限分别为五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。2．城建税和教育费附加的缴纳期限比照营业税。3．《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得税按年计算、分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。旅游业纳税人在一个纳税年度的中间开业；或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。