代扣代缴境外增值税代扣代缴增值税如何计算，代扣代缴增值税要交附加税吗 _睿知

一、增值税是怎么计算的？
增值税的计算方法如下：基本公式为：应纳税额=销项税-进项税增值税计算公式：不含税销售额 (1税率)=不含税销售额税率=应缴纳销项税。你公司从A公司购买货物100件，金额为10000元，但你公司实际支付对方10000至10000《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):第十五条增值税税率： (一)纳税人的应税行为，除本条第(二)、(三)、(四)项规定外，税率为6% 。(二)提供交通运输、邮政服务、基础电信、建筑施工、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为11% 。(三)提供有形动产租赁服务，税率为17% 。(四)境内单位和个人的跨境应税行为实行零税率。具体范围由中华人民共和国财政部和国家税务总局另行规定。延伸：根据附件3第四条《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，金融企业发放贷款后，自结息日起90日内应收未收的利息，按现行规定征收增值税，自结息日起90日以后应收未收的利息，暂不征收增值税，实际收到利息时按规定征收增值税。对结息日起90天内应收未收的利息，应确认利息收入，并按权责发生制缴纳增值税。但结息日后90天发生的未支付应收利息，按照收付实现制原则，在实际收到利息时征收增值税。参考来源：百度百科-增值税参考来源：百度百科-增值税计税方法

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二、技术服务费代扣代缴税款金额计算
营改增前，公司在支付境外服务费时，应代扣代缴营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和代扣所得税。2013年8月1日，部分现代服务业纳入营改增范围。企业向境外企业或个人购买服务而在境外支付的服务费，由代扣代缴营业税改为代扣代缴增值税。常见的有咨询费、版税等。境外服务费代扣税和会计变更对比如下：增值税税率6%，代扣所得税税率10%，城建税7%，教育费3%，地方教育费2% 。例：A公司需向境外支付50万元咨询费B:营改增前：代扣营业税=50万* 5%=25000.00元代扣城建税=25000.00 * 7%=1750.00元代扣教育费加25000.00元。00.00 * 2%=500.00元代扣所得税=500，000.00*10%=50，000.00元会计处理：确认咨询费：借：管理费-咨询费500，000.00贷：应付账款-B公司500，000.00代扣所得税：00.00应交税费—代扣城建税1，750.00应交税费—代扣教育费加750.00应交税费—代扣地方教育费加500.00应交税费—代扣代缴代扣所得税50，000.00支付出国咨询费借：应付账款—B公司422，000.00贷：营改增后银行存款422，00.00:代扣代缴增值税=500，000.00/(1.6%)* 631.89 * 2%=566.04元代扣代缴代扣所得税=500，000.00/(16%) * 10%=47，169.81元确认咨询费：借：管理费-咨询费471，698.11应交税费-应交增值税(进项税)28，300元。31.89代扣代缴税款及代扣所得税：借：应付账款—B公司50，566.04贷：应交税费—代扣代缴城建税1，981.13应交税费—代扣代缴教育费附加849.06应交税费—代扣代缴地方教育费附加566.04应交税费—代扣代缴代扣所得税47，69.81境外支付咨询费：应付账款—B公司贷款421，132.07:银行存款本文分析了营改增引起的境外服务费代扣代缴和账务处理的变化。
三、增值税怎么算？
1.一般纳税人：计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额税率销售额=销售额含税(1税率)销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税。进项税：是指纳税人购买货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务时支付或者负担的增值税。二。小规模纳税人：应纳税额=销售额征收率=销售额含税(1征收率)自2017年7月1日起，降低增值税税率结构，取消13%的增值税税率。目前一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等。16%的税率适用于销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。提供运输服务适用10%的税率。农产品(含粮食)、自来水、暖气、液化石油气、天然气、食用植物油、空调、热水、燃气、家用。
煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。适用6%税率提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。适用0%税率出口货物等特殊业务。2017年4月19日，国务院常务会议决定，7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率。中国第一大税种增值税税率简化合并将踏出第一步。征收率小规模纳税人适用征收率，征收率为3% 。扩展资料：中国自1979年开始试行增值税，于1984年、1993年和2012年进行了三次重要改革。现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》为基础的。第一次改革，属于增值税的过渡性阶段。此时的增值税是在产品税的基础上进行的，征税范围较窄，税率档次较多，计算方式复杂，残留产品税的痕迹，属变性增值税。第二次改革，属增值税的规范阶段。参照国际上通常的做法，结合了大陆的实际情况，扩大了征税范围，减并了税率，又规范了计算方法，开始进入国际通行的规范化行列。第三次改革，把部分现代服务业由征收营业税改为增值税，扩大了增值税的征税范围。参考资料：百度百科——增值税

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四、对外支付代扣代缴所得税如何计算？《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定：“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。”第三十八条规定：“ 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。”扩展资料：税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。因此，企业须按合同规定，以权责发生制为原则，不管款项是否已经支付，来判断扣缴义务的发生时间，及时代扣代缴企业所得税税款。参考资料：百度百科——代扣代缴
五、如何缴纳增值税,怎么计算应缴纳的增值税公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税” 。a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。再比如：你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税” 。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司（在出售了乙产品获得b公司的货款后）上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a公司代收代缴过了），所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的乙产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司……，这些过程都是要收取增值税的，直到卖给最终的消费，也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了，所以增值税也是流转税。如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来：你公司向a公司购进100件货物时，分录：借：原材料 10000应交税费——应交增值税（进项税额） 1700贷：应付账款——a公司 11700分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。你公司向b公司销售80件甲产品时，分录：借：应收账款——b公司 17550贷：主营业务收入 15000应交税费——应交增值税（销项税额）2550分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。销项税额 – 进项税额 = 2550 – 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。
六、增值税的税率表中的含税未税如何计算？增值税含税未税的计算方法是：增值税不含税价的计算方法是，含税金额/（1+税率），或者是含税金额-税额，增值税税额的计算方法是，含税金额/（1+税率）*税率。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
【代扣代缴境外增值税代扣代缴增值税如何计算，代扣代缴增值税要交附加税吗】