协调各方主体、整合各类资源，实现内外部利益相关者共生双赢
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前言
随着企业的转型发展 ， 财务管理除了为业务发展提供服务支持和防控保障外 ， 财务管理人员要充分运用全面预算、成本管控、税务规划、财务信息化等有效工具 ， 通过资金运作、资产管理、资源配置、资本运营等有效手段 ， 主动创造财务价值 ， 促进提升企业价值 。 要积极开放协同 ， 对内深化业财融合、产融协同 ， 对外保持与投资者、债权人的有效沟通 ， 强化产业链、供应链的深度链接 ， 协调各方主体、整合各类资源及要素 ， 实现内外部利益相关者共生双赢 。
（一）风险防控保障业务
在企业转型升级、实现业务模式创新发展的同时 ， 经营管理风险也将伴随其间 。 根据过往的公司财务管理工作开展经验来看 ， 在公司经营发展过程中可能会出现履约风险、运营风险、敞口风险、税务风险、合规风险等多方面内容 。 随着企业财务风险的不断增加 ， 财务在风险管控方面不能仅片面追求制度的完善 ， 而忽视对业务执行过程的跟踪以及对关键节点的管控；否则 ， 将会导致企业财务风险管控失效 ， 无法保障企业持续健康发展 。 因此 ， 构建完善全面有效的财务风险控制体系刻不容缓 。 通过加强源头治理 ， 全面深度监测 ， 有效执行制度 ， 运用合适的管理方法和控制手段 ， 实现经营、财务风险精准识别、及时预警 ， 才能真正做到高效防控风险 ， 为企业经营保驾护航 。 公司应健全风险管理机制 ， 完善财务内控体系 ， 平衡发展与风险 ， 以规则的确定性应对风险的不确定性 ， 才能够有效提升公司的内部控制水平和质量 ， 切实增强公司的整体竞争力 。
根据公司的不同发展阶段优化管控模式 ， 区分不同业务特点、不同地区政策等情况 ， 因业施策、因地制宜 ， 实行差异化管理 ， 真正实现业财融合 。 可以建立以总经办、稽核部、财务部为成员的内控监察联合小组 ， 对公司整体风险状况进行定期评估 ， 对风险防控和风险释放情况进行定期与不定期监督检查 。 同时协同第三方审计机构 ， 对公司内控方面存在的问题进行整改 ， 确保公司内部控制得到有效实施 ， 公司财务和经营风险得到及时控制 。 在管理及监督模式优化的基础上 ， 为防范履约风险 ， 财务人员需对货权、信用、逾期结算等信息数据进行持续性跟踪 ， 抓好关键环节管控措施的有效实施 。 例如 ， 通过账实差异检查及发票系统预警 ， 排查货权风险；通过定期发函对账 ， 明确债权债务信用情况；通过定期跟踪业务结算 ， 及时反馈处置进度 ， 排查异常风险；通过商品市场行情跟踪、客户舆情监控、库存周转情况预警等多种手段 ， 对潜亏、逾期等潜在的业务异常进行摸排 ， 及时采取措施 ， 以降低可能的损失 。
为防范运营风险 ， 需强化资金管理 ， 防控资金风险 ， 加强对担保、借款等重大事项的集中管理 ， 严格落实各项管理措施 ， 建立完善的资金内控体系；通过信息化技术嵌入资金合规管理、金融市场风险预警系统 ， 实现对资金信息数据采集、动态监控和统筹调配集约管理 ， 有息负债在安全可控的范围内满足日常业务的需要 ， 确保公司现金流安全 。 为控制敞口风险 ， 在获取利润与控制敞口风险方面实现较好的平衡 ， 统筹风险控制与成本优化 。 例如 ， 对现货敞口进行风险管控 ， 采取“敞口上限”和“回撤限额”等方法进行控制 ， 并定期对其浮盈亏变化进行统计跟踪 ， 严格按相应的管理办法有效实施 。 对于汇率敞口进行风险管控 ， 以“锁定风险、控制成本”为主要目标 ， 通过远期结售汇、期权等外汇衍生产品进行套保 ， 锁定汇率风险 ， 严格控制汇率敞口 。 同时 ， 需要加强税务风险防控 ， 重视对税收政策研究和涉税事项管理 ， 根据不同业务按照税种类型 ， 分地区国别加强涉税风险点的梳理 ， 出台具有针对性的管控办法 ， 开展税务风险自查自纠 ， 加强税务知识日常宣导 ， 向业务灌输重视税务合规的经营理念 。
在财务信息化、智能化发展的推动下 ， 通过构建以财务管理为中心的内部信息管理体系 ， 建立风险评估模型和动态监测预警系统 ， 提升财务风控的自动化水平 ， 实现财务风控标准化、流程化、智能化 ， 确保业务流程管理清晰流畅、有条不紊 ， 业务风险防范有效得当 ， 进而带动企业运行高效规范 。 以某公司为例 ， 通过建立财务管理交易风险评估系统 ， 实时获取、自动披露交易对手的内外部交易风险信息；通过内置的风评模型自动添加风险标签 ， 帮助各环节审批人员进行交易决策；通过债务到期预警平台 ， 动态展示负债信息 ， 到期预警 ， 自动推送消息 ， 帮助企业实现精细化债务管理；通过采购发票预警系统 ， 对异常发票实时或定期推送预警信息 ， 提示相关人员关注异常信息 ， 排查风险；通过费用报销系统预置控制模型 ， 对于异常的费用报销情况实现自动驳回或提示预警信息 ， 提高财务人员审批效率的同时 ， 达到较好控制风险的效果；通过全面预算管理跟踪系统 ， 可以对成本的运用进行全面的监测 ， 合理分配相关的财务指标 ， 通过计算和对比 ， 找出费用运用中的问题 ， 找出超出预算范围的因素 ， 从而实现部门的整体发展 ， 促进公司的持续发展 。
在开展财务风险管控工作的过程中 ， 还要健全财务人才选拔、培养、使用、管理和储备机制 ， 培养与企业高质量发展目标相匹配的复合型财务人才 ， 同时通过加强宣导、系统管控等手段 ， 强化对财经法规的遵从 ， 坚持底线思维 ， 严控财务边界 ， 确保会计信息真实可靠 。 同时 ， 定期开展对业务合规性的自查、检查及风险排查等工作 ， 加强业务合规风险防控 ， 坚持依法合规经营管理理念 ， 确保企业稳健经营 ， 实现资产安全保障 ， 避免发生重大风险事故 。
（二）价值创造赋能业务
首先 ， 通过强化资本运作 ， 运用金融产品创利 ， 实现财务价值创造 。 财务人员要遵循价值创造理念 ， 根据资本市场规律 ， 实现资本结构优化 ， 激发资本活力 。 有效运用专业化整合、资产证券化等运作手段 ， 盘活存量 ， 做优增量 ， 促进资本在流动中增值 ， 实现动态优化调整 。 积极协同业务设计创造多样化金融产品 ， 提升资本效益 ， 如通过使用理财产品实现创利；通过盘整固定资产融资再投资到相关项目 ， 实现资金的盘活和获利；通过对境内外利率和汇率的分析 ， 设计出多样化的结构性金融产品 ， 在业务链条中嵌入银行存贷产品 ， 出现境内外汇率窗口期时 ， 通过锁定境内外跨市价差 ， 赚取无风险金融收益 。 通过强化金融业务管理 ， 提高资金运营效率 ， 降低资金运营成本 ， 从而加大产融协同力度 ， 实现产融衔接、以融促产 ， 争取更多的价值创造 。
其次 ， 通过强化税务管理 ， 争取财税政策红利 ， 实现财务价值创造 。 财务人员要加强财税政策研究 ， 建立税务政策、资源、信息、数据的统筹调度和合理使用；指导各级子公司合理利用各地的财税优惠政策 ， 做到财税“应缴尽缴” ， 优惠“应享尽享” 。 比如 ， 在各级财税扶持政策的指引下 ， 帮助企业规划合理的商业链条 ， 统筹并指导企业在各自的业务领域内进行业务拓展与筹划 ， 应享尽享实现各项政策红利 。 随着国家各项减税降费政策的逐步完善 ， 财务管理人员应根据实际情况 ， 合理税务筹划 ， 实现节税创收 。 通过提前预判各法人主体税务利润情况 ， 运用合理手段及时调节业务分配 ， 帮助公司领导层及时调整经营主体；充分运用税收组合式优惠政策 ， 盘活增值税留抵 ， 补充现金流 ， 获取财务利息；通过增值税加计抵减、研发费用加计扣除 ， 实现降本增效；通过研判法文 ， 税局政策探讨 ， 及时修订合同条款 ， 调整股权投资结构 ， 实现规范高效 ， 合理税收筹划 。
结语
【协调各方主体、整合各类资源，实现内外部利益相关者共生双赢】财务管理贯穿于企业经营的全过程 ， 涉及企业管理的各个环节 ， 是企业实现高质量发展的坚实基础 ， 处于重要核心地位 。 在全球经济环境日益复杂的背景下 ， 公司要结合自身发展阶段和需求 ， 不断迭代更新适宜的管理方式 ， 持续优化革新有效的管理措施 ， 主动运用智慧科学的管理工具 ， 进一步提高财务管理的专业性、前瞻性、有效性、合规性 ， 更好统筹发展和安全 ， 更好提升质量和效率 ， 有力支撑业务持续健康发展 。
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